民營企業(yè)稅務(wù)籌劃與管理重點(diǎn)探究

黃燕

摘要：本文旨在探討民營企業(yè)在稅務(wù)籌劃與管理方面的重點(diǎn)問題。民營企業(yè)需要制定合理的稅務(wù)策略來減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)、規(guī)范納稅行為、提升市場競爭力。然而，民營企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)人員專業(yè)知識(shí)不足、稅務(wù)籌劃觀念落后、稅務(wù)籌劃工作銜接不足等問題，而這些問題都會(huì)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理造成不利影響。為解決這些問題，本文提出了一系列針對(duì)性的策略，包括重視財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)、完善企業(yè)各部門的工作銜接、利用稅收優(yōu)惠政策、完善稅務(wù)籌劃的代理機(jī)制等。這些策略不僅可以幫助企業(yè)降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)、規(guī)范納稅行為，更可以提升企業(yè)的市場競爭力，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。通過對(duì)民營企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃與管理的重點(diǎn)探究，以期為相關(guān)從業(yè)人員提供有益的參考和指導(dǎo)，使企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的市場環(huán)境，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；稅務(wù)籌劃；稅務(wù)管理；競爭力；風(fēng)險(xiǎn)防范

引言

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和稅制改革的不斷深化，民營經(jīng)濟(jì)作為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，發(fā)揮著極其重要的作用。但民營企業(yè)的發(fā)展離不開稅收政策的支持和鼓勵(lì)，稅務(wù)籌劃作為一種合法的稅務(wù)管理方式，為民營企業(yè)節(jié)約稅費(fèi)、提高利潤、增強(qiáng)競爭力等提供了新的途徑。只有民營企業(yè)和稅務(wù)部門共同關(guān)注和解決稅務(wù)籌劃中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，才能夠?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)管理和民營企業(yè)發(fā)展的雙贏局面。

一、民營企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的必要性

（一）降低企業(yè)經(jīng)營成本

籌劃作為降低企業(yè)經(jīng)營成本的一種重要方式，已經(jīng)成為越來越多民營企業(yè)所選擇的方式。具體來說，稅務(wù)籌劃通過優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提高資金利用效率，減少企業(yè)成本支出，從而為企業(yè)的發(fā)展提供了更大的資金支持［1］。降低企業(yè)經(jīng)營成本的方法有很多，比如通過調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、提高生產(chǎn)效率、節(jié)約能源等方式，但是這些方式都有其自身的限制和成本。相比之下，稅務(wù)籌劃是一種低成本、高效益的方式，可以快速提高企業(yè)的盈利水平和市場競爭力。稅務(wù)籌劃雖然可以幫助企業(yè)降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，但企業(yè)必須在遵守稅法、納稅義務(wù)和財(cái)務(wù)透明度的前提下進(jìn)行，否則將會(huì)面臨較大的法律風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）規(guī)范企業(yè)納稅職責(zé)

民營企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行納稅職責(zé)，以促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。納稅是企業(yè)應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任，也是企業(yè)與政府間的一種重要合作方式。稅收是國家財(cái)政收入的重要來源，是國家實(shí)施宏觀調(diào)控的手段之一。民營企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃可以規(guī)范企業(yè)的納稅職責(zé)，防范企業(yè)在稅收方面的違規(guī)行為。規(guī)范企業(yè)納稅職責(zé)有助于建立企業(yè)良好的社會(huì)形象，提高企業(yè)社會(huì)信用度，更好地獲得銀行、供應(yīng)商等合作伙伴的信任。另外，稅務(wù)籌劃還可以幫助企業(yè)明確納稅義務(wù)，根據(jù)稅收政策的要求合理配置企業(yè)經(jīng)營資源，避免不必要的稅收支出，從而降低企業(yè)的經(jīng)營成本［2］。

二、民營企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃出現(xiàn)的問題分析

（一）稅務(wù)籌劃人員缺乏專業(yè)知識(shí)

首先，稅務(wù)籌劃人員需要了解財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律等多方面知識(shí)，而在實(shí)際操作中，有些民營企業(yè)因?yàn)槿狈ψ銐虻慕?jīng)濟(jì)實(shí)力，無法聘請(qǐng)專業(yè)人才，因此，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員或會(huì)計(jì)人員就會(huì)承擔(dān)稅務(wù)籌劃的工作，但由于缺乏相關(guān)知識(shí)，難以準(zhǔn)確把握政策變化和法規(guī)變化，從而影響了稅務(wù)籌劃的質(zhì)量。其次，稅務(wù)籌劃人員的知識(shí)水平需要不斷更新，隨著稅收政策的不斷變化和調(diào)整，稅務(wù)籌劃人員需要及時(shí)了解最新的政策和法規(guī)，以及不同稅種之間的關(guān)系和互動(dòng)，才能更好地進(jìn)行稅務(wù)籌劃。然而，在實(shí)際工作中，有些企業(yè)缺乏相關(guān)領(lǐng)域的培訓(xùn)，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃人員的知識(shí)水平難以提升，也就影響了稅務(wù)籌劃的質(zhì)量。

（二）稅務(wù)籌劃觀念缺乏

首先，民營企業(yè)往往只注重眼前的利益，對(duì)于稅收政策的長遠(yuǎn)影響缺乏足夠的認(rèn)識(shí)。例如，企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，往往只關(guān)注投資收益率和投資回收期等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，而忽略了稅收政策對(duì)投資決策的影響。其次，民營企業(yè)缺乏全局觀念，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)常常只關(guān)注某個(gè)環(huán)節(jié)的稅負(fù)，而忽略了整個(gè)企業(yè)稅負(fù)的優(yōu)化。例如，企業(yè)只注重在營業(yè)稅方面減少稅負(fù)，而忽略了其他稅種的影響。最后，民營企業(yè)缺乏創(chuàng)新意識(shí)，在稅務(wù)籌劃中缺乏創(chuàng)新性和前瞻性。例如，企業(yè)只重視已經(jīng)形成的稅務(wù)籌劃方案，而忽略了新的稅收政策和新的稅收優(yōu)惠措施等。

（三）稅務(wù)籌劃工作缺乏有效銜接

首先，對(duì)于籌劃方案的制定，可能存在不同部門之間溝通不暢的情況，從而導(dǎo)致籌劃方案的制定缺乏整體性和協(xié)調(diào)性。例如，財(cái)務(wù)部門、稅務(wù)部門、市場部門等各自為政，其缺乏有效的溝通與協(xié)作，可能導(dǎo)致稅務(wù)籌劃方案不夠完善，甚至存在沖突和矛盾。其次，對(duì)于籌劃方案的實(shí)施，可能出現(xiàn)缺乏有效銜接的問題。例如，在制定了稅務(wù)籌劃方案后，各部門可能沒有充分理解和貫徹該方案，從而導(dǎo)致方案實(shí)施效果不佳［3］。此外，在實(shí)施過程中，可能出現(xiàn)部門之間相互牽制、推諉責(zé)任的情況，從而進(jìn)一步影響了方案的實(shí)施效果。最后，對(duì)于稅務(wù)籌劃工作的監(jiān)控與評(píng)估，同樣存在缺乏有效銜接的問題。例如，監(jiān)控與評(píng)估工作可能缺乏明確的責(zé)任分工，導(dǎo)致監(jiān)控結(jié)果不夠全面和準(zhǔn)確。此外，監(jiān)控結(jié)果的反饋和調(diào)整可能沒有得到及時(shí)有效地傳達(dá)，從而影響了后續(xù)的稅務(wù)籌劃工作。

（四）稅務(wù)籌劃的執(zhí)法環(huán)境不佳

首先，稅務(wù)執(zhí)法的規(guī)范性不夠。稅務(wù)執(zhí)法人員對(duì)法律法規(guī)的理解有時(shí)也存在偏差，執(zhí)行稅收政策的標(biāo)準(zhǔn)不一致，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃的合理性難以得到保障，甚至可能受到不合理的處罰。其次，稅務(wù)執(zhí)法的透明度不夠。稅務(wù)執(zhí)法過程中，存在著信息不對(duì)稱的情況，導(dǎo)致企業(yè)難以了解執(zhí)法人員的執(zhí)法過程和依據(jù)，從而容易產(chǎn)生不信任和誤解，給企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃帶來很大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)。最后，稅務(wù)執(zhí)法的公正性不夠。一些地方稅務(wù)部門存在著“重稅輕法”的傾向，有些稅務(wù)執(zhí)法人員以達(dá)到稅收目標(biāo)為目的，對(duì)企業(yè)進(jìn)行不合理的處罰，甚至涉嫌違法行為。

三、民營企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的策略分析

（一）重視財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)

第一，企業(yè)需要重視對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)。企業(yè)要為財(cái)會(huì)人員提供系統(tǒng)的培訓(xùn)，包括稅收政策、稅法等方面的知識(shí)，以提高其專業(yè)素養(yǎng)，不斷拓展知識(shí)面和技能，以滿足企業(yè)稅務(wù)籌劃的需要。同時(shí)，企業(yè)還可以通過開展內(nèi)部培訓(xùn)或者聯(lián)合專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開展相關(guān)培訓(xùn)，讓財(cái)會(huì)人員得到更全面、更專業(yè)的知識(shí)體系學(xué)習(xí)，從而提高其稅務(wù)籌劃能力。第二，建立完善的內(nèi)部管理制度，確保財(cái)會(huì)人員在稅務(wù)籌劃過程中的合法性和規(guī)范性。通過制定內(nèi)部管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，明確稅務(wù)籌劃的目標(biāo)、范圍和流程等，避免出現(xiàn)不合規(guī)的行為，防范企業(yè)因稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而受到影響。第三，企業(yè)還可以通過引進(jìn)高素質(zhì)的稅務(wù)籌劃人才來提高企業(yè)的稅務(wù)籌劃能力。引進(jìn)稅務(wù)籌劃專業(yè)人才，有利于提升企業(yè)稅務(wù)籌劃的水平，并增強(qiáng)企業(yè)對(duì)稅務(wù)法規(guī)和政策的了解和把握。同時(shí)，稅務(wù)籌劃人才還能夠通過自身的經(jīng)驗(yàn)和技能為企業(yè)提供更具有前瞻性和針對(duì)性的稅務(wù)籌劃建議，為企業(yè)創(chuàng)造更多的稅務(wù)優(yōu)惠。

（二）完善企業(yè)各部門的工作銜接

第一，稅務(wù)籌劃部門需要與財(cái)務(wù)部門協(xié)作，建立有效的信息溝通渠道，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況可以及時(shí)傳達(dá)到稅務(wù)籌劃部門，以便制定更加合理的稅務(wù)籌劃方案。同時(shí)，稅務(wù)籌劃部門需要考慮到財(cái)務(wù)部門對(duì)于稅務(wù)規(guī)定的理解和把握，從而更好地協(xié)作完成稅務(wù)籌劃工作。第二，稅務(wù)籌劃部門還需要與會(huì)計(jì)部門進(jìn)行有效溝通，確保企業(yè)的賬務(wù)準(zhǔn)確無誤，以免因賬務(wù)出現(xiàn)問題影響到稅務(wù)籌劃的執(zhí)行。此外，稅務(wù)籌劃部門還需要與會(huì)計(jì)部門緊密合作，確保企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)工作得以及時(shí)、準(zhǔn)確完成，從而避免因稅務(wù)申報(bào)問題導(dǎo)致的罰款或其他不良后果。第三，稅務(wù)籌劃部門還需要與采購部門進(jìn)行有效協(xié)作。采購部門需要明確了解企業(yè)的采購行為對(duì)稅務(wù)的影響，以便稅務(wù)籌劃部門能夠更好地制定針對(duì)采購的稅務(wù)籌劃方案。同時(shí)，稅務(wù)籌劃部門也需要與采購部門共同探討如何通過采購行為達(dá)到稅務(wù)優(yōu)惠的目的，以提高企業(yè)的稅務(wù)優(yōu)惠程度。第四，為了確保稅務(wù)籌劃的執(zhí)行，企業(yè)還需要建立一個(gè)有效的內(nèi)部審計(jì)制度。稅務(wù)籌劃部門需要與內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)作，制訂完善的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保企業(yè)稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。完善企業(yè)各部門的工作銜接，建立高效的內(nèi)部合作機(jī)制，對(duì)于提高民營企業(yè)稅務(wù)籌劃的實(shí)效性、有效性和合法性具有重要作用。

（三）利用稅收優(yōu)惠政策

第一，企業(yè)可以通過合理規(guī)避稅收來降低稅負(fù)。例如，通過進(jìn)行投資或擴(kuò)大生產(chǎn)等方式，可以利用政策減免所得稅和增值稅，以達(dá)到降低稅負(fù)的效果。此外，企業(yè)還可以利用政策優(yōu)惠措施，例如針對(duì)科技型企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，來減少企業(yè)的稅負(fù)［4］。第二，企業(yè)可以通過合規(guī)遵從稅收政策來降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅收優(yōu)惠政策雖然可以降低企業(yè)稅負(fù)，但如果不合規(guī)遵從，可能會(huì)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)稅收政策的了解和熟悉，建立健全內(nèi)部稅務(wù)管理制度，避免可能出現(xiàn)的稅務(wù)問題。第三，政府也可以通過稅收優(yōu)惠政策來支持民營企業(yè)的發(fā)展。例如，對(duì)于新興產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等，政府會(huì)通過一系列的稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新和發(fā)展，提高企業(yè)的競爭力和市場地位。

（四）完善稅務(wù)籌劃的代理機(jī)制

第一，稅務(wù)籌劃代理機(jī)制應(yīng)當(dāng)建立在稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)之上。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過建立合理的組織架構(gòu)和科學(xué)的管理制度，提高其業(yè)務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量，并為民營企業(yè)提供專業(yè)、高效的稅務(wù)籌劃代理服務(wù)。同時(shí)，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和掌握，提高對(duì)稅收政策的理解和應(yīng)用水平，從而為企業(yè)提供全方位的稅務(wù)籌劃咨詢服務(wù)。第二，政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的監(jiān)管和管理，建立健全監(jiān)管體系，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資格、業(yè)務(wù)水平、經(jīng)營狀況等方面的監(jiān)督和檢查。同時(shí)，政府應(yīng)當(dāng)通過制定更加優(yōu)惠的稅收政策，吸引更多的專業(yè)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)參與到稅務(wù)籌劃代理服務(wù)中來。第三，民營企業(yè)也應(yīng)當(dāng)積極參與稅務(wù)籌劃代理服務(wù)，與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，建立穩(wěn)定的合作機(jī)制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和掌握，及時(shí)了解稅收政策的變化，積極與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)溝通，以制定出更加合理的稅務(wù)籌劃方案。

（五）稅務(wù)籌劃需防范風(fēng)險(xiǎn)

第一，民營企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部管理制度，確保稅務(wù)籌劃的合規(guī)性。具體而言，應(yīng)制定明確的工作程序和工作要求，明確各個(gè)部門的職責(zé)和任務(wù)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)信息化建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的收集、分析和管理，確保信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和及時(shí)性，防止漏報(bào)、誤報(bào)和錯(cuò)報(bào)的情況發(fā)生。第二，加強(qiáng)對(duì)員工的教育培訓(xùn)，從而提高員工的法律意識(shí)和稅務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)員工對(duì)稅務(wù)政策、法規(guī)和規(guī)章制度的了解和掌握，提高員工對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范能力。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，保證其能夠正確處理稅務(wù)籌劃的相關(guān)事務(wù)。第三，積極獲取稅務(wù)信息，了解稅務(wù)政策、法規(guī)和規(guī)章制度的最新變化，及時(shí)掌握稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容，以便在稅務(wù)籌劃過程中正確運(yùn)用。為此，企業(yè)可以通過參加稅務(wù)機(jī)構(gòu)的宣傳活動(dòng)、參加稅務(wù)培訓(xùn)和研討會(huì)、關(guān)注稅務(wù)部門發(fā)布的政策法規(guī)等方式來獲取相關(guān)信息。第四，建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，包括對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制等方面。企業(yè)可以制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和預(yù)測，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制和規(guī)避。

四、結(jié)束語

民營企業(yè)稅務(wù)籌劃是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和降低企業(yè)稅負(fù)的重要手段，但目前存在著多種問題和挑戰(zhàn)。因此，為了更好地進(jìn)行稅務(wù)籌劃，首先，民營企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)和稅務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)，完善企業(yè)各部門的工作銜接，充分利用稅收優(yōu)惠政策，來完善稅務(wù)籌劃的代理機(jī)制，同時(shí)需注意風(fēng)險(xiǎn)防范。其次，稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)提供更為精準(zhǔn)的服務(wù)和更加優(yōu)惠的政策，為民營企業(yè)提供更好的發(fā)展環(huán)境和政策支持。只有政府、稅務(wù)部門和企業(yè)之間相互合作、積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)籌劃面臨的問題，才能夠?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)籌劃的有效實(shí)施，從而推動(dòng)民營企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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［4］熊婭琴，?魏志堅(jiān).?從稅務(wù)籌劃到稅務(wù)合規(guī)：我國稅務(wù)監(jiān)管轉(zhuǎn)型的必由之路［J］.?經(jīng)濟(jì)經(jīng)緯，?2019（11）：24-27.