蘇俊紅

摘?要：文章針對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制管理及風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)單概述，分析內(nèi)部控制管理及風(fēng)險(xiǎn)防范的意義。基于國(guó)有企業(yè)管理的現(xiàn)狀，探究現(xiàn)存問題，主要表現(xiàn)在缺乏正確認(rèn)知、管理制度不健全、專業(yè)人才匱乏及執(zhí)行力度不足等方面，且提出改進(jìn)建議。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制管理與風(fēng)險(xiǎn)方法，能夠使各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更加規(guī)范，優(yōu)化配置企業(yè)資源，約束職工的行為，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，確保企業(yè)資金安全，進(jìn)而幫助國(guó)有企業(yè)更好地適應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求，提升國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；內(nèi)部控制管理；風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類號(hào)：F275????文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A?文章編號(hào)：1005-6432（2024）07-0102-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.07.026

國(guó)有企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)均有重要影響。企業(yè)內(nèi)部控制管理是通過科學(xué)管理手段提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效方法。企業(yè)內(nèi)部控制管理需要多個(gè)部門的聯(lián)合配合，加強(qiáng)各部門之間的溝通與合作，建立健全內(nèi)部控制制度，進(jìn)而提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。但是基于當(dāng)前部分國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀來看，多存在內(nèi)部控制制度不全、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差等問題，影響國(guó)有企業(yè)的持續(xù)與健康發(fā)展。加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制管理與風(fēng)險(xiǎn)防范，能夠確保各項(xiàng)工作的規(guī)范運(yùn)行，提升經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展與壯大。文章將結(jié)合國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，提出相關(guān)問題與改進(jìn)建議，希望能夠?qū)?guó)有企業(yè)管理工作帶來參考。

1?國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制管理及風(fēng)險(xiǎn)防范概述

1.1?內(nèi)部控制管理

企業(yè)內(nèi)部控制管理主要是通過內(nèi)部人事管理、技術(shù)管理等方式，強(qiáng)化內(nèi)部控制的質(zhì)量。內(nèi)部控制需要融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過程中，明確各個(gè)部門的工作內(nèi)容與責(zé)任，加強(qiáng)各個(gè)部門之間的溝通與合作［1］。基于企業(yè)內(nèi)部控制管理的內(nèi)容，主要可以劃分為管理控制和會(huì)計(jì)控制。在明確現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)存問題的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化內(nèi)部控制管理的重視程度，有利于構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制管理制度，構(gòu)建權(quán)責(zé)分明的管理體系，對(duì)職工工作的情況進(jìn)行監(jiān)督，進(jìn)而確保各個(gè)工作要求的有效落實(shí)。

1.2?企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范也可以稱為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范，指的是企業(yè)通過有效的管理辦法，降低經(jīng)營(yíng)期間潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，完善管理制度與細(xì)則［2］?；谄髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)容，主要可以劃分為物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防范及項(xiàng)目開展風(fēng)險(xiǎn)防范等內(nèi)容。

國(guó)有企業(yè)發(fā)展過程中不可避免會(huì)面臨各類風(fēng)險(xiǎn)，比如在市場(chǎng)環(huán)境、政策制度等外部環(huán)境的影響下，出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)決策失誤的問題、項(xiàng)目投資發(fā)生問題等?；蛘咴趦?nèi)部人才流失、管理制度不全等因素影響下，也會(huì)增加各類風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生率［3］。國(guó)有企業(yè)需要完善管理制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制能力，進(jìn)而有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

1.3?風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制兩者之間有著十分緊密的關(guān)系，是一個(gè)完整的系統(tǒng)。其中風(fēng)險(xiǎn)管理是識(shí)別、防范、控制風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制，內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的輔助手段。兩者關(guān)系如下：第一，內(nèi)部控制是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理效果的一種手段。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展的目的，是降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)的影響，維護(hù)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的穩(wěn)定與安全；內(nèi)部控制的運(yùn)用，促使風(fēng)險(xiǎn)管理手段落地，提升風(fēng)險(xiǎn)防范效果。內(nèi)部控制的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)規(guī)章制度、管理手段的約束管理，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，提升風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理工作促使內(nèi)部控制落地。在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，能夠發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的種種問題與不足，提升管理者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，促使完善內(nèi)部控制制度建設(shè)與運(yùn)用。實(shí)際工作中，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理工作的督促作用，優(yōu)化國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

2?國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制管理及風(fēng)險(xiǎn)防范的意義

2.1?掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，確保企業(yè)資金安全

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制管理與風(fēng)險(xiǎn)防范，能夠清晰企業(yè)資產(chǎn)情況，對(duì)整體財(cái)務(wù)信息進(jìn)行監(jiān)管，確保財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、有效，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的開展奠定良好基礎(chǔ)。

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范，能夠構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，監(jiān)督企業(yè)物資采購(gòu)、銷售等流程，進(jìn)而確保生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序化開展［4］。同時(shí)在投資、生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)的過程中，對(duì)潛藏的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容與影響因素進(jìn)行綜合分析，提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力，且通過有效的管理對(duì)策，防范風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，最大限度預(yù)防國(guó)有資產(chǎn)的流失，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

2.2?優(yōu)化配置企業(yè)資源，實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)

國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制管理，能夠基于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀進(jìn)行綜合性分析，全面掌握各類資源應(yīng)用的情況?；谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境與企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，制訂合理的戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃，對(duì)企業(yè)人力資源、物力資源及財(cái)力資源等進(jìn)行優(yōu)化配置［5］。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范，能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)設(shè)良好的發(fā)展環(huán)境。企業(yè)需要堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)的理念，基于實(shí)際情況分析企業(yè)改進(jìn)路徑、創(chuàng)新發(fā)展路徑。統(tǒng)籌企業(yè)的短期發(fā)展目標(biāo)與長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，合理控制各類工作中的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，確保各個(gè)部門均能夠圍繞戰(zhàn)略計(jì)劃開展工作，全面提升企業(yè)生產(chǎn)效率與管理質(zhì)量，更快、更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

2.3?強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提升財(cái)務(wù)管理能力

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境處于不斷變化的狀態(tài)下，國(guó)有企業(yè)管理人員與職工均需要充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范的意義，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范的重視程度［6］。結(jié)合企業(yè)情況對(duì)財(cái)務(wù)工作績(jī)效進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)而及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的漏洞，針對(duì)性處理現(xiàn)存問題，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)帶來的影響。

企業(yè)內(nèi)部控制管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，也是提升財(cái)務(wù)管理能力的有效方法。在全面調(diào)查現(xiàn)存問題的基礎(chǔ)上，基于企業(yè)發(fā)展的情況完善管理機(jī)制，約束財(cái)務(wù)人員的行為，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作的有序化、規(guī)范化開展，也是預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生的有效路徑。

2.4?規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式，提升企業(yè)綜合實(shí)力

國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制工作的開展，為企業(yè)完善管理制度、管理手段的建設(shè)提供保障，優(yōu)化企業(yè)綜合管理效果。國(guó)有企業(yè)可以利用風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面存在的問題，并結(jié)合國(guó)有企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)與市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)原有規(guī)章制度進(jìn)行完善，提升風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制效果，促使國(guó)有企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。規(guī)范的管理模式，能夠提升國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范效果與內(nèi)部控制質(zhì)量，為國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3?國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制管理及風(fēng)險(xiǎn)防范中現(xiàn)存的問題分析

3.1?缺乏正確認(rèn)識(shí)

國(guó)有企業(yè)管理人員對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)知程度，能夠直接影響管理的質(zhì)量與效果，關(guān)系到國(guó)有企業(yè)的發(fā)展能力。但是基于當(dāng)前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀來看，多具有認(rèn)知程度不足的問題，比較關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注程度不足，未認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制管理的意義，或者對(duì)內(nèi)部控制管理與風(fēng)險(xiǎn)防范措施的認(rèn)知不全等，致使企業(yè)中各項(xiàng)管理工作與監(jiān)督權(quán)力無法得到充分利用，使得企業(yè)管理中各類問題頻頻發(fā)生。

3.2?防控機(jī)制不全

完善的管理機(jī)制能夠約束職工的行為，促進(jìn)企業(yè)的規(guī)范化、持續(xù)化發(fā)展。伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化與發(fā)展，國(guó)有企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來越大，各類管理問題與風(fēng)險(xiǎn)因素的存在，直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。部分國(guó)有企業(yè)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制構(gòu)建的重視程度不足，未能基于市場(chǎng)環(huán)境與國(guó)有企業(yè)發(fā)展規(guī)劃制定明確的防范機(jī)制、預(yù)警機(jī)制。在這種問題的影響下，若發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)問題，則會(huì)對(duì)國(guó)有企業(yè)造成較大影響，甚至是長(zhǎng)久不可磨滅的影響。

3.3?管理人才匱乏

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)逐漸演變?yōu)槿瞬胖g的競(jìng)爭(zhēng)。專業(yè)能力較強(qiáng)且工作經(jīng)驗(yàn)豐富的管理人才，能夠推動(dòng)國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制管理工作的有序開展，降低各類不良問題的發(fā)生率。但是結(jié)合當(dāng)前國(guó)有企業(yè)管理的實(shí)際情況來看，多存在著專業(yè)管理人員數(shù)量較少的問題，管理人員的能力有待提升。國(guó)有企業(yè)人力資源的管理模式較為落后，部分企業(yè)依然應(yīng)用傳統(tǒng)的干部任免方式和管理制度，未能夠構(gòu)建完善的人才聘用機(jī)制與獎(jiǎng)懲制度。職工的薪資與工作表現(xiàn)不關(guān)聯(lián)，缺乏合理的激勵(lì)機(jī)制，均會(huì)影響職工工作的積極性，也會(huì)限制企業(yè)內(nèi)部控制管理的成效，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

3.4?執(zhí)行力度不足

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制工作中，各職能部門對(duì)各類制度的理解程度、執(zhí)行效果均會(huì)影響內(nèi)部控制管理的整體質(zhì)量，關(guān)系到內(nèi)部控制制度體系構(gòu)建的完整性與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展能力。但是部分國(guó)有企業(yè)當(dāng)前存在著執(zhí)行力度不足的問題，企業(yè)的相關(guān)內(nèi)部控制管理制度落實(shí)效果不佳，企業(yè)監(jiān)管工作與管理制度“流于形式”，難以切實(shí)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用，也可能會(huì)誘發(fā)各類風(fēng)險(xiǎn)問題。

3.5?存在信息孤島

無論是風(fēng)險(xiǎn)管理，還是內(nèi)部控制，都需要數(shù)據(jù)信息的支持。在國(guó)有企業(yè)管理中出現(xiàn)信息孤島，無法為內(nèi)部控制工作的開展提供支持，影響風(fēng)險(xiǎn)防范效果。這一問題主要體現(xiàn)在以下方面：

第一，國(guó)有企業(yè)各部門信息共享困難，不能為內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范工作提供相關(guān)數(shù)據(jù)。國(guó)有企業(yè)各部門職責(zé)不同，每天產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息也不同。由于各部門采用不同的信息系統(tǒng)，且信息系統(tǒng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)不同，所以使信息資源共享出現(xiàn)問題，影響內(nèi)部管理工作效果。這一問題在國(guó)有企業(yè)中比較常見，是影響各部門互動(dòng)的因素之一。

第二，信息溝通不及時(shí)，影響內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范效果。受傳統(tǒng)思想觀念的影響，國(guó)有企業(yè)各部門出現(xiàn)各自為政的情況，沒有意識(shí)到信息互動(dòng)的重要性，使上下級(jí)、業(yè)財(cái)部門信息互動(dòng)受到局限，最終影響了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范效果。風(fēng)險(xiǎn)防范工作與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有著密切的關(guān)系，會(huì)因?yàn)楦鞑块T不規(guī)范操作或者信息交流不到位，在資金、經(jīng)營(yíng)等方面出現(xiàn)問題，從而出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。各個(gè)部門之間信息互動(dòng)，可以有效解決風(fēng)險(xiǎn)問題，能夠促使內(nèi)部控制貫徹制度，對(duì)提升國(guó)有企業(yè)綜合管理水平具有重要作用。但是因?yàn)楦鞑块T信息交流意識(shí)薄弱，所以影響風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作質(zhì)量。

4?國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制管理及風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策分析

4.1?強(qiáng)化認(rèn)知程度，創(chuàng)設(shè)內(nèi)部控制環(huán)境

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制管理，需要基于自身發(fā)展的情況進(jìn)行分析，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境及不同時(shí)期企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃，創(chuàng)新管理理念和管理模式，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制管理的作用，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)工作進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)與有效性管理。國(guó)有企業(yè)需要堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)的管理理念，管理人員需要積極學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制管理方案，結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，完善管理模式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部工作進(jìn)行全面監(jiān)管，擴(kuò)展內(nèi)部審計(jì)工作的范圍，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制管理的作用。

現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)的發(fā)展，需要強(qiáng)化基礎(chǔ)建設(shè)的重視程度。在成立專門的管理部門基礎(chǔ)上，還可以基于企業(yè)管理的內(nèi)容，創(chuàng)新管理模式，引入現(xiàn)代信息技術(shù)。比如國(guó)有企業(yè)可以應(yīng)用信息技術(shù)對(duì)各類數(shù)據(jù)、信息及檔案資料等進(jìn)行細(xì)致分析。應(yīng)用大數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)掌握市場(chǎng)變化情況?；谄髽I(yè)內(nèi)部控制管理的內(nèi)容，建立網(wǎng)絡(luò)管理平臺(tái)，將部門業(yè)務(wù)內(nèi)容以不同的模塊進(jìn)行設(shè)置與管理。通過互聯(lián)網(wǎng)加強(qiáng)信息溝通，及時(shí)了解部門內(nèi)項(xiàng)目開展的情況，及時(shí)更新相關(guān)數(shù)據(jù)信息，發(fā)揮信息共享與交互的作用。

4.2?完善管理制度，強(qiáng)化防控效果

國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的能力，直接影響著企業(yè)的發(fā)展能力。激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，國(guó)有企業(yè)需要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范的重視程度。在全面調(diào)查掌握國(guó)有企業(yè)資金應(yīng)用情況、內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，制定風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制、內(nèi)部監(jiān)督管理制度等，強(qiáng)化內(nèi)部控制的質(zhì)量，提高風(fēng)險(xiǎn)防控的效果。

4.2.1?建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

國(guó)有企業(yè)需要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控的重視程度，基于資金控制的情況，制定科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)防控制度。綜合評(píng)估企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間潛在的風(fēng)險(xiǎn)及影響因素，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與預(yù)防控制制度。比如針對(duì)財(cái)務(wù)管理工作，可以制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控機(jī)制。在清晰規(guī)定各個(gè)崗位人員工作內(nèi)容、責(zé)任的基礎(chǔ)上，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。應(yīng)用“權(quán)責(zé)分明”的管理制度，若發(fā)現(xiàn)任何問題，及時(shí)追究相關(guān)人員的責(zé)任，強(qiáng)化每一位財(cái)務(wù)管理人員的工作認(rèn)真程度。

4.2.2?建立內(nèi)部監(jiān)控制度

國(guó)有企業(yè)需要強(qiáng)化內(nèi)部審查、監(jiān)督的重視程度，完善內(nèi)部審查體系，將內(nèi)部審查工作的重心從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理問題分析向問題預(yù)防的方向轉(zhuǎn)變，提升企業(yè)中各個(gè)部門工作的效率與質(zhì)量。比如國(guó)有企業(yè)可以成立專門的內(nèi)部監(jiān)督部門，對(duì)各個(gè)部門的工作情況進(jìn)行檢查，基于數(shù)據(jù)的變化、績(jī)效考核的情況等，及時(shí)了解部門工作狀態(tài)。企業(yè)財(cái)務(wù)審批、項(xiàng)目建設(shè)之前，均需要由監(jiān)督部門審查，且在審批后也需要對(duì)各類資金應(yīng)用的情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理。加大內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的執(zhí)行力度，且保證國(guó)有企業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)權(quán)威性和獨(dú)立性，充分發(fā)揮監(jiān)督的作用，為國(guó)有企業(yè)的發(fā)展提供制度支持。

4.3?提高人員素質(zhì)，提升管理質(zhì)量

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制管理中，每一位職工均為工作的主體。人員的能力與職業(yè)素養(yǎng)等，會(huì)直接影響國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量?，F(xiàn)代國(guó)有企業(yè)發(fā)展期間，需要強(qiáng)化人才培養(yǎng)的重視程度。定期開展培訓(xùn)活動(dòng)，宣傳內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的意義，結(jié)合具體崗位工作的內(nèi)容與要求，講解風(fēng)險(xiǎn)防范的方式及注意事項(xiàng)等，增強(qiáng)每一位職工的參與度。在全員參與、全員內(nèi)部控制的方式下，強(qiáng)化各類資源利用的效果，構(gòu)建良好的企業(yè)發(fā)展氛圍，對(duì)現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)的持續(xù)發(fā)展會(huì)產(chǎn)生積極影響。

國(guó)有企業(yè)需要建立持續(xù)性的人才培養(yǎng)計(jì)劃，在外部聘請(qǐng)專業(yè)內(nèi)部控制人才、財(cái)務(wù)管理人才等基礎(chǔ)上，注重內(nèi)部人才的培養(yǎng)，全面提升企業(yè)職工的綜合素質(zhì)［7］。比如可以定期為財(cái)務(wù)人員開展最新財(cái)務(wù)知識(shí)、財(cái)務(wù)處理技巧的培訓(xùn)課程，讓財(cái)務(wù)管理人員清晰財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，學(xué)習(xí)智能化、信息化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理技巧等。以良好的人才儲(chǔ)備與管理方式，為國(guó)有企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)，預(yù)防各類風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。

4.4?強(qiáng)化執(zhí)行力度，落實(shí)管控目標(biāo)

在明確國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)、完善管理制度的基礎(chǔ)上，需要強(qiáng)化執(zhí)行管理的力度，確保各項(xiàng)工作內(nèi)容與目標(biāo)深入落實(shí)，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，為國(guó)有企業(yè)的發(fā)展助力。具體而言，可以從企業(yè)層面內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制兩個(gè)方向開展。

其一，在企業(yè)層面，需要建立國(guó)有企業(yè)安全生產(chǎn)管理體系，設(shè)立安全管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)，日常對(duì)生產(chǎn)管理的情況進(jìn)行檢查［8］。同時(shí)設(shè)置重大決策、重大項(xiàng)目、重要人事及大額資金運(yùn)作的管理體系，明確按照相關(guān)制度規(guī)定，集體決策和審批，且國(guó)有企業(yè)的各類決策、執(zhí)行及監(jiān)督權(quán)力需要相互分離，形成相互監(jiān)督的關(guān)系，確保各類決策制定的合理性與科學(xué)性。在監(jiān)督管理的過程中，若發(fā)現(xiàn)脫離計(jì)劃的問題，需要及時(shí)分析問題且上報(bào)。

其二，在經(jīng)營(yíng)層面，需要在企業(yè)籌資、投資前進(jìn)行科學(xué)驗(yàn)證，分析可行性價(jià)值且形成報(bào)告，嚴(yán)格審查且應(yīng)用審批流程。在企業(yè)項(xiàng)目采購(gòu)中，也需要應(yīng)用適宜的采購(gòu)方式，建立科學(xué)的定價(jià)機(jī)制，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行全過程管理，盡可能確保企業(yè)資金的有效應(yīng)用。

4.5?加強(qiáng)信息化系統(tǒng)的建設(shè)，提升信息交流效果

基于國(guó)有企業(yè)信息互動(dòng)方面的問題，改變傳統(tǒng)的工作理念與思維，建立信息化管理系統(tǒng)，提升各部門人員的交流意識(shí)與創(chuàng)新意識(shí)，為高質(zhì)量管理工作開展提供保障。

首先，創(chuàng)新工作理念，將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中，為國(guó)有企業(yè)信息化發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)?；ヂ?lián)網(wǎng)的運(yùn)用為國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制工作提供發(fā)展動(dòng)力，改變傳統(tǒng)工作模式與方法，為信息收集、互動(dòng)等工作開展提供技術(shù)手段支持。實(shí)際工作中，做好頂層設(shè)計(jì)，統(tǒng)一各部門信息系統(tǒng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，要求財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門以統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，以此保證信息互動(dòng)質(zhì)量與效率。

其次，構(gòu)建信息化管理系統(tǒng)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理效果與內(nèi)部控制工作質(zhì)量。數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代下，國(guó)有企業(yè)管理模式發(fā)生較大的變化，對(duì)傳統(tǒng)工作手段與方法提出較高的要求。為增加各部門信息互動(dòng)效果，使風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制工作順利進(jìn)行，引進(jìn)ERP系統(tǒng)，將此覆蓋在國(guó)有企業(yè)所有的部門，要求各部門利用自動(dòng)化辦公系統(tǒng)開展工作，為風(fēng)險(xiǎn)管理人員與內(nèi)部控制人員獲取信息提供便利。

最后，國(guó)有企業(yè)可以建立業(yè)財(cái)一體化系統(tǒng)，將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)工作有機(jī)結(jié)合，為數(shù)據(jù)資源統(tǒng)籌管理工作開展提供方便。實(shí)際工作中，以ERP系統(tǒng)為基礎(chǔ)，建立支持企業(yè)內(nèi)部流程管控、記錄合規(guī)信息的跨職能一體化的管理系統(tǒng)，為國(guó)有企業(yè)多元化運(yùn)行、經(jīng)營(yíng)核算與風(fēng)險(xiǎn)管控等開展提供技術(shù)手段支持。通過業(yè)財(cái)一體化系統(tǒng)的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)控，提升數(shù)據(jù)收集與分析的效果，促使國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

5?結(jié)語

激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，在國(guó)有企業(yè)發(fā)展機(jī)遇不斷增加的同時(shí)，也面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。國(guó)有企業(yè)需要強(qiáng)化內(nèi)部控制管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的重視程度，完善管理機(jī)制，培養(yǎng)專業(yè)人才，預(yù)防各類風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，全面提升企業(yè)生產(chǎn)效率與管理質(zhì)量，更快、更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。

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