項(xiàng)敏婭

[摘 要]制造企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中做出了巨大貢獻(xiàn)，對(duì)我國(guó)綜合國(guó)力的提升具有較強(qiáng)的積極推動(dòng)作用。但是新形勢(shì)下，經(jīng)濟(jì)全球化逐步深入，供給側(cè)改革逐漸加快，使得制造企業(yè)面臨的發(fā)展問(wèn)題愈發(fā)嚴(yán)重。對(duì)此，需要制造企業(yè)提升資金管理能力，提高發(fā)展效率。目前，大多數(shù)制造企業(yè)的資金管理都存在不少問(wèn)題，不利于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，文章結(jié)合制造企業(yè)資金管理的具體情況展開(kāi)研究與分析，明確問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系、創(chuàng)新資金管理方式、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)、完善資金管理制度和健全財(cái)務(wù)監(jiān)督評(píng)價(jià)體系等對(duì)策，希望能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

[關(guān)鍵詞]新形勢(shì)；制造企業(yè)；資金管理；問(wèn)題；對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：F275；F426 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1722（2023）13-0040-03

一、新形勢(shì)下制造企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

（一）有助于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為

企業(yè)資金管理的能力越強(qiáng)，就越能有效地規(guī)范企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)行為，幫助企業(yè)減輕經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的壓力，尤其是在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐步加劇的當(dāng)下，許多企業(yè)的資金管理效果較差，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益有所降低。企業(yè)中部分工作人員的操作規(guī)范性較差，使得企業(yè)的資源浪費(fèi)情況愈發(fā)明顯，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作漏洞相對(duì)較多，導(dǎo)致資產(chǎn)受到損失。尤其是制造企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，容易產(chǎn)生存貨過(guò)多的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率相對(duì)較低，資金有所不足，無(wú)法順利開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

在這樣的情況下，制造企業(yè)的資金管理質(zhì)量有待提高，企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力亟待提升。企業(yè)通過(guò)資金管理的方式，可以約束工作人員，讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展得更加順利、規(guī)范，進(jìn)而加快企業(yè)的發(fā)展步伐，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

（二）有助于解決企業(yè)的資金問(wèn)題

資金管理能夠有效幫助制造企業(yè)提高資金使用效率，化解內(nèi)部資金矛盾，緩減企業(yè)的資金緊張情況，處理企業(yè)其他的閑置資金，發(fā)揮資金的積極作用。

通過(guò)科學(xué)的資金管理方式，企業(yè)能夠?qū)ΜF(xiàn)有資金進(jìn)行有效管控，明確資金的具體流向，使資金的使用更加科學(xué)合理，動(dòng)態(tài)監(jiān)管資金的使用情況，避免企業(yè)出現(xiàn)挪用資金與私自處置資金的問(wèn)題以及徇私舞弊的行為，提高資金的應(yīng)用效率[1]。

同時(shí)，加強(qiáng)資金管理可以幫助企業(yè)完善資金使用流程，保障資金的穩(wěn)定性，提高資金的安全性與運(yùn)轉(zhuǎn)效率，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收益。

（三）有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的逐步加快，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)逐步加劇，與此同時(shí)，也為企業(yè)帶來(lái)較多的發(fā)展機(jī)會(huì)，特別是制造企業(yè)，如果能夠提升資金管理能力，完善資金管理體系，就可以有效增強(qiáng)發(fā)展活力，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位。

通過(guò)資金管理的方式，企業(yè)能夠?qū)①Y金控制在一定范圍內(nèi)，保障資金的安全與有序使用[2]，從而使企業(yè)避免經(jīng)營(yíng)危機(jī)，也可以保障企業(yè)的資金充足，降低融資壓力，避免資金浪費(fèi)。

此外，企業(yè)還可以通過(guò)資金管理的方式提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展能力和投資的科學(xué)性，并在此基礎(chǔ)上增強(qiáng)制造企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造能力，創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，促使企業(yè)占據(jù)更多的市場(chǎng)份額，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

二、制造企業(yè)加強(qiáng)資金管理的問(wèn)題

（一）缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

目前，許多企業(yè)都通過(guò)加強(qiáng)資金管理的方式提高經(jīng)濟(jì)效益，但是在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，大多數(shù)制造企業(yè)都對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與管控缺乏一定的重視。

在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)迅速發(fā)展的過(guò)程中，企業(yè)的數(shù)量逐漸增多，國(guó)家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理的成本有所提高。制造企業(yè)在長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素較多，如果制造企業(yè)缺乏資金管理的能力，未能真正提升資金管理的有效性，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)逐步增加[3]。

一部分制造企業(yè)由于規(guī)模相對(duì)較小，缺乏資金使用的科學(xué)理念，并未掌握可行的資金管理方法，以至于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較弱，對(duì)企業(yè)的管理人員造成一定的誤導(dǎo)，使得制造企業(yè)的資金管理質(zhì)量和管理效率降低。在這樣的情況下，會(huì)加大制造企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有消極作用。

（二）資金管理方式過(guò)于單一

就當(dāng)下來(lái)說(shuō)，許多制造企業(yè)的資金管理方式都不夠完善，存在著管理方法過(guò)于單一的問(wèn)題，主要原因在于制造企業(yè)并未創(chuàng)新資金管理方法。

許多制造企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率都較低，在采購(gòu)原材料的過(guò)程中，并未選擇適當(dāng)?shù)呢浛钪Ц斗绞?，?dǎo)致企業(yè)的資金成本相對(duì)較高，無(wú)法提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，企業(yè)并未科學(xué)處理閑置資金，現(xiàn)有的閑置資金僅僅存入銀行，不但無(wú)法產(chǎn)生更高的價(jià)值，而且無(wú)法提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。另外，企業(yè)在資金相對(duì)豐裕時(shí)并未做好投資活動(dòng)，資金的可利用性不高，運(yùn)轉(zhuǎn)效率相對(duì)較低，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

一些制造企業(yè)不注重對(duì)存貨的管理，導(dǎo)致資金的使用效率不高。企業(yè)并未管控合同簽訂的實(shí)際情況，原材料容易出現(xiàn)積壓的問(wèn)題。特別是制造企業(yè)原材料需求量較大，企業(yè)如果不能提升存貨管理的有效性，會(huì)導(dǎo)致各項(xiàng)工作開(kāi)展的難度增加。

制造企業(yè)的應(yīng)收賬款管理能力相對(duì)較弱，無(wú)法及時(shí)收回應(yīng)收賬款。

（三）缺乏完善的內(nèi)部控制制度

部分制造企業(yè)更加重視資金流量相對(duì)較大的業(yè)務(wù)，缺乏對(duì)資金流量相對(duì)較小但與企業(yè)資金鏈相關(guān)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的重視，不能站在全局的高度管控資金，資金的全過(guò)程管控效果較差。

另外，部分制造企業(yè)對(duì)資金管理的內(nèi)容僅包括資金運(yùn)營(yíng)管理，缺乏對(duì)企業(yè)投資工作與籌資工作的管控，以至于企業(yè)常常出現(xiàn)盲目投資的問(wèn)題。許多制造企業(yè)忽視投資過(guò)程中的資金成本，并未從整體上開(kāi)展內(nèi)部控制。這種情況會(huì)使得制造企業(yè)的利益受到嚴(yán)重影響，導(dǎo)致企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，無(wú)法真正推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。

（四）資金監(jiān)管效果相對(duì)較差

在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的過(guò)程中，許多企業(yè)無(wú)法收集與整理企業(yè)的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致資金管理平衡性相對(duì)較差。數(shù)據(jù)不夠完整，使得企業(yè)的數(shù)據(jù)分析能力相對(duì)較弱，缺乏數(shù)據(jù)支撐，導(dǎo)致企業(yè)決策不夠科學(xué)。

制造企業(yè)的管理人員缺乏法制觀念，并未及時(shí)主動(dòng)地執(zhí)行我國(guó)相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，以至于財(cái)務(wù)資金審計(jì)監(jiān)督效果相對(duì)較差，資金管理的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高，無(wú)法有效提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量。資金監(jiān)管機(jī)制并不完善，導(dǎo)致制造企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率較低，無(wú)法真正提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（五）財(cái)務(wù)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系缺乏

制造企業(yè)的監(jiān)督評(píng)價(jià)體系不夠客觀，部門(mén)工作人員在監(jiān)督評(píng)價(jià)過(guò)程中主觀性過(guò)強(qiáng)，導(dǎo)致監(jiān)督評(píng)價(jià)的質(zhì)量相對(duì)較差。

同時(shí)，制造企業(yè)缺乏健全的監(jiān)督評(píng)價(jià)指標(biāo)，在工作過(guò)程中并未提升指標(biāo)的科學(xué)性與適應(yīng)性，部分企業(yè)的監(jiān)督評(píng)價(jià)指標(biāo)與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不相適應(yīng)，導(dǎo)致監(jiān)督評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展過(guò)于形式化，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

一些制造企業(yè)的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)并未深入到各個(gè)環(huán)節(jié)中，僅管控銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，缺乏對(duì)采購(gòu)等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)，導(dǎo)致監(jiān)督全面性不足，企業(yè)無(wú)法了解實(shí)際的運(yùn)營(yíng)狀況。

三、新形勢(shì)下制造企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效措施

（一）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

制造企業(yè)為增強(qiáng)發(fā)展活力，提高風(fēng)險(xiǎn)控制水平，需要加強(qiáng)資金管理層面的風(fēng)險(xiǎn)控制，注重風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力[4]。

制造企業(yè)需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)的培養(yǎng)，更加注重識(shí)別日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，明確資金的使用方向與具體用途，加強(qiáng)對(duì)運(yùn)營(yíng)資金的管控，這樣可以有效提升企業(yè)的資金管理能力，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展活力。

由此，可以利用先進(jìn)的技術(shù)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警識(shí)別系統(tǒng)，通過(guò)先進(jìn)的預(yù)警技術(shù)提前發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，采取科學(xué)的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以接受的范圍內(nèi)。這樣可以有效保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展，避免企業(yè)受到風(fēng)險(xiǎn)影響。

企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)新資金管理理念，提高資金管理的效率的質(zhì)量，并在此基礎(chǔ)上確保企業(yè)管理人員掌握足夠的理論知識(shí)，更加重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，提升資金管理的有效性，降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）創(chuàng)新資金管理方式

制造企業(yè)需要借助銀行產(chǎn)品提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率。制造企業(yè)通過(guò)購(gòu)買(mǎi)銀行產(chǎn)品，降低采購(gòu)成本，通過(guò)向供應(yīng)商開(kāi)具銀行承兌匯票的方式支付貨款，可以有效降低企業(yè)的資金成本。

同時(shí)，企業(yè)可以與銀行簽訂存款協(xié)議，將閑置的資金依照固定的利率結(jié)算，也可以將企業(yè)所有資產(chǎn)用于搭建資產(chǎn)平臺(tái)，與銀行合作構(gòu)成現(xiàn)金池與票據(jù)池[5]。

制造企業(yè)需要加強(qiáng)存貨管理，提高資金的使用效率，對(duì)此，需要更加注重對(duì)合同簽訂的管控。項(xiàng)目部門(mén)需要結(jié)合合同進(jìn)行采購(gòu)與生產(chǎn)，避免盲目采購(gòu)。庫(kù)存需保持在適量的程度，避免出現(xiàn)原材料積壓過(guò)多的情況。由于制造企業(yè)的生產(chǎn)周期相對(duì)較長(zhǎng)，企業(yè)需要精細(xì)化管理存貨，及時(shí)處理與變賣(mài)呆滯物資。

同時(shí)，制造企業(yè)需要做好應(yīng)收賬款管理工作，成立應(yīng)收賬款回收小組，及時(shí)回收相關(guān)賬款。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)

制造企業(yè)需要結(jié)合生產(chǎn)周期，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中發(fā)揮管理作用。同時(shí)，需要加強(qiáng)執(zhí)行授權(quán)審批制度建設(shè)，在項(xiàng)目開(kāi)始進(jìn)前需要做好資信調(diào)查工作，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，注重項(xiàng)目可行性分析，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目規(guī)模與可以實(shí)現(xiàn)的利益的預(yù)估與判斷，避免出現(xiàn)盲目投資的情況。

除此之外，要立足整體利益的角度，將眼光放長(zhǎng)遠(yuǎn)，更加注重對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，在投資工作過(guò)程中需要執(zhí)行內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)控制制度執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)管，保障企業(yè)的資金安全，提高內(nèi)部控制質(zhì)量。這樣可以有效提高企業(yè)的資金管理效率，使資金的使用更加高效。

（四）完善資金管理制度

制造企業(yè)需要加強(qiáng)資金管控機(jī)制的建設(shè)，立足于當(dāng)下，提高信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用程度，建立起“互聯(lián)網(wǎng)+”的應(yīng)用模式，構(gòu)建全面、完整的企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理體系，提高資金全方位管理監(jiān)督效率。

制造企業(yè)需要加大資金投入，完善信息化管理系統(tǒng)，通過(guò)系統(tǒng)錄入相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的全方位管控。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)需要設(shè)立完善的審計(jì)監(jiān)督部門(mén)。該部門(mén)對(duì)企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)，可審計(jì)與監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資金使用情況。

制造企業(yè)還可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施外部審計(jì)，使其與內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合，增強(qiáng)資金管理的有效性，保障企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展活力。

（五）健全財(cái)務(wù)監(jiān)督評(píng)價(jià)體系

健全監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，保障監(jiān)督評(píng)價(jià)指標(biāo)的科學(xué)性，使其更加客觀，對(duì)各個(gè)部門(mén)的評(píng)價(jià)與監(jiān)督更加公平。對(duì)此，企業(yè)需要提升監(jiān)督部門(mén)的獨(dú)立性，使其擁有一定的權(quán)力，以此保障監(jiān)督工作的順利開(kāi)展。制定的評(píng)價(jià)指標(biāo)要與企業(yè)的實(shí)際情況相適應(yīng)，工作人員能夠依據(jù)相關(guān)指標(biāo)完成監(jiān)督審計(jì)工作。這樣可以結(jié)合具體的應(yīng)用現(xiàn)狀，得出企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，避免產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

制造企業(yè)要注重財(cái)務(wù)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)的全面性，針對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)督與評(píng)價(jià)，提高監(jiān)督與評(píng)價(jià)的深入程度。這樣可以有效提升制造企業(yè)審計(jì)監(jiān)督的科學(xué)性，保障企業(yè)的管理人員能夠做出科學(xué)決策。

四、結(jié)語(yǔ)

制造企業(yè)需要不斷提高資金管理能力，提高經(jīng)濟(jì)效益。在這一過(guò)程中，制造企業(yè)可采取健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系、創(chuàng)新資金管理方式、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)、完善資金管理制度和健全財(cái)務(wù)監(jiān)督評(píng)價(jià)體系等科學(xué)措施，增強(qiáng)資金管理的有效性，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

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