建筑企業(yè)的資金管理可以提高資金管理水平，確保資金的安全和流動(dòng)性，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持；現(xiàn)階段，隨著人們物質(zhì)生活水平的提升，各行業(yè)對(duì)于建筑施工企業(yè)提出了新的要求，而企業(yè)的資金管理狀況關(guān)系到能否長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展

建筑施工企業(yè)作為一個(gè)資金密集型行業(yè)，資金管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。然而，在實(shí)際操作中，我們常常會(huì)面臨一系列的資金管理問(wèn)題，這些問(wèn)題會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不小的困擾，甚至影響到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，只有通過(guò)科學(xué)合理的資金管理，企業(yè)才能更好地應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的變化，提高競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

（一）有利于提高稅務(wù)合規(guī)性和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在資金預(yù)測(cè)與計(jì)劃：建筑施工企業(yè)需要對(duì)未來(lái)一段時(shí)間的資金需求進(jìn)行預(yù)測(cè)和計(jì)劃，包括項(xiàng)目資金需求、運(yùn)營(yíng)資金需求等。這需要對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)度、付款計(jì)劃、供應(yīng)鏈等進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，以確保有足夠的資金供應(yīng)。

資金籌措與融資：根據(jù)資金需求的預(yù)測(cè)和計(jì)劃，建筑施工企業(yè)需要制定資金籌措和融資策略。這可能涉及到銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等多種方式，以滿足資金需求并降低融資成本。

資金使用與投資決策：一旦獲得了資金，建筑施工企業(yè)需要合理安排和使用這些資金。這包括對(duì)不同項(xiàng)目的資金投資決策，考慮投資回報(bào)率、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等因素，以最大化資金的利用效率。

資金流動(dòng)性管理：建筑施工企業(yè)需要確保資金的流動(dòng)性，即確保有足夠的流動(dòng)資金來(lái)支付日常開支和應(yīng)付款項(xiàng)。這需要進(jìn)行合理的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款管理，以及現(xiàn)金流預(yù)測(cè)和管理，以避免資金短缺或閑置。

資金風(fēng)險(xiǎn)管理：建筑施工企業(yè)需要識(shí)別和管理與資金相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。這需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，以保護(hù)企業(yè)的資金安全。

建筑施工企業(yè)資金管理的價(jià)值體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：有利于提高資金利用效率，通過(guò)合理的資金預(yù)測(cè)、計(jì)劃和投資決策，建筑施工企業(yè)可以最大限度地提高資金的利用效率；有利于降低融資成本，建筑施工企業(yè)需要進(jìn)行資金籌措和融資，而良好的資金管理可以幫助企業(yè)降低融資成本。

（一） 資金管理理念存在偏差

一些建筑施工企業(yè)過(guò)于追求短期利益，將資金管理重點(diǎn)放在追求高回報(bào)的投資項(xiàng)目上，忽視了資金流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)管理。這種偏差導(dǎo)致企業(yè)在面臨資金緊張時(shí)無(wú)法及時(shí)償付債務(wù)或應(yīng)付款項(xiàng)，進(jìn)而影響企業(yè)的信譽(yù)和經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性。

（二） 成本管控工作存在問(wèn)題

1.不合理的預(yù)算編制：一些企業(yè)在項(xiàng)目啟動(dòng)階段對(duì)成本進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)存在不合理、不準(zhǔn)確的情況。

2.缺乏成本監(jiān)控手段和工具：一些企業(yè)在成本管控方面缺乏有效的監(jiān)控手段和工具，無(wú)法及時(shí)準(zhǔn)確地收集、分析和監(jiān)控項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)。

3.施工過(guò)程中的變更和違約：在建筑施工過(guò)程中，由于設(shè)計(jì)變更、材料價(jià)格波動(dòng)等原因，可能會(huì)導(dǎo)致成本的增加。

4.人為因素和管理不善：有些企業(yè)在成本管控方面缺乏有效的管理和監(jiān)督，員工對(duì)成本控制的重要性缺乏認(rèn)識(shí)，可能存在浪費(fèi)、濫用資源的情況。

5.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和價(jià)格壓力：建筑施工行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)常常面臨價(jià)格壓力，為了贏得項(xiàng)目，有時(shí)會(huì)降低報(bào)價(jià)或接受低利潤(rùn)率，這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在施工過(guò)程中為了控制成本而忽視資金的，影響資金的有效管理。

（三） 資金管理制度不完善

1.缺乏明確的資金管理流程和制度：一些企業(yè)在資金管理方面缺乏明確的流程和制度，導(dǎo)致管理混亂、決策不統(tǒng)一，導(dǎo)致資金的流動(dòng)和使用沒(méi)有明確的規(guī)范。

2.缺乏有效的預(yù)算管理制度：預(yù)算管理是資金管理的重要環(huán)節(jié)，若企業(yè)在預(yù)算編制、執(zhí)行和控制方面缺乏有效的制度，那么預(yù)算編制會(huì)出現(xiàn)不準(zhǔn)確、執(zhí)行不到位的狀況。

3.缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理制度：資金管理涉及到風(fēng)險(xiǎn)控制，有的建筑施工企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面缺乏有效的制度。

4.缺乏內(nèi)部控制制度：內(nèi)部控制是資金管理的重要環(huán)節(jié)，但由于建筑施工企業(yè)規(guī)模較大，所涉及的部門較多，所以在內(nèi)部控制方面存在不完善的制度，缺乏對(duì)資金流動(dòng)和使用的監(jiān)管，容易造成資金的挪用和侵占，增加企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

（四） 缺乏有效的監(jiān)督管理

1.監(jiān)督管理部門不力：監(jiān)督管理部門對(duì)建筑施工企業(yè)的資金管理監(jiān)督不力，缺乏有效的監(jiān)管措施和監(jiān)督機(jī)制，這導(dǎo)致企業(yè)在資金管理方面存在漏洞和隱患。

2.缺乏外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)：有的企業(yè)缺乏獨(dú)立的、專門負(fù)責(zé)監(jiān)督建筑施工企業(yè)資金管理的外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，這導(dǎo)致企業(yè)在資金管理方面缺乏外部的監(jiān)督和約束，容易造成資金管理不透明、濫用等問(wèn)題。

3.缺乏信息透明度：由于建筑施工企業(yè)內(nèi)部的情況比較復(fù)雜，在資金管理方面缺乏信息透明度，不愿意公開資金管理的相關(guān)信息，這使得外部監(jiān)督和投資者的監(jiān)督難以進(jìn)行。

4.缺乏行業(yè)自律機(jī)制：建筑施工行業(yè)缺乏有效的行業(yè)自律機(jī)制，沒(méi)有建立起行業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和約束機(jī)制，這使得企業(yè)在資金管理方面存在較大的自由度，容易導(dǎo)致資金管理不規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)增加。

（一） 樹立正確的資金管理理念

樹立正確的資金管理理念對(duì)于優(yōu)化建筑施工企業(yè)的資金管理至關(guān)重要。要知曉資金管理的重要性；建筑施工企業(yè)的所有員工都應(yīng)該了解資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定的重要性，通過(guò)教育和培訓(xùn)，讓員工明白良好的資金管理是企業(yè)成功的基礎(chǔ)，以及每個(gè)人在資金管理中的責(zé)任和作用。

（二） 做好項(xiàng)目的成本費(fèi)用管控

1.制定詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算：在項(xiàng)目開始之前，建立一個(gè)詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算，并確保包含所有相關(guān)的成本和費(fèi)用，包括勞動(dòng)力、材料、設(shè)備、外包等。預(yù)算應(yīng)該合理且具體，能夠準(zhǔn)確反映項(xiàng)目的實(shí)際情況。

2.進(jìn)行成本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在制定項(xiàng)目預(yù)算的同時(shí)，對(duì)可能出現(xiàn)的成本風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析。確定潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，以減少成本風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的影響。

3.建立嚴(yán)格的采購(gòu)和合同管理制度：建筑施工企業(yè)應(yīng)該建立嚴(yán)格的采購(gòu)和合同管理制度，確保采購(gòu)和合同的過(guò)程規(guī)范、透明，并且與預(yù)算保持一致。制定明確的采購(gòu)流程和標(biāo)準(zhǔn)化的合同模板，加強(qiáng)供應(yīng)商和承包商的管理和監(jiān)督。

4.加強(qiáng)成本監(jiān)控和分析：建立有效的成本監(jiān)控和分析機(jī)制，及時(shí)了解項(xiàng)目成本的動(dòng)態(tài)和變化。通過(guò)定期的成本報(bào)告和分析，識(shí)別成本超支的原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。

5.提高施工效率和質(zhì)量：高效的施工能夠減少不必要的成本和費(fèi)用。建筑施工企業(yè)應(yīng)注重施工流程的優(yōu)化和質(zhì)量控制，提高施工效率和質(zhì)量水平，減少重復(fù)工作和修復(fù)成本。

6.定期進(jìn)行成本回顧和總結(jié)：項(xiàng)目結(jié)束后，對(duì)項(xiàng)目的成本進(jìn)行回顧和總結(jié)。分析成本的偏差和原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并在下一個(gè)項(xiàng)目中進(jìn)行應(yīng)用和改進(jìn)。

（三） 逐步的完善資金管理制度

1.制定明確的資金管理政策：建立資金管理的基本原則和規(guī)范，明確資金管理的目標(biāo)和要求。例如，設(shè)定資金使用的權(quán)限和流程，規(guī)定資金的使用范圍和限制，確保資金的合理利用和風(fēng)險(xiǎn)控制。

2.建立規(guī)范的資金審批機(jī)制：建立資金審批的程序和流程，確保資金的使用經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批和授權(quán)，制定明確的審批權(quán)限和責(zé)任，確保審批的透明和規(guī)范。

3.加強(qiáng)資金預(yù)算和計(jì)劃：建立有效的資金預(yù)算和計(jì)劃，明確資金的來(lái)源和用途。制定詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算，包括各個(gè)階段的資金需求和預(yù)計(jì)支出。

4.提高資金管理的信息化水平：引入現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理軟件和系統(tǒng)，提高資金管理的效率和準(zhǔn)確性，通過(guò)信息化的手段，實(shí)現(xiàn)資金的實(shí)時(shí)跟蹤和管理，減少人為錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)。

5.培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)：建筑施工企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，提高資金管理的專業(yè)水平和能力，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，掌握資金管理的相關(guān)知識(shí)和技能。

（四） 提升企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管力度

1.設(shè)立獨(dú)立的審批和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)資金使用進(jìn)行審批和監(jiān)督：確保審批和監(jiān)督的獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突和內(nèi)部腐敗，定期進(jìn)行審計(jì)和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。

2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露：建立規(guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)告制度，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確和及時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的審查和核實(shí)，確保報(bào)表的真實(shí)性和完整性，提高信息披露的透明度，向內(nèi)部員工和外部利益相關(guān)方提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息。

3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)：建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)資金管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立激勵(lì)和懲罰機(jī)制，激勵(lì)員工遵守資金管理規(guī)定和制度：通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)和晉升，鼓勵(lì)員工積極參與和支持資金管理工作。

5.加強(qiáng)內(nèi)部溝通和協(xié)作：建立良好的內(nèi)部溝通和協(xié)作機(jī)制，確保各部門間信息共享和協(xié)同工作，加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門的合作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。

6.建立績(jī)效評(píng)估機(jī)制，將內(nèi)部監(jiān)管和資金管理的工作納入評(píng)估范圍：根據(jù)績(jī)效評(píng)估結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)和晉升，對(duì)表現(xiàn)不佳的員工進(jìn)行培訓(xùn)和改進(jìn)。

7.建立信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流動(dòng)和使用情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控和跟蹤：通過(guò)信息化系統(tǒng)，可以及時(shí)獲取和分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，減少手工操作和紙質(zhì)文檔的使用。

綜上所述，資金是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好自己的資金管理工作，樹立正確的資金管理理念，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況對(duì)資金管理制度進(jìn)行健全，對(duì)資金管理信息化建設(shè)進(jìn)行強(qiáng)化，進(jìn)而提高資金的周轉(zhuǎn)率，保證公司的資金足夠和暢通，從而有效地降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)建筑施工企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（責(zé)任編輯 莊雙博）