淺談建筑施工企業(yè)流動(dòng)資金管理方法與措施

王海玲

[摘 要]如今，我國(guó)建筑施工企業(yè)越來(lái)越多，這些企業(yè)的發(fā)展也逐步壯大起來(lái)，極大的促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。伴隨建筑施工企業(yè)的快速發(fā)展，需要對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效、科學(xué)的經(jīng)營(yíng)管理，這樣才能夠保障建筑施工企業(yè)又好又快的發(fā)展。由于建筑施工企業(yè)的流動(dòng)資金是企業(yè)資金的主要成分，關(guān)系著施工生產(chǎn)活動(dòng)能否正常運(yùn)行，關(guān)系著建筑施工企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，因此需要采取合理、適當(dāng)?shù)姆椒ㄅc措施對(duì)其流動(dòng)資金進(jìn)行有效管理。

[關(guān)鍵詞]建筑施工企業(yè) 流動(dòng)資金 管理措施

固定資金、流動(dòng)資金一起構(gòu)成建筑施工企業(yè)資金的組成要素，而流動(dòng)資金是其中的主要成分，是確保施工生產(chǎn)活動(dòng)能否正常運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)屏障，對(duì)經(jīng)濟(jì)核算的施行起到重要的作用。而對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行科學(xué)、有效的管理，不僅能夠?qū)Y金的利用效果作詳細(xì)的對(duì)比分析，而且能夠依據(jù)分析結(jié)果制定有效的后期流動(dòng)資金使用計(jì)劃，保障施工生產(chǎn)任務(wù)的順利完成。這樣的管理既能確?？茖W(xué)、節(jié)約的利用好有限的流動(dòng)資金，又能提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，對(duì)建筑施工企業(yè)又好又快發(fā)展具有極大的益處。

一、流動(dòng)資金

所謂的建筑施工企業(yè)流動(dòng)資金，即指在實(shí)行施工生產(chǎn)活動(dòng)過(guò)程中所投入的、具有流動(dòng)性的資金，它以不同的形式存在，在不同階段發(fā)揮著不可替代的作用。如今，建筑施工企業(yè)會(huì)把所有的流動(dòng)資金以遵循流動(dòng)資金的管理方式作兩種類(lèi)別區(qū)分，即定額流動(dòng)資金、非定額流動(dòng)資金。這樣的分類(lèi)可以方便對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行合理的管理，能夠促進(jìn)建筑施工企業(yè)的發(fā)展。

1.定額流動(dòng)資金。定額流動(dòng)資金是指建筑施工企業(yè)投入到生產(chǎn)活動(dòng)的流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目中的定額費(fèi)用，而流動(dòng)資金的數(shù)額是依據(jù)生產(chǎn)的任務(wù)量、材料物資的耗費(fèi)量、供應(yīng)的條件、企業(yè)費(fèi)用的劃分、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平等來(lái)劃分定額的流動(dòng)資金，以此來(lái)確保施工生產(chǎn)活動(dòng)的順利開(kāi)展。建筑施工企業(yè)的定額流動(dòng)資金主要用于購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)活動(dòng)所需的材料（如主要材料、周轉(zhuǎn)材料、結(jié)構(gòu)件的其他材料等）與工具（如機(jī)械配件、工具用具、勞保用品、輔助性產(chǎn)品等）。此外，定額流動(dòng)資金還包括應(yīng)收工程款及備用金等其他項(xiàng)目支出。

2.非定額流動(dòng)資金。非定額流動(dòng)資金，即指那些不能夠明確數(shù)額的流動(dòng)資金（包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款等）。在施工生產(chǎn)過(guò)程中非定額流動(dòng)資金不是必要的資金條件，一般可以不必投入到運(yùn)轉(zhuǎn)資金中，可作短暫的停留，所以對(duì)于其的定額可以不需要進(jìn)行確切的核定。由于非定額流動(dòng)資金沒(méi)有對(duì)其定額作具體的核定，所以一般采用非現(xiàn)金結(jié)算與貨幣管理的方式來(lái)對(duì)其進(jìn)行管理與監(jiān)督。

二、流動(dòng)資金的定額核定原則

對(duì)于流動(dòng)資金的定額核定，需要建筑施工企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行徹底的統(tǒng)查，其最后的定額核定結(jié)果是企業(yè)進(jìn)行流動(dòng)資金計(jì)劃管理的關(guān)鍵步驟，同時(shí)國(guó)家主要依據(jù)此核定結(jié)果來(lái)進(jìn)行資金的合理分配。

1.做到生產(chǎn)發(fā)展和資金需要的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。在進(jìn)行流動(dòng)資金的核定過(guò)程中，需要各建筑施工企業(yè)應(yīng)做到生產(chǎn)發(fā)展和資金需要的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，使資金供給在滿足施工生產(chǎn)順利運(yùn)行的同時(shí)還能節(jié)省資金的使用。

2.從客觀實(shí)際出發(fā)，制訂簡(jiǎn)潔有效的核定計(jì)劃。核定計(jì)劃的制訂需要從各個(gè)建筑施工企業(yè)的客觀實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)不同的項(xiàng)目、不同的材料供應(yīng)條件來(lái)設(shè)計(jì)相應(yīng)的方法去解決問(wèn)題。其中，需要著重考慮供應(yīng)條件材料的屬性，材料獨(dú)特的施工生產(chǎn)為了避免因?yàn)橘Y金缺乏導(dǎo)致生產(chǎn)中止，需要對(duì)其核定多數(shù)的流動(dòng)資金定額，同理反之。

3.各部門(mén)相互配合，嚴(yán)格按照施工生產(chǎn)任務(wù)核定流動(dòng)資金。當(dāng)建筑施工企業(yè)在進(jìn)行核資時(shí)，需要各部門(mén)（如材料供應(yīng)、生產(chǎn)技術(shù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等）相互配合，為協(xié)調(diào)企業(yè)對(duì)以往流動(dòng)資金的分析研究，各部門(mén)應(yīng)提供一切需要的資料，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，從而制訂更加合理的核定計(jì)劃。此外，核定流動(dòng)資金需要嚴(yán)格按照施工生產(chǎn)任務(wù)來(lái)分配，使工程成本、材料供應(yīng)等能夠與生產(chǎn)任務(wù)相匹配，以保證流動(dòng)資金發(fā)揮最大效用。關(guān)于建筑施工企業(yè)的流動(dòng)資金管理需要和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相協(xié)調(diào)，核定出具體的資金定額并將其上報(bào)給上級(jí)，然后嚴(yán)格按照計(jì)劃去實(shí)行。

三、流動(dòng)資金管理方法與措施

1.儲(chǔ)備資金管理。材料供應(yīng)部門(mén)是建筑施工企業(yè)的重要部門(mén)，掌管著企業(yè)生產(chǎn)材料的采購(gòu)及供應(yīng)。因此，儲(chǔ)備資金的管理權(quán)便由材料供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)，它具有物資與資金的雙重管理權(quán)，需要企業(yè)重視對(duì)其資金的有效管理。

（1）正確制訂材料采購(gòu)計(jì)劃。制訂材料采購(gòu)計(jì)劃是建筑施工企業(yè)一項(xiàng)重要的工作環(huán)節(jié)，與供應(yīng)合同、組織貨源、采購(gòu)資金支出有密切關(guān)聯(lián)。因此需要考慮諸多因素，如企業(yè)已明確的施工生產(chǎn)計(jì)劃、材料耗費(fèi)額數(shù)、計(jì)劃儲(chǔ)備定額等，同時(shí)還要考慮年初的庫(kù)存量及貨源情況才能保證制訂計(jì)劃的正確性。

（2）嚴(yán)格按照計(jì)劃組織貨源。對(duì)已制訂的材料采購(gòu)計(jì)劃需要企業(yè)各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行，貨源組織需按計(jì)劃進(jìn)行，對(duì)采購(gòu)資金合理規(guī)劃，明確采購(gòu)任務(wù)，以保障施工生產(chǎn)的需求。

（3）加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)管理。企業(yè)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)管理，及時(shí)清倉(cāng)查庫(kù)，將積壓物資有效的利用到實(shí)處，使有限的儲(chǔ)備資金盡可能的滿足計(jì)劃定額外的儲(chǔ)備材料，以確保施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行。

2.生產(chǎn)資金管理。建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)資金主要由施工生產(chǎn)部門(mén)管理，其中包括還沒(méi)有完成的施工資金和輔助生產(chǎn)產(chǎn)品資金。

（1）應(yīng)對(duì)施工生產(chǎn)及施工面積有明確的制訂計(jì)劃，進(jìn)而有效的完成施工戰(zhàn)線。

（2）注重施工的組織管理，將施工前準(zhǔn)備工作做到位，以保障施工速度，提前完成施工數(shù)額。

（3）合理制訂輔助產(chǎn)品的生產(chǎn)計(jì)劃，以減少生產(chǎn)周期，加快對(duì)產(chǎn)品的驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)間。

3.結(jié)算資金管理。應(yīng)收工程款、備用金、其他應(yīng)收款（非定額流動(dòng)資金）是結(jié)算資金的構(gòu)成部分，主要由財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)統(tǒng)一管理。

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)在月初都要和預(yù)算、統(tǒng)計(jì)部門(mén)完成“工程價(jià)預(yù)結(jié)算賬單”的制作，對(duì)已完成的工作量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并向建設(shè)單位收取工程價(jià)款。

（2）應(yīng)實(shí)時(shí)辦理已竣工項(xiàng)目工程的相關(guān)手續(xù)，及時(shí)應(yīng)收工程尾款，保障資金周轉(zhuǎn)的靈活性。

（3）應(yīng)定期核對(duì)備用金，限定對(duì)差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，使公款發(fā)揮更有效的作用。

（4）依據(jù)規(guī)定對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行及時(shí)的結(jié)算與應(yīng)收，對(duì)逾期欠款實(shí)行銀行查詢并對(duì)其進(jìn)行催收。

參考文獻(xiàn)：

[1] 管秀清.談建筑施工企業(yè)如何加強(qiáng)流動(dòng)資金管理[J].企業(yè)科技與發(fā)展，2010（22）.

[2] 曾云.加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管理的措施[J].城市建設(shè)，2010（25）.