黨的二十大開啟了以中國(guó)式現(xiàn)代化全面推進(jìn)中華民族偉大復(fù)興的新征程。完善中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度,加快建設(shè)世界一流企業(yè),成為中國(guó)企業(yè)立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的重要使命。近年來,在國(guó)務(wù)院國(guó)資委的大力推動(dòng)下,以中央企業(yè)為代表的企業(yè)集團(tuán)司庫體系建設(shè)快速推進(jìn)。業(yè)界普遍認(rèn)為,現(xiàn)代司庫體系建設(shè)作為構(gòu)建一流財(cái)務(wù)管理體系的核心內(nèi)容,在促進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合、推動(dòng)企業(yè)管理變革與創(chuàng)新、提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力方面具有極其重要的作用,是世界一流企業(yè)的重要管理基礎(chǔ)。筆者從商業(yè)銀行視角,就當(dāng)下企業(yè)集團(tuán)司庫體系如何升級(jí)和迭代進(jìn)行闡述。
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式轉(zhuǎn)型升級(jí)、國(guó)際環(huán)境不確定性加劇、數(shù)字化時(shí)代新技術(shù)層出不窮的背景下,企業(yè)在推動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理數(shù)字化、精益化轉(zhuǎn)型過程中,產(chǎn)生了司庫體系建設(shè)的內(nèi)生需求,即搭建合理的賬戶及資金收付體系、高效的資金管理和資源配置體系、完善的決策支持和風(fēng)險(xiǎn)防控體系,從而提高資金運(yùn)營(yíng)效率、降低資金成本、防控資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)部分央企司庫體系建設(shè)驅(qū)動(dòng)因素的調(diào)查發(fā)現(xiàn),摸清家底、整合資源、優(yōu)化配置、提升效率、降低成本、管控風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)施策是最重要的驅(qū)動(dòng)因素。
司庫體系建設(shè)服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)的統(tǒng)籌管理、戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)發(fā)展。一方面,企業(yè)集團(tuán)司庫體系建設(shè)通過頂層設(shè)計(jì)完成管理體系升級(jí),確定集團(tuán)資金集中層級(jí)與程度,明確與資金運(yùn)行相匹配的組織架構(gòu)與各自承擔(dān)的職責(zé),制定司庫管理各項(xiàng)內(nèi)容的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)施方法,并為管理制度有效執(zhí)行提供管理工具。另一方面,司庫體系分階段為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃提供支撐,相對(duì)成熟的企業(yè)重點(diǎn)提升司庫對(duì)戰(zhàn)略決策的支撐能力,有一定基礎(chǔ)的企業(yè)聚焦提升價(jià)值創(chuàng)造能力和賦能產(chǎn)業(yè)生態(tài),起步階段的企業(yè)首先要解決內(nèi)部金融資源配置和資金運(yùn)營(yíng)效率問題。
從國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)各央企司庫建設(shè)中期驗(yàn)收結(jié)果以及頭部央企司庫建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)看,司庫體系建設(shè)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資本運(yùn)營(yíng)過程中數(shù)據(jù)的內(nèi)化探索、深化挖掘、轉(zhuǎn)化應(yīng)用行之有效。司庫體系通過數(shù)據(jù)資源向數(shù)字資產(chǎn)轉(zhuǎn)化,實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)金融資源“看得見、管得住、用得好”的目標(biāo),實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)“看得清、摸得透、管得住”的目標(biāo),實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展“講得清、道得明、撐得起”的目標(biāo),為中國(guó)式現(xiàn)代化一流企業(yè)管理“是什么、干什么、怎么干”提供了過程管理、前瞻分析的工具方法和經(jīng)驗(yàn)積累。
司庫體系建設(shè)職能應(yīng)加快實(shí)現(xiàn)從相對(duì)單一的資金管理,向集支付結(jié)算、投融資、預(yù)算核算、風(fēng)險(xiǎn)管控、資源配置、供應(yīng)鏈管理、決策支持等功能于一體的綜合化金融資源管理體系轉(zhuǎn)變,更加注重司庫管理數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)賦能程度,滿足自身高質(zhì)量發(fā)展需求。
當(dāng)前,很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)布局已經(jīng)實(shí)現(xiàn)立足國(guó)內(nèi)、全球發(fā)展。在全球化過程中,企業(yè)通過推進(jìn)海外財(cái)資中心建設(shè),司庫管理范圍從境內(nèi)向境外延伸,實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外資金的統(tǒng)籌調(diào)撥和資金風(fēng)險(xiǎn)的全面管控,確保境外金融資源不僅“看得見”,更“管得住、調(diào)得動(dòng)、用得好”,顯得尤為重要。
一方面,要素?cái)?shù)字化是司庫數(shù)智化運(yùn)作的基礎(chǔ),應(yīng)將數(shù)據(jù)作為司庫的核心要素,強(qiáng)化資金流高效安全流動(dòng)和重要數(shù)據(jù)有效挖掘。另一方面,前沿技術(shù)是關(guān)鍵,應(yīng)加快數(shù)據(jù)和科技的結(jié)合,在司庫體系建設(shè)中積極應(yīng)用大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈等新技術(shù)和數(shù)據(jù)中臺(tái),實(shí)現(xiàn)信息鏈、資金鏈、決策鏈暢通匹配和深度融合,推動(dòng)財(cái)務(wù)管理從事后分析向全流程過程管理的升級(jí),更好賦能戰(zhàn)略決策。
隨著企業(yè)集團(tuán)司庫體系建設(shè)的深入,必然從集團(tuán)資金統(tǒng)一視圖的“看得見”向有效配置金融資源的“用得好”轉(zhuǎn)變,從結(jié)算型司庫、管理型司庫向價(jià)值型司庫、戰(zhàn)略型司庫轉(zhuǎn)變。通過調(diào)劑內(nèi)部資源、統(tǒng)籌外部資源,投資、融資、運(yùn)營(yíng)一盤棋,實(shí)現(xiàn)整體收益最大化,提升經(jīng)濟(jì)價(jià)值;從資金視角分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況,提高決策效率,提供支撐價(jià)值;合理安排資金頭寸,加大風(fēng)險(xiǎn)防控力度,提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力,提高安全價(jià)值。
企業(yè)應(yīng)依托司庫體系建設(shè),強(qiáng)化業(yè)務(wù)和資金鏈條上下貫通,司庫系統(tǒng)同業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)貫通,企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)同工商、稅務(wù)、司法、監(jiān)管等外部信息系統(tǒng)互通,同產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈、資金鏈等系統(tǒng)聯(lián)通等,形成“產(chǎn)業(yè)-科技-金融”的良性循環(huán),推動(dòng)產(chǎn)業(yè)生態(tài)協(xié)同發(fā)展。企業(yè)還應(yīng)深化銀企開放合作、多端聯(lián)動(dòng),實(shí)現(xiàn)司庫體系和銀行的深度對(duì)接,借助金融力量,賦能自身發(fā)展。
資金是聯(lián)結(jié)銀企雙方的紐帶,銀行是企業(yè)資金存放、收付、融通、運(yùn)用的執(zhí)行機(jī)構(gòu),企業(yè)是銀行存貸匯各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)落地的服務(wù)主體。司庫體系建設(shè)既是企業(yè)資金管理領(lǐng)域的跨越式發(fā)展,也是銀行企業(yè)服務(wù)內(nèi)容的全方位提升。國(guó)務(wù)院國(guó)資委提出的司庫體系建設(shè)要求在描畫企業(yè)集團(tuán)司庫體系建設(shè)藍(lán)圖的同時(shí),也為銀行指明了方向。因此,銀行積極參與此項(xiàng)工作是落實(shí)國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融政策、堅(jiān)持“兩個(gè)毫不動(dòng)搖”、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的責(zé)任體現(xiàn),是踐行金融工作政治性、人民性的應(yīng)有之義。
在企業(yè)司庫管理服務(wù)領(lǐng)域,銀行以賬戶載體承接企業(yè)資金,以結(jié)算產(chǎn)品協(xié)助企業(yè)收付資金,以銀企互聯(lián)協(xié)助企業(yè)搭建智能化操作體系,以“資金池”等服務(wù)協(xié)助企業(yè)資金集中,以融資產(chǎn)品為企業(yè)提供外部金融資源,以存款和理財(cái)產(chǎn)品為企業(yè)提供資金投放渠道,幫助企業(yè)建立集約化運(yùn)營(yíng)體系,以利率、匯率管理產(chǎn)品協(xié)助企業(yè)防控金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),以流動(dòng)性管理能力協(xié)助企業(yè)平衡資產(chǎn)負(fù)債,幫助企業(yè)建立精益化戰(zhàn)略支撐體系。以工商銀行為例,其開展現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)已有20多年,累計(jì)為不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同發(fā)展階段的約200萬家企業(yè)客戶提供資金管理解決方案,其中全球現(xiàn)金管理客戶已突破1萬戶。
銀行業(yè)是踐行國(guó)家數(shù)字化發(fā)展戰(zhàn)略的先行者,是“數(shù)字中國(guó)”建設(shè)的主力軍和先鋒隊(duì)。銀行金融業(yè)務(wù)提供方式由傳統(tǒng)銀行端渠道升級(jí)為數(shù)字化金融場(chǎng)景服務(wù),通過銀企共建生態(tài)達(dá)到互利共贏效果。比如近些年來很多銀行推廣的財(cái)資管理軟件服務(wù)。部分大型銀行建立了專業(yè)的金融科技子公司,整合科技優(yōu)勢(shì)和創(chuàng)新能力,不斷提升對(duì)企業(yè)平臺(tái)建設(shè)的輸出能力,為企業(yè)司庫創(chuàng)新迭代提供同頻共振的數(shù)智化服務(wù),賦能企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型。
司庫是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中與銀行結(jié)合最密切、最需要金融支持的板塊,銀行必須參與其中,發(fā)揮自身特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)協(xié)助企業(yè)開展司庫建設(shè)。一是銀行業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有著獨(dú)特的深入認(rèn)識(shí),擁有專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、手段和工具,在企業(yè)司庫建設(shè)中可以借鑒或使用。二是大型商業(yè)銀行依托在全球重要地區(qū)的機(jī)構(gòu)布局、強(qiáng)大的科技實(shí)力、廣泛的合作代理行,并參與全球主要清算體系和本地化清算網(wǎng)絡(luò),構(gòu)建全球一體的支付結(jié)算網(wǎng)絡(luò)并為企業(yè)全球經(jīng)營(yíng)提供專業(yè)的全球現(xiàn)金管理服務(wù)。三是對(duì)于票據(jù)資源的管理,銀行業(yè)作為票據(jù)市場(chǎng)的重要參與方,深度介入票據(jù)簽發(fā)、流通、變現(xiàn)等環(huán)節(jié),可提供票據(jù)生命周期全流程服務(wù)和豐富的票據(jù)產(chǎn)品。四是銀行業(yè)以資金為經(jīng)營(yíng)要素,資產(chǎn)負(fù)債管理是銀行立身之本、發(fā)展之基,其理念、工具、手段可供企業(yè)參考借鑒。五是銀行作為金融資源、風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品的提供者,是企業(yè)供應(yīng)鏈金融和金融市場(chǎng)交易管理的合作伙伴。
企業(yè)和銀行之間是共生共榮、互相促進(jìn)的關(guān)系。在企業(yè)集團(tuán)數(shù)字化、生態(tài)化創(chuàng)新發(fā)展中,司庫體系建設(shè)成為銀企雙方通過科技手段實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和需求連接的新場(chǎng)景,企業(yè)集團(tuán)在深化業(yè)財(cái)融合、加強(qiáng)產(chǎn)融結(jié)合過程中必將對(duì)銀行綜合服務(wù)能力提出更高要求。銀行業(yè)深度參與企業(yè)集團(tuán)司庫體系建設(shè),強(qiáng)化服務(wù)深度和廣度,拓展服務(wù)新場(chǎng)景、構(gòu)建服務(wù)新生態(tài)、探索合作新領(lǐng)域,為銀行業(yè)立足新發(fā)展階段推動(dòng)自身高質(zhì)量發(fā)展提供了寶貴契機(jī)。
世界一流企業(yè)首先要有世界一流的財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心,從世界一流企業(yè)管理的實(shí)踐來看,其往往需要一流的財(cái)務(wù)管理體系與之相匹配,并且,企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系隨著企業(yè)管理重點(diǎn)及環(huán)境的變化而不斷演進(jìn)。企業(yè)集團(tuán)在司庫體系建設(shè)中需要整合企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)單位以及銀行、科技公司等外部單位,集中力量解決司庫建設(shè)的難點(diǎn)問題,比如資金管理流程與業(yè)務(wù)流程割裂、資金數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)存在壁壘、境外資金的安全管理及有效監(jiān)控、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管控經(jīng)驗(yàn)不足等問題。以問題為導(dǎo)向,不斷迭代創(chuàng)新,充分發(fā)揮司庫在優(yōu)化企業(yè)金融資源配置、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)決策支撐能力等方面的作用。
從內(nèi)部生態(tài)角度,司庫需契合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)布局、信息化建設(shè)水平。管理上要制定與業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)模式等相匹配的資金管理制度,將資金管理流程與財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)流程有機(jī)融合。系統(tǒng)上要建設(shè)與內(nèi)部財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)、外部合作方及監(jiān)管機(jī)構(gòu)系統(tǒng)、產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)互通的司庫信息系統(tǒng),將資金數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一整合,打造互聯(lián)互通的司庫生態(tài)。從外部生態(tài)角度,司庫構(gòu)建的長(zhǎng)期性和復(fù)雜性決定了需多方參與、開放合作,銀行也是其中的協(xié)作者和合作者,與各方力量整合后共同服務(wù)企業(yè)司庫建設(shè)。一方面,各參與方要形成優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),如軟件服務(wù)商以建設(shè)經(jīng)驗(yàn)賦能管理咨詢服務(wù)能力,部分銀行依托“科技+金融”綜合優(yōu)勢(shì)提供一站式服務(wù);另一方面,企業(yè)、銀行、軟件供應(yīng)商進(jìn)一步增強(qiáng)互信合作,如由軟件商承建或企業(yè)自建系統(tǒng),銀行通過提供金融服務(wù)、專業(yè)建議等共同為企業(yè)司庫建設(shè)賦能。
伴隨著中國(guó)企業(yè)全球化步伐,如何做好海外資金管理,實(shí)現(xiàn)“可視、可控、可用”,是眾多“走出去”企業(yè)在司庫體系建設(shè)中的痛點(diǎn)。一是在海外,資金管理如何融入本土經(jīng)營(yíng)管理需要,滿足當(dāng)?shù)刎?cái)稅費(fèi)控要求。二是總部如何實(shí)現(xiàn)境內(nèi)境外一體化管理,掌握全球范圍內(nèi)的資金分布,加大對(duì)海外資金的管控力度,尋找安全可靠的全球結(jié)算服務(wù)網(wǎng)絡(luò),實(shí)現(xiàn)全球范圍內(nèi)的資金調(diào)度。未來,企業(yè)如何加強(qiáng)與全球布局銀行的合作,通過銀行海外機(jī)構(gòu)落地本土業(yè)務(wù),借助銀行構(gòu)建的全球一體化結(jié)算系統(tǒng)、豐富的全球現(xiàn)金管理產(chǎn)品打造全球資金管理網(wǎng)絡(luò),銀行如何提升全球系統(tǒng)、業(yè)務(wù)能力,支持企業(yè)全球化經(jīng)營(yíng),將成為銀企需要共同面對(duì)的課題。
防范資金風(fēng)險(xiǎn)是資金管理的重中之重。隨著司庫體系的建設(shè),風(fēng)險(xiǎn)種類發(fā)生了變化,呈現(xiàn)較強(qiáng)的金融特征。如從單一資金管理擴(kuò)展至金融資源管理后,需要做好資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、期限的合理匹配,防止發(fā)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),并要關(guān)注利率等資金價(jià)格變化,防范市場(chǎng)性風(fēng)險(xiǎn)。資金管理范圍從國(guó)內(nèi)擴(kuò)展至全球后,需要關(guān)注匯率變化走勢(shì),做好各類幣種的轉(zhuǎn)換安排,防范匯率風(fēng)險(xiǎn)。銀行作為經(jīng)營(yíng)資金和風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu),在利率、匯率、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理方面有著豐富的管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)的管理能力,可以有效賦能企業(yè)集團(tuán)司庫體系建設(shè)。如工商銀行在自主研發(fā)司庫信息系統(tǒng),打造風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)負(fù)債管理等模塊時(shí),充分發(fā)揮大型商業(yè)銀行的優(yōu)勢(shì),將金融管理理念和能力融入其中。
企業(yè)集團(tuán)司庫體系建設(shè)創(chuàng)新迭代是一個(gè)長(zhǎng)期的工作,目前業(yè)界比較關(guān)注的“價(jià)值司庫”“生態(tài)司庫”“智慧司庫”等概念,都是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型趨勢(shì)下司庫管理模式的必然轉(zhuǎn)變,具有價(jià)值創(chuàng)造、數(shù)智應(yīng)用、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等特征。在此重要的戰(zhàn)略機(jī)遇期,商業(yè)銀行始終站在服務(wù)企業(yè)的角度,發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì),賦能企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,全面助力國(guó)內(nèi)企業(yè)創(chuàng)建世界一流企業(yè)。