高翠棣

[摘 要]國有企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的重要推動(dòng)力，在市場環(huán)境不斷變化的過程中，國有企業(yè)面臨的競爭壓力也逐步加大，尤其是在新形勢(shì)下，社會(huì)對(duì)國有企業(yè)的要求逐步提高，企業(yè)資金需求也逐步增加。在此情況下，加強(qiáng)資金管理成為國有企業(yè)越來越重要的工作，資金管理是國有企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的重要支撐?；诖耍恼陆Y(jié)合國有企業(yè)資金管理的實(shí)際情況，展開全面分析與研究，并提出拓寬國有企業(yè)的融資渠道、加強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)督管理、搭建企業(yè)內(nèi)部溝通平臺(tái)、完善資金集中管理模式及嚴(yán)格落實(shí)資金管理措施等有效對(duì)策，希望能夠幫助國有企業(yè)提高資金管理的質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)。

[關(guān)鍵詞]新形勢(shì)；國有企業(yè)；資金管理；策略

中圖分類號(hào)：F273 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1722（2023）15-0043-03

一、國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

（一）可以幫助企業(yè)科學(xué)決策

國有企業(yè)中的項(xiàng)目開展需要足夠的資金基礎(chǔ)，管理人員在制定企業(yè)發(fā)展決策時(shí)，更應(yīng)重視資金的使用；需要明確業(yè)務(wù)開展情況，評(píng)估資金的具體支出與收入，明確企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)范圍，確定企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)與長期發(fā)展決策。企業(yè)通過資金管理的方式，可以預(yù)測重大業(yè)務(wù)投資與后期利益分配，為管理人員提供完善的數(shù)據(jù)信息，使決策更加科學(xué)，保障國有企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開展。提高資金管理水平，可以保障國有企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)長期健康穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)[1]。

（二）可以幫助企業(yè)提高資金使用效率

國有企業(yè)的資金管理質(zhì)量對(duì)經(jīng)營發(fā)展效果具有較大的影響，能夠在日常工作中影響企業(yè)的長遠(yuǎn)運(yùn)行。通過資金管理的方式，企業(yè)可以提升經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的科學(xué)性，能夠在經(jīng)營過程中開展有效的管理與監(jiān)督，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利開展[2]。企業(yè)資金管理能力的提升，可利用現(xiàn)有資金創(chuàng)造出最大的經(jīng)營收益，讓企業(yè)在有效經(jīng)營的情況下增強(qiáng)發(fā)展活力，提高企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。

（三）可以幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)在開展經(jīng)營活動(dòng)時(shí)需要進(jìn)行科學(xué)有效的決策，科學(xué)的決策需要以較好的內(nèi)部管理效果為支撐，二者互相輔助、互相支撐。國有企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營發(fā)展過程中，容易受市場環(huán)境的影響，經(jīng)營計(jì)劃容易發(fā)生改變，資金的具體使用與預(yù)算存在較大差異。國有企業(yè)通過資金管理的方式可以增強(qiáng)對(duì)經(jīng)營環(huán)境的研究與理解，進(jìn)一步管理預(yù)算，解決運(yùn)營中的困難，提高資金管理質(zhì)量及財(cái)務(wù)管理水平，幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際的經(jīng)營過程中，國有企業(yè)容易面臨多種類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只有加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，提升資金管理能力，才能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的范圍內(nèi)，保障國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)

國有企業(yè)需要加強(qiáng)資金管理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)獲取資金的途徑與一般的企業(yè)差別較為明顯，多數(shù)國有企業(yè)的資金獲取來源都是政府與融資，一部分為財(cái)政補(bǔ)助。國有企業(yè)的性質(zhì)較為特殊，在長期運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，需要更加注重政府利益，并同時(shí)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益[3]。

對(duì)此，國有企業(yè)應(yīng)采取有效的管理方式，提高工作人員的工作效率，同時(shí)明確具體的工作目標(biāo)，推動(dòng)企業(yè)積極發(fā)展，促使企業(yè)盡快實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。通過資金管理，國有企業(yè)能夠增強(qiáng)工作人員的工作積極性，在此基礎(chǔ)上提高工作質(zhì)量，保障企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量。

二、國有企業(yè)資金管理過程中存在的不足

（一）企業(yè)融資方式較為單一

首先，國有企業(yè)的內(nèi)外融資不對(duì)等。國有企業(yè)在開展重大項(xiàng)目的過程中，如果出現(xiàn)資金困難的情況，會(huì)主動(dòng)通過外部融資的手段獲取資金，許多企業(yè)也更加習(xí)慣使用銀行貸款的手段解決資金困難的問題，但是一些企業(yè)缺乏足夠的償債能力，無法利用現(xiàn)有的資金開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這就導(dǎo)致企業(yè)的項(xiàng)目開展難度較大，資金短缺問題較為嚴(yán)重。

其次，如果政府并未針對(duì)國有企業(yè)資金短缺的問題提供一定的扶持政策，會(huì)導(dǎo)致國有企業(yè)的融資難度相對(duì)較大，無法真正提高資金周轉(zhuǎn)效率。

最后，國有企業(yè)采取直接融資的手段融資，比如債券融資等，成本相對(duì)較高。另外，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的要求較為嚴(yán)格，大多數(shù)企業(yè)更加傾向于銀行短期貸款等方式，這就導(dǎo)致企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)較高。

（二）企業(yè)資金使用不夠規(guī)范

目前，大多數(shù)國有企業(yè)已經(jīng)建立了監(jiān)管制度，但是在實(shí)際的管控過程中，并未有效管理資金的具體使用情況，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的收回問題較多，壞賬與呆賬時(shí)常出現(xiàn)。企業(yè)存在較多存貨，積壓問題明顯，資金預(yù)算的調(diào)整隨意性較強(qiáng)，私自挪用與侵占企業(yè)資金的情況有待整改。如果缺乏有效的監(jiān)管，將會(huì)使項(xiàng)目所需資金不足，無法與預(yù)算實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一。有的企業(yè)在開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，超預(yù)算的問題明顯。有的企業(yè)雖然通過預(yù)算的方式控制支出，但是預(yù)算執(zhí)行難度相對(duì)較大。再加上國有企業(yè)并未有效監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過程，導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)壓力相對(duì)較大。另外，資金使用不夠規(guī)范，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較為嚴(yán)重，不利于國有企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）企業(yè)內(nèi)部缺乏有效溝通

國有企業(yè)在長期的發(fā)展過程中，需要建立起完善的溝通機(jī)制，保障企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。但是就當(dāng)下來看，企業(yè)建立的資金管理制度并未對(duì)各部門提出明確的要求，僅僅是財(cái)務(wù)管理部門參與其中，其余各個(gè)部門對(duì)這一工作有所忽視。在產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售的過程中，各個(gè)部門應(yīng)發(fā)揮實(shí)際作用，相互助力，但由于財(cái)務(wù)部門無法及時(shí)了解各業(yè)務(wù)部門具體的成本費(fèi)用支出情況，各個(gè)業(yè)務(wù)部門不重視控制成本，以至于成本浪費(fèi)情況較為嚴(yán)重，無法真正提高企業(yè)的資金管理質(zhì)量。再加上財(cái)務(wù)部門與各個(gè)業(yè)務(wù)部門的溝通不夠順暢，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門的資金管理工作效果較差，無法發(fā)揮實(shí)際作用。部門與部門間缺乏有效的溝通，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確，預(yù)算失真問題較為明顯。

（四）企業(yè)資金并未實(shí)現(xiàn)集中管理

從當(dāng)前的情況來看，許多國有企業(yè)并未對(duì)資金進(jìn)行集中管理，資金集中管理的效率相對(duì)較低，缺乏完善的集中管理制度。

首先，國有企業(yè)的管理水平較低，尤其是企業(yè)的管理能力有待提升，資金的投入情況存在較大差異，在開展資金結(jié)算工作時(shí)，容易出現(xiàn)資金擠占的問題。如果通過跨行的方式結(jié)算，容易出現(xiàn)時(shí)間差，使得企業(yè)資金運(yùn)行的穩(wěn)定性受到影響。另外，財(cái)務(wù)管理人員的個(gè)人能力有待提升，資金報(bào)表的真實(shí)性不足，總部無法及時(shí)了解具體的資金使用情況，導(dǎo)致資金使用成本較高。

其次，部分國有企業(yè)缺乏健全的資金管理制度，甚至個(gè)別企業(yè)直接照搬照抄其他企業(yè)的制度，以至于管理制度與企業(yè)的實(shí)際情況不相適應(yīng)。企業(yè)資金審批流程不夠完善，導(dǎo)致資金管理效率相對(duì)較低。

（五）資金管理措施并未落實(shí)

就當(dāng)下來說，國有企業(yè)的資金管理措施無法真正落實(shí)，出現(xiàn)這種情況，主要原因就是對(duì)資金管理的監(jiān)管力度相對(duì)較小。

首先，國有企業(yè)在項(xiàng)目開始時(shí)并未實(shí)地考察項(xiàng)目，預(yù)算不夠全面、完善。在項(xiàng)目開展過程中，企業(yè)缺乏對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的監(jiān)管與控制，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行效率相對(duì)較低。在項(xiàng)目結(jié)束后，企業(yè)并未科學(xué)評(píng)估項(xiàng)目的實(shí)施，并未糾正其中的錯(cuò)誤，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理能力有所不足，管理流程得不到優(yōu)化。

其次，國有企業(yè)的資金監(jiān)管形式化現(xiàn)象較為嚴(yán)重，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金的使用控制意識(shí)較弱，以至于資金使用不正確，科學(xué)性較低。在這樣的情況下，國有企業(yè)的資金管理措施落實(shí)難度較大，無法真正提高資金管理質(zhì)量，相關(guān)措施落實(shí)困難。

三、新形勢(shì)下國有企業(yè)提高資金管理水平的有效措施

（一）拓寬國有企業(yè)的融資渠道

國有企業(yè)為提升資金管理的能力，需要進(jìn)一步拓寬融資渠道，這樣才能夠保障融資水平，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

首先，國有企業(yè)在開展相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程中，應(yīng)采取有效的融資方法，立足于實(shí)際的經(jīng)營狀況與相關(guān)國家政策，明確市場狀況，選擇與企業(yè)相適應(yīng)的資金管理方法[4]。同時(shí)，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)多種融資方式應(yīng)用利弊的分析，評(píng)估融資方式的可行性。需要明確企業(yè)的具體需求，明確償債的能力及融資所需的金額，制訂融資計(jì)劃，開展有效的融資活動(dòng)。

其次，國有企業(yè)在利用相關(guān)渠道融資時(shí)，需要重視對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管控，加強(qiáng)對(duì)工作人員資金風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的培訓(xùn)，使其具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將管控融入到多項(xiàng)工作與各個(gè)流程中，提高資金管控的成效。

（二）加強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)督管理

國有企業(yè)需要不斷加強(qiáng)資金監(jiān)督管理，以保障項(xiàng)目開展的盈利性。

首先，國有企業(yè)應(yīng)完善相關(guān)監(jiān)管制度，科學(xué)管理多個(gè)環(huán)節(jié)，了解可能存在的風(fēng)險(xiǎn)與問題。企業(yè)需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，明確各個(gè)環(huán)節(jié)中的實(shí)際資金使用情況，保障資金使用的科學(xué)合理。同時(shí)，企業(yè)需要完善資金審批流程，要求業(yè)務(wù)人員提出資金申請(qǐng)，并將資金使用與問責(zé)機(jī)制相結(jié)合。如果出現(xiàn)資金問題，需要直接追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，進(jìn)一步增強(qiáng)工作人員的責(zé)任意識(shí)，保障資金使用更加規(guī)范[5]。

其次，國有企業(yè)需要加強(qiáng)現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，在內(nèi)部管理系統(tǒng)中融入資金管理模塊，通過先進(jìn)技術(shù)提升管控的合理性，這樣能夠動(dòng)態(tài)監(jiān)管資金具體的使用情況與應(yīng)用去向，保障企業(yè)可以掌握項(xiàng)目進(jìn)度。

（三）搭建企業(yè)內(nèi)部溝通平臺(tái)

國有企業(yè)需要完善資金管理制度，對(duì)工作人員提出規(guī)范要求，保障其工作的開展更加穩(wěn)定有序。

首先，可以將管控工作與相關(guān)員工的績效有機(jī)融合，以激發(fā)員工的工作主動(dòng)性。另外，多個(gè)部門需要及時(shí)上傳精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)信息，保障數(shù)據(jù)的全面性與有效性，讓各個(gè)部門之間進(jìn)行更加科學(xué)的溝通，尤其是財(cái)務(wù)部門，需要與其他部門保持良好的聯(lián)系，在此基礎(chǔ)上提高資金管理的質(zhì)量。

其次，國有企業(yè)需要搭建內(nèi)部溝通平臺(tái)，引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，以保障各部門工作人員能夠第一時(shí)間將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上傳到平臺(tái)中，其他部門也可以第一時(shí)間接收到相關(guān)數(shù)據(jù)，以有效提高資金管理的質(zhì)量，保障各個(gè)經(jīng)營項(xiàng)目的順利完成。另外，企業(yè)在開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際預(yù)算科學(xué)分配資金，明確預(yù)算應(yīng)用情況。

（四）完善資金集中管理模式

首先，國有企業(yè)應(yīng)完善與內(nèi)部控制相關(guān)的監(jiān)控制度，同時(shí)立足于企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況與具體經(jīng)營需要，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營與資金管理的具體內(nèi)容，為資金管理工作提出科學(xué)的意見。

其次，企業(yè)需要明確各個(gè)部門的職權(quán)，規(guī)范其工作范圍。同時(shí)，建立完善的獎(jiǎng)懲制度，避免各部門產(chǎn)生互相推卸責(zé)任的問題。企業(yè)應(yīng)明確具體要求，彌補(bǔ)現(xiàn)有管理流程的不足，提升管理工作的統(tǒng)一性與科學(xué)性。

最后，企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部結(jié)算中心，統(tǒng)一內(nèi)部資金，依據(jù)企業(yè)的具體資金需求規(guī)劃與調(diào)撥資金，降低財(cái)務(wù)成本，提高資金管理的質(zhì)量與效率。

（五）嚴(yán)格落實(shí)資金管理措施

國有企業(yè)需要加強(qiáng)資金管理措施的落實(shí)，以提高資金管理的效果。

首先，企業(yè)需要建立內(nèi)部資金審計(jì)機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)專業(yè)能力較強(qiáng)的審計(jì)人員，提升財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與可靠性，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金的有效監(jiān)管，使資金更加安全，提高業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展效率，提升資金管理的科學(xué)性與嚴(yán)謹(jǐn)性，提高資金使用的有效性。

其次，企業(yè)可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的審核與判斷，明確財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性與全面性。另外，企業(yè)可以聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)判斷資金管理的具體情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)處理。

四、結(jié)語

國有企業(yè)需要采取有效措施提升資金管理能力，增強(qiáng)內(nèi)部控制效果，提高企業(yè)的發(fā)展活力。對(duì)此，企業(yè)可以通過拓寬國有企業(yè)的融資渠道、加強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)督管理、搭建企業(yè)內(nèi)部溝通平臺(tái)、完善資金集中管理模式及嚴(yán)格落實(shí)資金管理措施等方法提高資金管控質(zhì)量，推動(dòng)國有企業(yè)持續(xù)健康地運(yùn)轉(zhuǎn)。

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