上市公司加強業(yè)財融合的路徑探討

鄧飛雪

［建瑩（廣州）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司，廣州 510000］

引 言

在日益激烈的市場競爭和資本市場的高度關(guān)注下，上市公司迫切需要通過業(yè)財融合來提升自身的發(fā)展和價值創(chuàng)造能力。這種實踐不僅有助于拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域和降低融資成本，還能實現(xiàn)風險分散和增加股東信任。本文將深入探討上市公司業(yè)財融合的實踐意義和實踐舉措，以及這種實踐對企業(yè)發(fā)展的深遠影響。

一、上市公司業(yè)財融合意義

（一）提升財務(wù)管理水平

上市公司業(yè)財融合可以幫助企業(yè)提升財務(wù)管理水平，使企業(yè)能夠更加高效地管理和利用資金。通過整合業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，上市公司能夠更全面地了解自身的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)運營情況，從而制定更準確的財務(wù)決策。同時，業(yè)財融合也有助于建立更完善的財務(wù)控制和內(nèi)部審計機制，減少財務(wù)風險和不當行為的發(fā)生，提高財務(wù)透明度，增強企業(yè)形象和信譽。

（二）有效預(yù)防企業(yè)風險

上市公司面臨各種內(nèi)外部風險，如市場波動、競爭壓力、法律法規(guī)變化等。通過業(yè)財融合，上市公司可以更好地進行風險評估和管理。將業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)相結(jié)合，可以及時發(fā)現(xiàn)潛在風險點，并采取相應(yīng)的風險控制措施。同時，通過財務(wù)手段，如風險投保、資產(chǎn)配置等，上市公司可以有效地規(guī)避和轉(zhuǎn)移風險，提高企業(yè)的抗風險能力，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、上市公司業(yè)財融合問題

（一）業(yè)財融合思想認知不到位

首先，上市公司決策層人員通常具備豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)驗和行業(yè)知識，但在財務(wù)管理方面可能缺乏專業(yè)背景和知識。他們可能更關(guān)注業(yè)務(wù)拓展、市場競爭等方面，對財務(wù)管理的重要性和業(yè)財融合的潛力認知不足。其次，上市公司的業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門通常存在分工和職責的分離。業(yè)務(wù)部門負責業(yè)務(wù)拓展和運營，財務(wù)部門負責財務(wù)管理和報表編制。這種分工導(dǎo)致決策層人員對財務(wù)數(shù)據(jù)分析的重要性認識不足，對業(yè)財融合的潛力也缺乏充分的了解。最后，上市公司決策層人員常常面臨市場壓力和股東期望，更加關(guān)注短期業(yè)績和利潤增長。他們可能忽視了長期發(fā)展和戰(zhàn)略規(guī)劃，對于業(yè)財融合的戰(zhàn)略意義和長期價值的認知不足。

（二）業(yè)財系統(tǒng)集成度不高

上市公司業(yè)務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)集成度不高的具體表現(xiàn)，可以從以下幾個方面進行論述：第一，上市公司常常存在著業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的孤立。業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門可能使用不同的數(shù)據(jù)系統(tǒng)和軟件，導(dǎo)致數(shù)據(jù)無法實現(xiàn)有效的共享和集成，這使得決策層人員難以獲取全面的數(shù)據(jù)視角，無法準確把握業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的關(guān)聯(lián)性。第二，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間信息交流和共享不暢。業(yè)務(wù)部門在進行業(yè)務(wù)決策時可能缺乏對財務(wù)數(shù)據(jù)的充分了解，而財務(wù)部門也無法及時了解業(yè)務(wù)部門的具體需求和動態(tài)。這種信息不對稱導(dǎo)致了業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的脫節(jié)，影響了系統(tǒng)的集成度。

（三）復(fù)合型人才短缺

首先，上市公司對人才的需求往往不僅僅局限于某個特定領(lǐng)域的專業(yè)知識，而是需要具備多領(lǐng)域的綜合能力。這包括戰(zhàn)略規(guī)劃、財務(wù)管理、市場營銷、人力資源管理等多個方面的知識和技能。然而，復(fù)合型人才在市場上相對較少，導(dǎo)致上市公司難以找到滿足綜合能力要求的人才。其次，現(xiàn)有教育和培訓體系可能無法完全滿足上市公司對復(fù)合型人才的需求。傳統(tǒng)的教育體系更注重專業(yè)領(lǐng)域的深度學習，而缺乏對綜合能力的培養(yǎng)。此外，企業(yè)培訓往往集中于短期技能培訓，缺乏長期系統(tǒng)的綜合素質(zhì)培養(yǎng)。

（四）業(yè)財融合制度體系不完善

上市公司業(yè)財融合制度體系不完善主要表現(xiàn)在以下三個方面：首先，組織結(jié)構(gòu)缺乏統(tǒng)一。上市公司的業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門常常存在著獨立的組織結(jié)構(gòu)，缺乏統(tǒng)一的整合和協(xié)調(diào)機制。業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的職責劃分模糊，導(dǎo)致業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的協(xié)作和溝通困難，阻礙了業(yè)財融合的實施。其次，上市公司的績效評估和激勵機制往往偏重業(yè)務(wù)層面，缺乏對財務(wù)績效和業(yè)財融合績效的充分考慮。決策層和員工的激勵重點可能集中在業(yè)務(wù)增長和市場份額等指標上，而忽視了財務(wù)效益和業(yè)財融合帶來的績效改進。最后，上市公司在業(yè)財融合實踐中可能受到監(jiān)管和法律環(huán)境的限制。某些行業(yè)對于業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的關(guān)聯(lián)性有嚴格的監(jiān)管規(guī)定，導(dǎo)致上市公司在實施業(yè)財融合時面臨著法律風險和合規(guī)挑戰(zhàn)。

（五）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)范和資源整合系統(tǒng)性不足

上市公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)范和資源整合系統(tǒng)性不足的具體表現(xiàn)包括數(shù)據(jù)標準不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、信息孤立與流程煩瑣這三個方面。首先，數(shù)據(jù)標準不統(tǒng)一。上市公司的不同業(yè)務(wù)部門可能使用不同的數(shù)據(jù)標準和格式，導(dǎo)致數(shù)據(jù)之間難以進行有效的比較和整合。缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準使得數(shù)據(jù)在不同系統(tǒng)和部門之間的交流和共享變得困難，影響了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的規(guī)范性和整合性。其次，數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。上市公司的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可能存在質(zhì)量問題，如數(shù)據(jù)準確性、完整性和一致性等方面的缺陷。這可能是由數(shù)據(jù)采集、錄入和處理過程中的錯誤或疏漏所致。最后，信息孤立與流程煩瑣。上市公司的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的資源管理信息（如人力資源、資產(chǎn)管理等）之間缺乏有效的整合和連接。業(yè)務(wù)部門和資源管理部門之間的信息流通不暢，導(dǎo)致信息孤立和流程煩瑣，這使得上市公司在資源配置和決策過程中面臨困難，影響了資源整合的效率和效果。

三、上市公司加強業(yè)財融合的有效路徑

（一）強化業(yè)財融合意識，健全業(yè)財融合機制

為強化業(yè)財融合意識、健全業(yè)財融合管理機制，上市公司可以從以下五點展開：第一，指定業(yè)財融合的責任部門和人員。公司應(yīng)當明確業(yè)財融合的責任部門和人員，確保有專門的團隊負責業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的整合工作。這些人員需要具備綜合能力，能夠跨部門進行溝通和協(xié)調(diào)，推動業(yè)財融合的實施。第二，制定業(yè)財融合的目標和策略。上市公司應(yīng)當制定明確的業(yè)財融合目標和策略，將業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)管理有機結(jié)合起來。目標和策略的制定應(yīng)當充分考慮公司的戰(zhàn)略定位和市場競爭環(huán)境，以實現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展。第三，優(yōu)化信息系統(tǒng)和技術(shù)支持。上市公司應(yīng)當加強信息系統(tǒng)和技術(shù)支持的建設(shè)，提升數(shù)據(jù)管理和分析能力。通過引入先進的信息技術(shù)和工具，如數(shù)據(jù)集成平臺、ERP系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)分析等，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的集成和共享，提高數(shù)據(jù)處理和決策的效率。第四，加強跨部門溝通和協(xié)作。上市公司應(yīng)當加強跨部門間的溝通和協(xié)作，促進業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的密切合作。定期召開業(yè)務(wù)與財務(wù)部門的聯(lián)席會議，分享信息、解決問題，加強合作意識和團隊協(xié)作能力。第五，設(shè)立績效考核和激勵機制。上市公司應(yīng)當建立相應(yīng)的績效考核和激勵機制，將業(yè)財融合納入績效評估體系。通過設(shè)定與業(yè)財融合相關(guān)的目標和指標，并將其與薪酬、晉升等激勵方式相結(jié)合，激勵員工在業(yè)財融合方面取得成效。

（二）促進業(yè)務(wù)流程重構(gòu)，搭建信息共享平臺

首先，上市公司可以通過重新設(shè)計和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，將財務(wù)管理納入業(yè)務(wù)流程中。通過明確各個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程、職責和協(xié)作關(guān)系，確保業(yè)務(wù)流程的順暢進行，并與財務(wù)管理相協(xié)調(diào)。重構(gòu)后的業(yè)務(wù)流程應(yīng)充分考慮財務(wù)數(shù)據(jù)的采集、處理和分析，以提高財務(wù)信息的準確性和及時性。其次，上市公司可以建立財務(wù)共享平臺，集成各個業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的數(shù)據(jù)和信息。通過財務(wù)共享平臺，可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中管理、共享和交流，提高信息的準確性和一致性。財務(wù)共享平臺可以整合財務(wù)系統(tǒng)、ERP 系統(tǒng)、報表系統(tǒng)等，提供全面的財務(wù)管理功能，支持財務(wù)數(shù)據(jù)的采集、處理、分析和報告。再次，通過財務(wù)共享平臺，上市公司可以實現(xiàn)實時數(shù)據(jù)的采集和分析。財務(wù)數(shù)據(jù)可以與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實現(xiàn)無縫集成，通過數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)，及時獲取和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，支持業(yè)務(wù)決策和管理。實時數(shù)據(jù)采集和分析可以提高財務(wù)管理的效率和準確性，幫助上市公司及時把握業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況。最后，重構(gòu)業(yè)務(wù)流程的同時，上市公司需要強化財務(wù)與業(yè)務(wù)部門之間的協(xié)作。財務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)部門緊密合作，理解業(yè)務(wù)需求和挑戰(zhàn)，提供財務(wù)支持和建議。同時，業(yè)務(wù)部門也應(yīng)積極配合財務(wù)部門的要求，提供準確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。通過加強協(xié)作，能夠更好地實現(xiàn)業(yè)財融合，提升企業(yè)整體管理水平。

（三）重視人才培養(yǎng)管理，全面發(fā)揮人才優(yōu)勢

要全面發(fā)揮人才優(yōu)勢，上市公司需要通過以下五個方面的措施來培養(yǎng)和激發(fā)人才：第一，制定人才培養(yǎng)計劃和激勵機制。上市公司應(yīng)制定有針對性的人才培養(yǎng)計劃和激勵機制，通過培訓、學習交流等方式，提高員工的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，并給予合理的激勵和晉升機制，吸引和留住優(yōu)秀人才。第二，引進和培養(yǎng)多元化人才。上市公司需要加強人才引進工作，引入不同專業(yè)背景、不同文化背景的多元化人才，提高公司的創(chuàng)新能力和全球競爭力。第三，發(fā)揮內(nèi)部人才優(yōu)勢。上市公司要重視員工的發(fā)展，通過內(nèi)部晉升、跨部門調(diào)動等方式激發(fā)員工的潛力，發(fā)揮內(nèi)部人才優(yōu)勢。第四，加強知識管理和人才交流。上市公司需要建立完善的知識管理系統(tǒng)，推動知識共享和交流，鼓勵員工參與研究、交流、分享業(yè)務(wù)和財務(wù)方面的經(jīng)驗和技能，提高員工的整體素質(zhì)和團隊合作能力。第五，實施績效考核和激勵機制。上市公司要建立科學、合理的績效考核和激勵機制，激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性。通過績效考核和激勵措施，鼓勵員工不斷提升自身業(yè)務(wù)和財務(wù)素質(zhì)，促進業(yè)財融合水平的提高。通過以上措施，上市公司可以更好地培養(yǎng)和發(fā)揮人才優(yōu)勢，提高業(yè)務(wù)和財務(wù)人才的整體素質(zhì)和能力，從而全面提高企業(yè)的業(yè)財融合水平和市場競爭力。

（四）健全業(yè)財融合流程，優(yōu)化管理制度體系

第一，設(shè)立業(yè)財融合管理部門。上市公司可以設(shè)立專門的業(yè)財融合管理部門或指定專責人員，負責制定、實施和監(jiān)督業(yè)財融合管理制度和流程。該部門的人員應(yīng)具備全面的業(yè)務(wù)和財務(wù)知識，能夠協(xié)調(diào)不同部門之間的合作，推動業(yè)財融合的實施。第二，制定業(yè)財融合管理制度。上市公司應(yīng)制定詳細的業(yè)財融合管理制度，包括財務(wù)報告與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)規(guī)定、數(shù)據(jù)采集和處理的標準流程、財務(wù)風險管理和內(nèi)部控制制度等。這些制度應(yīng)明確各個環(huán)節(jié)的職責和權(quán)限，確保信息的準確性、可靠性和及時性。第三，設(shè)計業(yè)財融合管理流程。上市公司需要設(shè)計清晰的業(yè)財融合管理流程，確保業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的有效溝通和協(xié)調(diào)。管理流程應(yīng)包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集與整理、財務(wù)數(shù)據(jù)的核算與報告、業(yè)務(wù)與財務(wù)的對接與分析等環(huán)節(jié)，以實現(xiàn)業(yè)財融合的有機銜接和高效運作。第四，進行持續(xù)監(jiān)督與評估。上市公司應(yīng)進行持續(xù)監(jiān)督與評估，對業(yè)財融合管理制度和管理流程進行定期檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題并及時加以糾正。通過定期的內(nèi)部審計和外部審計，確保業(yè)財融合的有效實施和運作。

（五）強化業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析，規(guī)范企業(yè)資源整合

通過強化業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析，上市公司能夠深入了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、市場趨勢和客戶需求，為企業(yè)決策提供準確、及時的支撐。具體措施如下：

第一，建立完善的數(shù)據(jù)采集和管理系統(tǒng)。上市公司應(yīng)建立完善的數(shù)據(jù)采集和管理系統(tǒng)，確保準確、完整和及時地收集各個業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)。這包括建立規(guī)范的數(shù)據(jù)采集流程、制定數(shù)據(jù)標準和定義數(shù)據(jù)字段，以及選擇合適的數(shù)據(jù)管理工具和技術(shù)來存儲和處理數(shù)據(jù)。第二，整合和清洗數(shù)據(jù)。上市公司需要對采集到的數(shù)據(jù)進行整合和清洗，確保數(shù)據(jù)的一致性和可信度。通過數(shù)據(jù)清洗和預(yù)處理，排除錯誤、重復(fù)和不完整的數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，為后續(xù)的數(shù)據(jù)分析提供可靠的基礎(chǔ)。第三，運用數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)。上市公司可以利用先進的數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)，如數(shù)據(jù)挖掘、機器學習和人工智能等，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析。這些工具和技術(shù)可以幫助發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的模式、趨勢和關(guān)聯(lián)關(guān)系，提取有價值的信息，并為企業(yè)決策提供準確的支持。

四、上市公司業(yè)財融合企業(yè)價值最大化實踐成果

上市公司推進業(yè)財融合的建設(shè)，推動了企業(yè)價值的增長，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供了不少助力。以A 上市公司為例，作為一家零售企業(yè)，首先，A 公司將財務(wù)管理系統(tǒng)與銷售系統(tǒng)、供應(yīng)鏈系統(tǒng)等業(yè)務(wù)運營系統(tǒng)進行了整合，實現(xiàn)了實時數(shù)據(jù)的共享和交互，這使得財務(wù)部門能夠及時獲得銷售數(shù)據(jù)、庫存數(shù)據(jù)、供應(yīng)商數(shù)據(jù)等相關(guān)信息，更好地了解業(yè)務(wù)運營情況，做出準確的財務(wù)決策。其次，A 公司建立了一個全面的現(xiàn)金流管理系統(tǒng)，實時追蹤和分析公司的現(xiàn)金流動情況，這使得財務(wù)部門能夠及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流的異常情況，采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整，確保資金的合理運用和流動性的穩(wěn)定。再次，A 公司借助業(yè)財融合促使財務(wù)數(shù)據(jù)與成本核算系統(tǒng)相結(jié)合，實現(xiàn)了對各項成本的準確計量和控制。財務(wù)部門可以根據(jù)實時的成本數(shù)據(jù)，分析成本構(gòu)成、尋找降低成本的潛力，并制定相應(yīng)的成本控制策略，從而提高企業(yè)的盈利能力。最后，通過業(yè)財融合，該公司實現(xiàn)了財務(wù)數(shù)據(jù)的智能分析和預(yù)測。他們利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深度分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)隱藏的商業(yè)洞察和趨勢。這為決策者提供了更準確的財務(wù)信息，幫助他們做出更明智的戰(zhàn)略決策，進一步提升企業(yè)的價值。