李娜

國(guó)有企業(yè)與普通企業(yè)有所不同的是其資金管理工作與國(guó)家資產(chǎn)安全息息相關(guān)。提升國(guó)有企業(yè)的資金管理水平，可提高國(guó)有企業(yè)的管理效率、融資能力和經(jīng)濟(jì)效益。在當(dāng)前國(guó)有企業(yè)的資金管理工作中，存在著資金分散難管理、管理重點(diǎn)不清晰、管理過(guò)程有風(fēng)險(xiǎn)、信息化體系建設(shè)不到位的問(wèn)題。因此，企業(yè)需要搭建司庫(kù)管理體系，明確資金管理工作的重點(diǎn)，建立針對(duì)性的內(nèi)控管理制度。同時(shí)，構(gòu)建大監(jiān)督管理體系，以確保企業(yè)征信管理工作的有效性，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)資金管理工作提質(zhì)增效。

相關(guān)政策報(bào)告指出“加快構(gòu)建新發(fā)展格局，著力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展”的發(fā)展方向，這給國(guó)企在改革創(chuàng)新、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高價(jià)值創(chuàng)造能力、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展能力方面，提供了一條可行的道路。在新思想的指引下，企業(yè)需堅(jiān)持以資本運(yùn)營(yíng)為核心，以現(xiàn)代化、信息化為手段，以資金管理為主線，構(gòu)建完整的財(cái)務(wù)制度，推動(dòng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)革新，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的發(fā)展。

新時(shí)期提升國(guó)有企業(yè)資金管理水平的重要性

提升管理效率 在國(guó)有企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，通過(guò)建立健全資金管理制度，明確各個(gè)部門在資金管理工作中的具體職責(zé)可以有效提升管理效率。如項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)審核合同及資金支付的申請(qǐng)，并辦理相關(guān)的手續(xù)；融資部負(fù)責(zé)組織編制年度資金計(jì)劃，按月編制資金收支平衡表，及時(shí)反映單位的資金收支情況；配套建立責(zé)任考核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)和獎(jiǎng)金的直接掛鉤，可以全方位提高資金管理工作的綜合效益，讓資金管理工作不再局限于財(cái)務(wù)部門自行管理。

提高融資能力 國(guó)有企業(yè)的資金管理工作中，可以通過(guò)對(duì)金融市場(chǎng)的進(jìn)一步研究，了解政策發(fā)展導(dǎo)向和資金流動(dòng)情況，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況和融資環(huán)境，以資金流動(dòng)為目標(biāo)，制定科學(xué)合理的融資戰(zhàn)略，合理選擇銀行貸款、ABS、互聯(lián)網(wǎng)金融等融資渠道，以保障融資渠道選擇的科學(xué)合理，提高資金的綜合利用率，確保企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。

提高經(jīng)濟(jì)效益 企業(yè)只有通過(guò)有效的資金管理工作來(lái)提高企業(yè)的獲利空間，降低成本投入，并確保其在競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的市場(chǎng)環(huán)境中始終立于不敗之地。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)可以通過(guò)資金管理控制體系的建立健全，將其作為國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展過(guò)程中的長(zhǎng)期任務(wù)抓緊、抓牢、抓實(shí)，同時(shí)對(duì)資金的使用情況進(jìn)行評(píng)估和審查，完善相關(guān)的資金管理制度體系，以確保企業(yè)資金管理工作的有效性。

國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

資金分散難管理 國(guó)有企業(yè)的發(fā)展規(guī)模較大，子公司數(shù)量較多，個(gè)別企業(yè)的子公司遍布海外，因此在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展過(guò)程中，會(huì)開設(shè)不同的銀行賬戶。加之國(guó)企為了獲得信貸支持，拉動(dòng)存貸比，會(huì)將資金存放于不同的銀行，產(chǎn)生多頭賬戶問(wèn)題，這樣就導(dǎo)致了企業(yè)的資金管理較為分散，無(wú)法進(jìn)行集中管控，影響了企業(yè)的資金管理綜合效果。

資金管理重點(diǎn)不清晰 國(guó)有企業(yè)的資金管理工作需要跟上時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)，結(jié)合國(guó)有企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)開展情況，明確資金的管理重點(diǎn)，制定出針對(duì)性的管理措施，并實(shí)施差異化管理。國(guó)有企業(yè)的資金管理工作中只是簡(jiǎn)單地局限于傳統(tǒng)資金收支管理，針對(duì)銀行賬戶管理、資金存放管理、資金統(tǒng)籌管理等未能給予足夠的關(guān)注和重視，也沒(méi)有制定出針對(duì)性的管理措施，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)層出不窮，影響了資金管理的綜合效益，使得各個(gè)子公司的資金管理結(jié)果不具有可比性。

資金管理存在風(fēng)險(xiǎn) 在國(guó)有企業(yè)的資金管理工作中，由于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)較為復(fù)雜，企業(yè)發(fā)展規(guī)模日益擴(kuò)大，國(guó)有企業(yè)的改革已經(jīng)進(jìn)入深水期，其資金管理工作面臨著不同的風(fēng)險(xiǎn)，很多細(xì)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制在日常管理工作中未能落實(shí)，讓小風(fēng)險(xiǎn)積累為大風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展帶來(lái)了一定的影響。結(jié)合實(shí)際情況，國(guó)有企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作未能落實(shí)好權(quán)責(zé)，監(jiān)督工作始終處于缺位狀態(tài)，未能確定資金管理工作的檢查范圍，也未做好內(nèi)部自糾自查和第三方審計(jì)，最終影響了企業(yè)的資金管理綜合效益。

資金信息化體系建設(shè)不到位 國(guó)有企業(yè)當(dāng)前的資金管理工作離不開人力資源這一主力軍發(fā)揮的作用，但面臨日益復(fù)雜的業(yè)務(wù)生態(tài)和日趨嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，亟須通過(guò)信息化資金系統(tǒng)的建設(shè)提供輔助支持，以提高資金管理工作的綜合效率，解放工作人員的雙手，讓其可以將時(shí)間及精力投入在高價(jià)值財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中去。但是結(jié)合實(shí)際，目前國(guó)有企業(yè)的資金信息化系統(tǒng)建設(shè)不夠到位，仍然在運(yùn)用傳統(tǒng)的ERP管理系統(tǒng)進(jìn)行資金管理，缺少專項(xiàng)管理模塊。再加上司庫(kù)建設(shè)不夠科學(xué)合理，財(cái)務(wù)公司申報(bào)未能落實(shí)到位，影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)水平，未發(fā)揮出各種先進(jìn)管理工具的最大價(jià)值，企業(yè)的資金管理工作始終無(wú)法獲得創(chuàng)新性突破。

新時(shí)期提升國(guó)有企業(yè)資金管理水平的有效策略

搭建司庫(kù)管理體系，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理

1.科學(xué)規(guī)劃司庫(kù)管理體系發(fā)展目標(biāo)。國(guó)企可通過(guò)申報(bào)財(cái)務(wù)公司的方式，改善企業(yè)的資金管理效益，展現(xiàn)出司庫(kù)體系具有的作用和價(jià)值。一方面，企業(yè)需要確定司庫(kù)建設(shè)的工作目標(biāo)和執(zhí)行任務(wù)，立足于國(guó)有企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)的工作角度，形成司庫(kù)建設(shè)的整體方案，對(duì)司庫(kù)建設(shè)的目標(biāo)進(jìn)行規(guī)劃，明確不同階段的主體評(píng)價(jià)目標(biāo)，并確定具體的實(shí)施措施。另一方面，需要改善司庫(kù)建設(shè)的目標(biāo)功能，建立健全司庫(kù)管理平臺(tái)，這不僅能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)前端投資業(yè)務(wù)、基金管理業(yè)務(wù)與企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)的有效銜接，而且還能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資金計(jì)劃、審批各流程的無(wú)縫銜接，改善企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)水平，優(yōu)化資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警管理能力。

2.統(tǒng)籌聯(lián)動(dòng)司庫(kù)管理體系工具載體。首先，國(guó)有企業(yè)需要進(jìn)一步強(qiáng)化信用管理，持續(xù)推進(jìn)企業(yè)的三維評(píng)級(jí)工作，依托于信用評(píng)級(jí)，可以讓企業(yè)擁有良好的信用情況，這也是獲得財(cái)政部門及政府部門支持，更是獲取信用貸款的重要保障。其次，加速企業(yè)的業(yè)財(cái)融合，創(chuàng)造信息化管理平臺(tái)。企業(yè)需要結(jié)合司庫(kù)建設(shè)的具體工作目標(biāo)，建立信息共享平臺(tái)，融合戰(zhàn)略管理、組織管理和制度管理，以此保障平臺(tái)建設(shè)的規(guī)范性，實(shí)現(xiàn)信息的及時(shí)共享，降低企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資金的綜合利用率。再次，促進(jìn)司庫(kù)升級(jí)，搭建財(cái)務(wù)管理公司。在滿足企業(yè)財(cái)務(wù)公司申報(bào)條件的情況下，完善財(cái)務(wù)公司的申請(qǐng)報(bào)告和證明材料，并及時(shí)提交申請(qǐng)。

3.積極夯實(shí)司庫(kù)管理體系制度基礎(chǔ)。通過(guò)司庫(kù)管理制度建設(shè)，可以成為各管理主體共同遵循的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也是司庫(kù)運(yùn)營(yíng)的行動(dòng)指南。一方面，企業(yè)需要始終秉承著合規(guī)性、適應(yīng)性、可執(zhí)行性原則，構(gòu)建出層級(jí)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的司庫(kù)管理制度體系，確保各層級(jí)信息高度對(duì)稱，為司庫(kù)中心業(yè)務(wù)的處理提供有效指導(dǎo)；另一方面，在制度的建設(shè)上，需要結(jié)合司庫(kù)管理層級(jí)的迭代升級(jí)情況，依照梳理、分析、優(yōu)化、測(cè)試、執(zhí)行這一思路來(lái)進(jìn)行動(dòng)態(tài)修訂，并結(jié)合制度體系規(guī)劃原則和完善路徑，將制度建設(shè)為總制度、管理辦法、實(shí)施細(xì)則、操作說(shuō)明的1+N制度管理體系。

明確重點(diǎn)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)資金的針對(duì)性管理

1.銀行賬戶管理。國(guó)有企業(yè)的銀行賬戶根據(jù)其使用途徑差異性主要?jiǎng)澐譃榛敬婵钯~戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)性存款賬戶。開設(shè)分類銀行賬戶主要是為了結(jié)合資金使用途徑差異性做好資金專項(xiàng)管理。在這一方面，各子公司需要建立健全銀行賬戶授權(quán)審批制度，擬開立銀行賬戶子公司需填寫銀行賬戶開立審批單，并交由子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，隨后報(bào)送到財(cái)務(wù)部門審批。對(duì)于未經(jīng)授權(quán)擅自開立的銀行賬戶以及不符合要求開設(shè)的賬戶，財(cái)務(wù)部門需要及時(shí)進(jìn)行賬戶注銷。并清理僵尸賬戶，摸清子公司存量銀行賬戶的底數(shù)。國(guó)企可建立完善國(guó)企銀行賬戶管理機(jī)制，完善銀行賬戶實(shí)名制，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶開戶管理規(guī)定，建立健全賬戶異常交易監(jiān)控機(jī)制。

2.資金存放管理。在國(guó)有企業(yè)的資金存放管理工作中，為進(jìn)一步保障資金運(yùn)用的綜合效益，企業(yè)需要通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性存放管理模式的合理運(yùn)用，始終秉承著公開、公正的基本原則，進(jìn)行公開招標(biāo)，并將各銀行的資金存放量與對(duì)國(guó)有企業(yè)的信貸支持力度掛鉤，并每年組織各個(gè)合作銀行對(duì)國(guó)有企業(yè)的存貸比進(jìn)行考核，以獲取最大化的杠桿效益，并保證存貸平衡，按照規(guī)定的存貸比例要求進(jìn)行存款和貸款的平衡管理。一般情況下，資金競(jìng)爭(zhēng)性存放招標(biāo)期限為1年，合同到期之后，如果經(jīng)過(guò)雙方的協(xié)商，也可以繼續(xù)簽訂合同，續(xù)簽一年。

3.資金統(tǒng)籌管理。在國(guó)有企業(yè)的資金統(tǒng)籌管理工作中，需要建立健全資金管理機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)化配置。尤其是需要加強(qiáng)信息化系統(tǒng)的建設(shè)，能夠保障資金管理工作和財(cái)務(wù)信息軟件業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的銜接，并對(duì)資金進(jìn)行全范圍監(jiān)管、全流程管控。同時(shí)，通過(guò)打通和銀行部門的數(shù)據(jù)接口，進(jìn)行與銀行之間的數(shù)據(jù)交換。針對(duì)各子公司的銀行賬戶，可以進(jìn)行歷史交易數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)查詢。國(guó)有企業(yè)可以建立資金池，對(duì)子公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一歸集管理，并在各子公司及成員單位之間進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)劑使用。在資金池集中管理體系的建設(shè)過(guò)程中，需采取收支兩條線管理模式，實(shí)現(xiàn)定時(shí)資金歸集+計(jì)劃驅(qū)動(dòng)與手動(dòng)下?lián)芟嘟Y(jié)合，有效歸集子公司的沉淀資金，提高資金綜合利用率，并強(qiáng)化資金監(jiān)管。

建立內(nèi)控制度，提升資金的安全性

1.完善權(quán)責(zé)設(shè)置，實(shí)現(xiàn)操作規(guī)范性。國(guó)有企業(yè)的資金管理工作涉及內(nèi)容較多，包括資金收付、資金歸集、資金調(diào)撥、資金核算等環(huán)節(jié)，想要保證資金管理工作的高效性，則需要建立權(quán)責(zé)明確的管理體系。具體來(lái)說(shuō)，就是配套建設(shè)資金管理的規(guī)章制度，以便對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管控，如，為避免在資金決策管理上的權(quán)限太過(guò)集中，國(guó)企需要建立健全相容職務(wù)嚴(yán)格分離制度、授權(quán)審批制度、“三重一大”等集體決策機(jī)制，避免國(guó)企資金管理“關(guān)鍵少數(shù)”引發(fā)的資金風(fēng)險(xiǎn)。并要求各個(gè)部門做好投資規(guī)劃，避免盲目投資和擴(kuò)張，確保資金支出的量力而行，保障資金的安全可靠。

2.落實(shí)專項(xiàng)督查，確保檢查的有效性。一方面，企業(yè)需要進(jìn)一步擴(kuò)大在資金檢查工作上的范圍，結(jié)合國(guó)有企業(yè)的資金存放情況，做好自糾自查，并針對(duì)銀行選擇賬戶、開設(shè)依據(jù)等進(jìn)行系統(tǒng)化摸排。另外一方面，需要堅(jiān)持立查立改，針對(duì)在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷和不足，需要確定整改期限，并要求有關(guān)責(zé)任部門立即整改，落實(shí)到位。

3.聚焦素質(zhì)提升，提高人才隊(duì)伍的專業(yè)性。面對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員崗位流動(dòng)較為頻繁、職業(yè)綜合能力較差的問(wèn)題，企業(yè)需要定期組織財(cái)會(huì)工作人員參與到業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育活動(dòng)中去。依托對(duì)財(cái)務(wù)管理工作流程的剖析、條例解讀等多種方式，針對(duì)在自查中發(fā)現(xiàn)的缺陷和不足進(jìn)行分析。并針對(duì)管理辦法中的各項(xiàng)要點(diǎn)展開深度解讀，以便為實(shí)務(wù)操作中遇見的各種問(wèn)題答疑解惑，保障制度的有效性以及財(cái)務(wù)管理工作人員的知曉率。加強(qiáng)有關(guān)工作人員對(duì)資金競(jìng)爭(zhēng)性存放管理工作的思想認(rèn)知。

構(gòu)建多位一體大監(jiān)督體系，建立數(shù)字化的資金管理體系 在多位一體大監(jiān)督體系的過(guò)程中，主要是通過(guò)對(duì)金融科技的有效運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)和銀行、國(guó)資委的聯(lián)動(dòng)，共同建設(shè)資金數(shù)字化監(jiān)督管理平臺(tái)，有助于國(guó)有企業(yè)的資金管理進(jìn)行全方位評(píng)價(jià)，并且還具有資金預(yù)警分析、債務(wù)分析、監(jiān)管報(bào)送等眾多功能，可以為國(guó)有企業(yè)的資金監(jiān)管工作提供問(wèn)題解決方案。在該平臺(tái)建設(shè)過(guò)程中，主要是通過(guò)人工智能和大數(shù)據(jù)技術(shù)的有效運(yùn)用，形成開放化、靈活操作的資金監(jiān)督管理體系，并通過(guò)和國(guó)企客戶端、監(jiān)管客戶端的有效銜接，從根源上解決國(guó)有企業(yè)在資金管理工作中存在的監(jiān)管斷點(diǎn)、效率低下和風(fēng)險(xiǎn)難以管控的問(wèn)題。

通過(guò)資金管理體系的建立健全，強(qiáng)化對(duì)財(cái)政資金的集中監(jiān)管，同時(shí)發(fā)揮資金效用的最大化，以促進(jìn)國(guó)企的健康發(fā)展。在這一過(guò)程中，國(guó)企需注意體制、信息化、人才、技術(shù)安全等方面的建設(shè)，以促進(jìn)國(guó)企資金管理工作邁上新的臺(tái)階。

（作者單位：信陽(yáng)市國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)有限公司）