財(cái)務(wù)公司如何助力企業(yè)集團(tuán)凈利潤(rùn)及歸母利的整體提升

姚夢(mèng)

摘要：根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》規(guī)定，財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。這一定位確定了財(cái)務(wù)公司的基本性質(zhì)和功能，為企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)集團(tuán)資金管理、提高資金使用效率、依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造了條件，也為財(cái)務(wù)公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2022年10月13日，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)公布了新版《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，對(duì)財(cái)務(wù)公司的功能定位及經(jīng)營(yíng)范圍作出了重要調(diào)整，更加強(qiáng)調(diào)審慎經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性。在新形勢(shì)下，財(cái)務(wù)公司如何適應(yīng)新的監(jiān)管要求，通過自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展來助推企業(yè)集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)效益的提升成為當(dāng)下財(cái)務(wù)公司行業(yè)面臨的重要問題。本文以財(cái)務(wù)公司功能定位為出發(fā)點(diǎn)，分析現(xiàn)行財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)模式中存在的問題，并就財(cái)務(wù)公司如何轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向以更好地助力企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的整體提升提出若干對(duì)策，以期為提升財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)能力，服務(wù)企業(yè)集團(tuán)更好發(fā)展提供有益參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司；經(jīng)營(yíng)發(fā)展；企業(yè)集團(tuán)；效益提升

2022年10月13日，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)公布《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱“《新辦法》”），自2022年11月13日起施行?！缎罗k法》調(diào)整了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)范圍，對(duì)財(cái)務(wù)公司現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向以及助力企業(yè)集團(tuán)提升整體凈利潤(rùn)及歸母利等方面，產(chǎn)生一定程度影響。財(cái)務(wù)公司在《新辦法》下，如何進(jìn)一步明確自身功能定位，及時(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向，以更好地助力企業(yè)集團(tuán)主業(yè)效益提升，成為行業(yè)發(fā)展重點(diǎn)。

一、現(xiàn)有模式下財(cái)務(wù)公司對(duì)企業(yè)集團(tuán)凈利潤(rùn)及歸母利的影響

（一）財(cái)務(wù)公司當(dāng)前利潤(rùn)構(gòu)成以內(nèi)部交易為主

現(xiàn)有模式下，財(cái)務(wù)公司資金來源主要為吸收企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“成員企業(yè)”）存款及自身權(quán)益資金，資金運(yùn)用主要為信貸業(yè)務(wù)（包括向成員企業(yè)提供貸款、融資租賃和票據(jù)貼現(xiàn)融資）、股權(quán)投資業(yè)務(wù)、金融投資（包括股票、債券、基金等）、按法定存款準(zhǔn)備金率存放于央行的準(zhǔn)備金等，在滿足上述業(yè)務(wù)規(guī)模后的剩余資金來源，主要運(yùn)用于短期同業(yè)業(yè)務(wù)，包括國(guó)債逆回購(gòu)以及存放銀行款項(xiàng)等。財(cái)務(wù)公司主要收入大致包括利息收入、中間業(yè)務(wù)（手續(xù)費(fèi)）收入、投資收益和其他業(yè)務(wù)收入。按各項(xiàng)收入的來源可分為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)收入和企業(yè)集團(tuán)外收入，大多數(shù)財(cái)務(wù)公司來源于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)收入占財(cái)務(wù)公司總收入比重達(dá)八成以上，外部收入占比不足兩成。

（二）當(dāng)前各項(xiàng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)凈利潤(rùn)及歸母利的影響

財(cái)務(wù)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及營(yíng)利途徑均為向企業(yè)集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)提供的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和服務(wù)。由于在集團(tuán)報(bào)表層面，財(cái)務(wù)公司來源于集團(tuán)內(nèi)的利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、股利收入、股利支出等項(xiàng)目與成員企業(yè)利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、股利支出、股利收入等項(xiàng)目相互抵消，因此財(cái)務(wù)公司真正對(duì)企業(yè)集團(tuán)凈利潤(rùn)產(chǎn)生影響的僅為來源于集團(tuán)外的各項(xiàng)收入，即同業(yè)資金運(yùn)用利息收入和投資收益。

1.內(nèi)部交易產(chǎn)生利潤(rùn)總額在集團(tuán)合并報(bào)表層面予以抵消，對(duì)集團(tuán)利潤(rùn)總額總體影響較小，但財(cái)務(wù)公司來源于虧損企業(yè)的收入對(duì)集團(tuán)整體凈利潤(rùn)存在一定減利影響。存款業(yè)務(wù)方面，由于財(cái)務(wù)公司吸收存款利息支出與成員企業(yè)利息收入完成相等且不涉及增值稅，在企業(yè)集團(tuán)層面，合并報(bào)表中收支予以完全抵消。貸款業(yè)務(wù)方面，由于財(cái)務(wù)公司貸款利息收入、手續(xù)費(fèi)傭金收入與成員企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行抵消，在企業(yè)集團(tuán)層面，合并報(bào)表中財(cái)務(wù)公司收入與成員企業(yè)支出除財(cái)務(wù)公司應(yīng)交增值稅外，其余全額抵消。所得稅方面，由于財(cái)務(wù)公司的信貸類業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入需實(shí)際繳納增值稅（存款利息支出不允許進(jìn)項(xiàng)稅抵扣）和附加稅費(fèi)，同時(shí)，營(yíng)業(yè)收入的增加將增加利潤(rùn)總額，進(jìn)而增加財(cái)務(wù)公司企業(yè)所得稅費(fèi)用，若財(cái)務(wù)公司信貸客戶大多數(shù)為虧損企業(yè)，則其支付給財(cái)務(wù)公司的利息支出無法實(shí)際享受企業(yè)所得稅抵稅效應(yīng)，因此財(cái)務(wù)公司來源于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部虧損企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)收入一定程度上加大了企業(yè)集團(tuán)整體企業(yè)所得稅費(fèi)用，降低了企業(yè)集團(tuán)整體凈利潤(rùn)。

2.企業(yè)集團(tuán)穿透持股比例高低對(duì)其歸母利存在影響。在集團(tuán)層面合并報(bào)表中，由于財(cái)務(wù)公司利息收入與成員企業(yè)利息支出相互抵消，因此在抵消過程中，企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)公司和各貸款成員企業(yè)的穿透持股比例大小成為影響歸母利的最主要因素。在財(cái)務(wù)公司貸款客戶結(jié)構(gòu)中，若企業(yè)集團(tuán)穿透持股比例超過其持有財(cái)務(wù)公司比例的成員企業(yè)占比較少，在不發(fā)生增量外部貸款置換的情況下，若財(cái)務(wù)公司貸款利率持續(xù)下行讓利成員企業(yè)，反而會(huì)進(jìn)一步直接降低企業(yè)集團(tuán)歸母利。

3.財(cái)務(wù)公司同業(yè)業(yè)務(wù)及投資業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)集團(tuán)歸母利產(chǎn)生直接增利影響。由于財(cái)務(wù)公司開展的同業(yè)業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)為完全來源于企業(yè)集團(tuán)外部的收入，因此其對(duì)集團(tuán)整體歸母利產(chǎn)生最直接的增利影響。但由于監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的投資業(yè)務(wù)規(guī)模上限有相關(guān)比例約束，且根據(jù)近年來監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于金融脫虛向?qū)?、服?wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、防控金融風(fēng)險(xiǎn)的總體指導(dǎo)原則，財(cái)務(wù)公司應(yīng)積極回歸主業(yè)、加大對(duì)企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)的服務(wù)力度，因而投資業(yè)務(wù)的利潤(rùn)貢獻(xiàn)度受規(guī)模上限及市場(chǎng)波動(dòng)雙重影響，具有較大不確定性。

（三）新財(cái)務(wù)公司管理辦法實(shí)施后對(duì)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的影響

《新辦法》一是要求財(cái)務(wù)公司涉及企業(yè)集團(tuán)外的金融企業(yè)股權(quán)投資等業(yè)務(wù)須在2年內(nèi)清理退出；二是要求財(cái)務(wù)公司僅能投資于固收類產(chǎn)品；三是限制了財(cái)務(wù)公司最高貸款比例為80%。目前部分財(cái)務(wù)公司一定程度持有金融企業(yè)股權(quán)投資或二級(jí)市場(chǎng)股票投資，為年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)帶來較大增利影響。根據(jù)《新辦法》，隨著各項(xiàng)投資的退出，財(cái)務(wù)公司未來來源于外部的業(yè)務(wù)利潤(rùn)將進(jìn)一步壓縮，同時(shí)對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)規(guī)模也相應(yīng)設(shè)置了貸款比例“天花板”，在現(xiàn)有模式和存量規(guī)模下，財(cái)務(wù)公司對(duì)企業(yè)集團(tuán)凈利潤(rùn)和歸母利和貢獻(xiàn)力量進(jìn)一步縮小，因此財(cái)務(wù)公司利潤(rùn)導(dǎo)向的發(fā)展模式亟需改變。

二、優(yōu)化財(cái)務(wù)公司發(fā)展提升集團(tuán)凈利潤(rùn)及歸母利的對(duì)策建議

（一）優(yōu)化財(cái)務(wù)公司信貸投放經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

財(cái)務(wù)公司主要通過資金集中職能歸集成員企業(yè)沉淀資金，通過貸款和貼現(xiàn)等形式提供給有融資需求的成員企業(yè)，以降低企業(yè)集團(tuán)整體外部融資規(guī)模和財(cái)務(wù)費(fèi)用，間接提高其利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。財(cái)務(wù)公司的日均信貸規(guī)模即為企業(yè)集團(tuán)降低的外部融資規(guī)模，財(cái)務(wù)公司日均信貸規(guī)模越大，則企業(yè)集團(tuán)壓降外部融資規(guī)模就越大，企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用也相應(yīng)地降幅越大。一方面，財(cái)務(wù)公司應(yīng)著力提高貸款比例，做大內(nèi)部融資，置換壓降外部融資，充分提高資金運(yùn)用效率，降低企業(yè)集團(tuán)整體“存貸雙高”局面，進(jìn)而降低集團(tuán)外不可抵消的財(cái)務(wù)費(fèi)用。另一方面，財(cái)務(wù)公司應(yīng)穩(wěn)步調(diào)整貸款客戶結(jié)構(gòu)，在確保風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)的基礎(chǔ)上，加大對(duì)企業(yè)集團(tuán)穿透持股比例較高的成員企業(yè)的信貸投放，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)整體歸母利提升。因此，提高貸款比例，做大外部融資置換增量，調(diào)整信貸客戶結(jié)構(gòu)是財(cái)務(wù)公司發(fā)展的有效路徑。

（二）優(yōu)化存款及貸款利率差別化定價(jià)策略

由于企業(yè)集團(tuán)對(duì)各成員企業(yè)的穿透持股比例直接影響集團(tuán)公司整體歸母利的最終實(shí)現(xiàn)，因此財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)金融服務(wù)平臺(tái)，應(yīng)充分考慮企業(yè)集團(tuán)穿透持股比例差別化制定存、貸款定價(jià)策略。

1.對(duì)于集團(tuán)下屬全資及集團(tuán)穿透持股比例較高的成員企業(yè)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)提升其存款利率，更多地下調(diào)其貸款利率，充分讓利上述成員企業(yè)。尤其對(duì)于全資虧損企業(yè)，在符合金融風(fēng)險(xiǎn)控制的前提下，應(yīng)更多讓利，使其充分享受利息抵稅效應(yīng)，間接增加企業(yè)集團(tuán)凈利潤(rùn)及歸母利。

2.對(duì)于集團(tuán)穿透持股比例較低的企業(yè)，適當(dāng)降低存款利率，減少財(cái)務(wù)公司成本支出，同時(shí)合理確定貸款利率，促進(jìn)外部融資置換。具體而言，一方面，對(duì)于外部融資利率高于財(cái)務(wù)公司基準(zhǔn)利率的，財(cái)務(wù)公司應(yīng)上浮置換（以不高于其外部融資利率為限）。由于其集團(tuán)穿透持股比例低于財(cái)務(wù)公司，降低外部財(cái)務(wù)費(fèi)用的同時(shí)，置換利率的提升有利于增加集團(tuán)整體歸母利。另一方面，對(duì)于外部融資利率低于財(cái)務(wù)公司基準(zhǔn)利率的，財(cái)務(wù)公司應(yīng)合理降低貸款利率，引導(dǎo)并促進(jìn)各成員企業(yè)置換外部融資，降低集團(tuán)整體外部財(cái)務(wù)費(fèi)用，提升歸母利。

3.協(xié)助集團(tuán)降低外部融資利率。在科學(xué)把控信貸客戶信用風(fēng)險(xiǎn)前提下，爭(zhēng)做利率窗口引導(dǎo)者及先行者。充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司金融企業(yè)優(yōu)勢(shì)，及時(shí)捕捉利率市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，率先引導(dǎo)利率下行，撬動(dòng)外部融資利率跟隨下行，整體降低各級(jí)成員企業(yè)融資成本、助力各級(jí)成員企業(yè)壓降財(cái)務(wù)費(fèi)用，提升集團(tuán)整體歸母利。

（三）多渠道開展低風(fēng)險(xiǎn)同業(yè)及投資業(yè)務(wù)

財(cái)務(wù)公司根據(jù)吸收存款規(guī)模以及波動(dòng)規(guī)律，留存?zhèn)涓顿Y金以保障各成員企業(yè)用款需求。作為金融機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)公司可將備付資金通過低風(fēng)險(xiǎn)投資方式獲取資金收益，例如購(gòu)買NCD、國(guó)債逆回購(gòu)、票據(jù)逆回購(gòu)、貨幣基金、同業(yè)存放等。成員企業(yè)由于不具備金融資質(zhì)，日常備付資金僅可以活期存款存入銀行，資金收益率遠(yuǎn)低于財(cái)務(wù)公司同業(yè)及投資業(yè)務(wù)，因此財(cái)務(wù)公司可以通過同業(yè)業(yè)務(wù)等，提升集團(tuán)資金的外部收益率。

（四）通過銀團(tuán)貸款為集團(tuán)引入外部資金

作為金融機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)公司可充分發(fā)掘并利用同業(yè)資源，擴(kuò)展銀行合作渠道，在銀團(tuán)貸款等業(yè)務(wù)方面為企業(yè)集團(tuán)做好項(xiàng)目資金儲(chǔ)備，豐富銀團(tuán)貸款品種和模式。財(cái)務(wù)公司作為“內(nèi)部人”可更早地介入項(xiàng)目，主動(dòng)發(fā)揮融資窗口優(yōu)勢(shì)，引入低成本、足額項(xiàng)目資金，有效降低企業(yè)集團(tuán)融資成本。

（五）逐步提高企業(yè)集團(tuán)持股財(cái)務(wù)公司比例

財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)金融平臺(tái)，承擔(dān)著集團(tuán)整體資金歸集和投放的重要責(zé)任，因此提高持股財(cái)務(wù)公司比例直至全資，具有以下幾方面優(yōu)勢(shì)：一是財(cái)務(wù)公司在信貸投放和業(yè)務(wù)開展時(shí)，無需考慮企業(yè)集團(tuán)穿透持股各成員企業(yè)的比例對(duì)集團(tuán)整體歸母利的影響，可更好地服務(wù)企業(yè)集團(tuán)整體融資計(jì)劃和需求，以全方位支撐企業(yè)集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略為原則完成資金投放。二是由于行業(yè)特殊屬性，財(cái)務(wù)公司現(xiàn)金流充沛且經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)良好，提高企業(yè)集團(tuán)持股財(cái)務(wù)公司的比例直至成為全資子企業(yè)，可最大限度為企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生并分配經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流。三是財(cái)務(wù)公司作為金融機(jī)構(gòu)，涉及董事高管任職及離任、修改章程、變更股權(quán)、變更注冊(cè)資本、調(diào)整業(yè)務(wù)等行政許可事項(xiàng)均需向當(dāng)?shù)劂y保監(jiān)局申請(qǐng)或報(bào)告。上述事項(xiàng)均涉及股東或者董事出具相關(guān)承諾（聲明）或者具體文件，報(bào)送文件繁瑣且周期較長(zhǎng)，極大地分散和消耗財(cái)務(wù)公司人力和其他管理資源。精簡(jiǎn)股東數(shù)量有利于行政監(jiān)管審批，有利于提升財(cái)務(wù)公司整體運(yùn)轉(zhuǎn)效率，更好地服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)整體發(fā)展。

三、財(cái)務(wù)公司轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向所需的企業(yè)集團(tuán)層面支持

（一）多渠道獲取低成本且長(zhǎng)期限的資金

日均存款為財(cái)務(wù)公司最主要資金來源，也是開展所有業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。企業(yè)集團(tuán)受其自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)模限制，相應(yīng)的貨幣資金總量也存在上限，同時(shí)結(jié)合企業(yè)集團(tuán)所處行業(yè)的不同，其貸款業(yè)務(wù)的非流動(dòng)性和貨幣資金日間的巨大波動(dòng)性之間可能存在著天然的長(zhǎng)短期資金錯(cuò)配，成為長(zhǎng)期制約財(cái)務(wù)公司信貸規(guī)模拓展的主要因素。若企業(yè)集團(tuán)可多渠道獲取相對(duì)低成本、長(zhǎng)期限的資金并歸集至財(cái)務(wù)公司，則可極大地?cái)U(kuò)大并穩(wěn)定財(cái)務(wù)公司日均存款規(guī)模，也為信貸規(guī)模的大幅拓展奠定良好的基礎(chǔ)，有利于更大幅度地置換企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)的外部融資，從而有效降低集團(tuán)整體資金成本。

（二）在外部融資置換方面給予更多政策支持

在新的經(jīng)營(yíng)模式下，由于外部融資置換需結(jié)合企業(yè)集團(tuán)穿透持股比例、市場(chǎng)利率、貸款客戶自身信用條件等多方面因素進(jìn)行差別化定價(jià)。在實(shí)際工作開展中，可能存在著貸款利率不符合貸款客戶預(yù)期、貸款客戶置換外部融資意愿有限等客觀因素，因此，在財(cái)務(wù)公司不斷提高金融服務(wù)力度和質(zhì)量的同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)在外部融資置換方面也應(yīng)給予財(cái)務(wù)公司更多政策上的支持，促進(jìn)置換工作更高效地開展，財(cái)務(wù)費(fèi)用整體實(shí)現(xiàn)快速壓降。

（三）調(diào)整對(duì)財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)考核模式

財(cái)務(wù)公司來自企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的內(nèi)部交易為收入的核心來源，也是財(cái)務(wù)公司報(bào)表利潤(rùn)的主要來源。在當(dāng)前經(jīng)營(yíng)模式下，財(cái)務(wù)公司要提高這部分利潤(rùn)的最主要方式是擴(kuò)大存、貸款利差，如進(jìn)一步降低吸收成員企業(yè)的存款利率，這將造成成員企業(yè)成本增加和金融服務(wù)滿意度的下降；或維持較高的貸款、貼現(xiàn)利率水平，這將造成成員企業(yè)成本增加和貸款規(guī)模的下降，易造成外部資金擠壓內(nèi)部資金，從而導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)整體“存貸雙高”和資金成本的增加。以利潤(rùn)為導(dǎo)向的考核模式所產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與企業(yè)集團(tuán)公司提高凈利潤(rùn)及歸母利的發(fā)展方向相悖，且提高的利潤(rùn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)影響甚微。因此，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)調(diào)整對(duì)財(cái)務(wù)公司以利潤(rùn)為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)考核模式，更多強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)公司的金融服務(wù)功能，推動(dòng)其更好地助力企業(yè)集團(tuán)整體降本增效。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)公司助力企業(yè)集團(tuán)凈利潤(rùn)和歸母利的提升應(yīng)以為企業(yè)集團(tuán)及各成員企業(yè)提供并優(yōu)化金融服務(wù)為核心，積極調(diào)整當(dāng)前經(jīng)營(yíng)發(fā)展主要方向，轉(zhuǎn)變當(dāng)前以利潤(rùn)為主導(dǎo)的發(fā)展路徑，一方面做大做穩(wěn)信貸規(guī)模，各項(xiàng)業(yè)務(wù)利率根據(jù)企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)布局和穿透持股比例綜合考慮進(jìn)行不同程度的讓利，更深層次地服務(wù)企業(yè)集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略，更高效地提供資金支持。另一方面做優(yōu)做強(qiáng)外部金融市場(chǎng)化業(yè)務(wù)（同業(yè)業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)），在有限規(guī)模前提下，在確保流動(dòng)性安全的同時(shí)，向市場(chǎng)要效益，不斷提升除信貸業(yè)務(wù)外的整體資金收益率，直接為企業(yè)集團(tuán)凈利潤(rùn)及歸母利的提升貢獻(xiàn)金融力量。

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