宿文娜

摘要：對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，資金管理具有重要意義。企業(yè)做好資金管理工作，認(rèn)真遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，才能確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的競爭實(shí)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。本文闡述了企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義，分析了企業(yè)資金管理現(xiàn)存的主要問題，在此基礎(chǔ)上提出了企業(yè)加強(qiáng)資金管理的策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；資金管理；意義；現(xiàn)存問題；策略

一、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

1、企業(yè)加強(qiáng)資金管理，對(duì)于有效提高資金的使用效益等方面具有重要意義。企業(yè)進(jìn)行資金管理，需要提前對(duì)企業(yè)資金如何使用制定出科學(xué)合理的規(guī)劃，從而確保資金存量能夠有效控制在預(yù)定范圍之內(nèi)，如此一來能夠防止可能出現(xiàn)的持有資金過多或者過少等不穩(wěn)定情況發(fā)生，避免其給企業(yè)可能造成的各種不利影響。因此，企業(yè)必須優(yōu)化資金管理，從而確保資金運(yùn)用的科學(xué)合理，最終獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

2、企業(yè)加強(qiáng)資金管理，對(duì)于規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為以及推動(dòng)其良性發(fā)展具有重要意義。如今許多企業(yè)因資金管理不當(dāng)而導(dǎo)致其經(jīng)濟(jì)效益低下，企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營無法保障，從而給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失狀況。而通過加強(qiáng)資金管理與控制，企業(yè)可以擁有完善的內(nèi)部控制管理制度，可以有效制約財(cái)務(wù)人員的行為，有效避免財(cái)務(wù)人員貪污腐敗、徇私舞弊、挪用資金等各種違法行為，確保企業(yè)資金使用流程能夠正規(guī)合法和科學(xué)合理。另外，企業(yè)加強(qiáng)資金管理還可以使企業(yè)的資金規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大。從目前來看，企業(yè)資產(chǎn)管理的主要問題，一方面是資產(chǎn)嚴(yán)重閑置浪費(fèi)的問題，另一方面是資產(chǎn)重復(fù)分散無法形成統(tǒng)一規(guī)模的問題。而通過加強(qiáng)資金管理能夠?qū)崿F(xiàn)資產(chǎn)積聚，擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

二、企業(yè)資金管理現(xiàn)存的主要問題

1、資金管理觀念不強(qiáng)?，F(xiàn)代企業(yè)管理者大都能夠認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性，然而在具體的管理方法上還存在許多問題，其對(duì)于資金的時(shí)間價(jià)值觀以及現(xiàn)金流量觀等方面的管理觀念不強(qiáng)，也沒有相對(duì)完備的資金使用規(guī)劃以及財(cái)務(wù)分析方法等。并且，還有部分企業(yè)管理者還存在資金管理意識(shí)不強(qiáng)的問題，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度不健全，部分企業(yè)雖然有內(nèi)部控制制度，然而因執(zhí)行力較差也無法達(dá)到理想要求。

2、資金管理信息不準(zhǔn)。許多企業(yè)受經(jīng)濟(jì)利益趨使，造成各企業(yè)之間存在許多不真實(shí)的信息，還有一些企業(yè)的管理部門之間缺乏有效溝通，更有個(gè)別部門不愿意為相關(guān)部門提供準(zhǔn)確信息，導(dǎo)致企業(yè)管理者進(jìn)行決策時(shí)，對(duì)于資金管理信息的準(zhǔn)確性提出質(zhì)疑，給企業(yè)重要項(xiàng)目決策帶來不利影響。更為嚴(yán)重的情況是，一些企業(yè)在不同層面都存在虛假信息或者截留信息的狀況，這種情況下的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)核算勢必不夠準(zhǔn)確，體現(xiàn)不出企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況。有數(shù)據(jù)表明，我國企業(yè)中80%以上的財(cái)務(wù)信息存在不準(zhǔn)確的問題。這就直接導(dǎo)致了重大事項(xiàng)決策的失誤，嚴(yán)重影響企業(yè)收益，并且也給政府進(jìn)行宏觀調(diào)控以及社會(huì)監(jiān)督等帶來不良影響。

3、資金監(jiān)控力度不夠。部分企業(yè)雖然制定有企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度，具備必要的監(jiān)督職能，然而監(jiān)督管理人員對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)資金運(yùn)作情況掌握不足，因此無法有效地發(fā)揮應(yīng)有作用。一些企業(yè)進(jìn)行重要項(xiàng)目投資決策時(shí)，針對(duì)影響決策結(jié)果的各種因素考慮不夠全面，許多時(shí)候都以個(gè)人觀點(diǎn)占主導(dǎo)地位，導(dǎo)致事前監(jiān)督、事中監(jiān)督形同虛設(shè)，而事后的控制審計(jì)等也大都流于形式，考核手段與方法不夠科學(xué)合理。因?yàn)槠髽I(yè)管理失控，導(dǎo)致企業(yè)管理人員不認(rèn)識(shí)履行職責(zé)，資金運(yùn)轉(zhuǎn)不良，給企業(yè)發(fā)展帶來不利影響。

4、資金使用效率不高。許多企業(yè)進(jìn)行資金使用時(shí)都或多或少地存在一些矛盾，其主要表現(xiàn)為資金的集中管理和內(nèi)部分層次的管理機(jī)構(gòu)分散占用情況表現(xiàn)突出。許多子公司都有多頭用戶存在，部分集團(tuán)下屬子公司擁有多個(gè)賬戶，造成企業(yè)資金管理存在嚴(yán)重失控問題。再有，部分企業(yè)盲目進(jìn)行投資，進(jìn)行投資以前對(duì)各方面因素考慮不夠全面，使企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不良，經(jīng)濟(jì)損失較大。

三、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的策略

1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心就是資金管理，因此企業(yè)必須做好資金預(yù)算編制工作，認(rèn)真分析資金使用是否正常，嚴(yán)把預(yù)算外資金使用關(guān)。同時(shí)，企業(yè)對(duì)于債權(quán)債務(wù)要及時(shí)進(jìn)行清理追討。做好資金的監(jiān)督約束管理，確保資金能夠滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的運(yùn)轉(zhuǎn)需要。企業(yè)還要嚴(yán)格控制好發(fā)票管理工作，對(duì)于不符合條件的發(fā)票要嚴(yán)格審核，堅(jiān)決避免白條入賬問題發(fā)生。

2、做好財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。企業(yè)要從自身實(shí)際出發(fā)，加強(qiáng)事前監(jiān)督和事中監(jiān)督管理，同時(shí)做好事后控制管理，企業(yè)應(yīng)使用統(tǒng)一使用現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理軟件，進(jìn)一步建立健全企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度，充分發(fā)揮審計(jì)職能，做好企業(yè)資金管理的考核以及有效做好監(jiān)督工作。當(dāng)前我國許多企業(yè)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行力度不夠，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理，確保內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度的貫徹落實(shí)。

3、提升資金使用效率。企業(yè)資金要從分散管理逐漸變?yōu)榻y(tǒng)一集中管理，為此，企業(yè)可以設(shè)立內(nèi)部資金結(jié)算中心，并在銀行進(jìn)行統(tǒng)一開戶，同時(shí)撤銷企業(yè)下屬單位及部門在外部銀行的開戶，統(tǒng)一進(jìn)行管理。企業(yè)結(jié)算中心可以全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握相關(guān)單位及部門的資金動(dòng)態(tài)收支情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)閑散資金的合理使用，加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。此外，資金管理要以現(xiàn)金流量為核心，重點(diǎn)加強(qiáng)現(xiàn)金流量控制、分析、預(yù)測。

4、完善收支預(yù)算管理。收支預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的控制機(jī)制和工作流程，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金集中管理的重要手段。企業(yè)是否擁有健全的預(yù)算制度，體現(xiàn)了企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)是否完善，同時(shí)其也是確保企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營、實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的重要影響因素。并且，其還為企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核提供了規(guī)范化依據(jù)。因此，企業(yè)必須建立預(yù)算管理機(jī)制，完善收支預(yù)算管理，充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，并將其應(yīng)有于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中去，確保資金預(yù)結(jié)算管理的及時(shí)準(zhǔn)確，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。

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