●漢江水利水電（集團(tuán)）有限責(zé)任公司 王漢丹

一、企業(yè)破產(chǎn)清算存在的問(wèn)題

企業(yè)破產(chǎn)清算難于進(jìn)行，主要是幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題難以解決：一是進(jìn)入破產(chǎn)程序難；二是職工安置難；三是破產(chǎn)資產(chǎn)存量少、處置難，債權(quán)人利益難以保障。三個(gè)問(wèn)題互相關(guān)聯(lián)，互相制約，直接決定企業(yè)破產(chǎn)清算能否順利進(jìn)行。

（一）企業(yè)向法院申請(qǐng)進(jìn)入破產(chǎn)程序難。按照破產(chǎn)法規(guī)定，破產(chǎn)程序既可以由債權(quán)人向法院申請(qǐng)，也可以由破產(chǎn)企業(yè)自身向法院申請(qǐng)破產(chǎn)。

1.由債權(quán)人向法院申請(qǐng)破產(chǎn)。根據(jù)破產(chǎn)法“債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時(shí)，債權(quán)人可以申請(qǐng)宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)”的規(guī)定，債權(quán)人可以申請(qǐng)企業(yè)破產(chǎn)。但實(shí)際工作中，法院受理時(shí)債權(quán)人要承擔(dān)舉證債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的責(zé)任，而債權(quán)人一般很難取得破產(chǎn)企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)破產(chǎn)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況缺乏了解，無(wú)法對(duì)滿(mǎn)足法院要求的企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)、喪失償債能力舉證；同時(shí)法院要求債權(quán)人申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)必須先提出安置破產(chǎn)企業(yè)職工的方案，而安置破產(chǎn)企業(yè)職工這項(xiàng)規(guī)定就足以使債權(quán)人放棄用破產(chǎn)手段維權(quán)，這也是我國(guó)企業(yè)破產(chǎn)案件很少由債權(quán)人提出的主要原因。

2.由破產(chǎn)企業(yè)向法院申請(qǐng)破產(chǎn)。破產(chǎn)企業(yè)向法院申請(qǐng)破產(chǎn)，進(jìn)入破產(chǎn)程序。一般需得到上級(jí)主管部門(mén)或股東單位的批準(zhǔn)，同時(shí)破產(chǎn)法及相關(guān)法規(guī)要求破產(chǎn)必須提出安置破產(chǎn)企業(yè)職工的方案，且方案必須經(jīng)由職工代表大會(huì)或職工大會(huì)通過(guò)。

由于企業(yè)破產(chǎn)對(duì)上級(jí)主管部門(mén)或股東單位及企業(yè)管理層的業(yè)績(jī)考核存在較大的負(fù)面影響，且破產(chǎn)時(shí)職工失業(yè)安置困難往往使很多隱藏的問(wèn)題浮出水面，激化矛盾，工作難度大，容易出現(xiàn)上訪(fǎng)等社會(huì)問(wèn)題，因此企業(yè)管理層以及上級(jí)主管部門(mén)或股東單位一般在自己任期不會(huì)主動(dòng)進(jìn)行工作，而是采取回避拖延的態(tài)度，缺乏積極性；即使企業(yè)管理層以及上級(jí)主管部門(mén)有積極性，安置破產(chǎn)企業(yè)職工的方案必須經(jīng)由職工代表大會(huì)或職工大會(huì)通過(guò)也是十分困難的。企業(yè)破產(chǎn)往往財(cái)務(wù)出現(xiàn)困難，喪失經(jīng)營(yíng)能力，而破產(chǎn)企業(yè)職工數(shù)量大，職工意見(jiàn)訴求不一，期望值高，職工對(duì)破產(chǎn)有抵觸情緒，破產(chǎn)安置職工的方案通過(guò)難度大，如漢江集團(tuán)下屬鋼廠(chǎng)僅破產(chǎn)安置職工的方案從起草到通過(guò)就用了近一年時(shí)間，其間多次修改并征求意見(jiàn)，破產(chǎn)安置職工的方案也多次被否決。因此，破產(chǎn)企業(yè)自身向法院申請(qǐng)破產(chǎn)往往受制于上級(jí)主管部門(mén)或股東單位；同時(shí)破產(chǎn)企業(yè)職工安置方案是否得到職工代表大會(huì)或職工大會(huì)的支持是必要條件，很多企業(yè)在這個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，無(wú)法通過(guò)，法院以此為由不予受理。

（二）企業(yè)破產(chǎn)職工安置難，職工利益難以得到保障。目前法院受理的企業(yè)破產(chǎn)，政府、企業(yè)主管部門(mén)、企業(yè)出于社會(huì)穩(wěn)定、平穩(wěn)過(guò)渡、維護(hù)職工利益的考慮把職工安置作為破產(chǎn)必須解決的問(wèn)題，職工安置方案得到職工代表大會(huì)或職工大會(huì)的支持是法院受理破產(chǎn)進(jìn)入破產(chǎn)程序的前提，但實(shí)際工作中，破產(chǎn)職工安置往往無(wú)法按通過(guò)的安置方案進(jìn)行，出現(xiàn)職工安置工作停滯、費(fèi)用短缺，損害職工利益的問(wèn)題。其主要原因是：

其一，破產(chǎn)職工安置數(shù)量大，歷史欠賬多，安置費(fèi)用高。如漢江集團(tuán)下屬鋼廠(chǎng)破產(chǎn)時(shí)在冊(cè)職工417人；職工遺屬21人，破產(chǎn)時(shí)欠職工工資及社保費(fèi)用達(dá)454萬(wàn)元；按照法院認(rèn)可安置方案破產(chǎn)企業(yè)職工解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金及其他欠職工費(fèi)用達(dá)3000多萬(wàn)元，與企業(yè)破產(chǎn)資產(chǎn)相比，企業(yè)安置費(fèi)用遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于企業(yè)賬面破產(chǎn)資產(chǎn)，存在較大的資金缺口。

其二，破產(chǎn)企業(yè)職工安置費(fèi)用來(lái)源單一，而與之相配套的一系列社會(huì)保障體系不完善，導(dǎo)致破產(chǎn)企業(yè)職工安置工作困難。由于安置費(fèi)用基本來(lái)源于破產(chǎn)資產(chǎn)變現(xiàn)收入，一旦企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)收入不能及時(shí)兌現(xiàn)，安置費(fèi)用未及時(shí)落實(shí)，則整個(gè)職工安置工作就停滯不前，陷入等米下鍋的狀況，職工利益難以得到保障，嚴(yán)重影響整個(gè)破產(chǎn)清算工作的進(jìn)行。

（三）企業(yè)破產(chǎn)資產(chǎn)存量少，變現(xiàn)難，債權(quán)人的利益難以保障。企業(yè)破產(chǎn)清算的主要工作是將破產(chǎn)資產(chǎn)變現(xiàn)，用現(xiàn)金分配的方式來(lái)支付清算費(fèi)用、安置職工、清償債務(wù)、業(yè)主剩余資本，以保護(hù)企業(yè)職工、債權(quán)人、業(yè)主的合法權(quán)益。但實(shí)際執(zhí)行中工作推行十分困難，大部分破產(chǎn)企業(yè)存在資產(chǎn)少，變現(xiàn)難，債權(quán)人的利益難以保障的問(wèn)題。破產(chǎn)企業(yè)往往存在以下幾種情況：一是破產(chǎn)資產(chǎn)變現(xiàn)收入無(wú)法支付破產(chǎn)清算費(fèi)用，職工安置費(fèi)用、債權(quán)償還率為零；二是破產(chǎn)資產(chǎn)變現(xiàn)收入可支付職工安置費(fèi)用（大部分還存在缺口），債權(quán)償還率為零；三是破產(chǎn)資產(chǎn)變現(xiàn)收入支付職工安置費(fèi)用（大部分還存在缺口），可以?xún)斶€部分債權(quán)，但基本上償還率不會(huì)太高。導(dǎo)致這三種情況的主要原因是：企業(yè)破產(chǎn)時(shí)資不抵債，破產(chǎn)資產(chǎn)價(jià)值不大甚至沒(méi)有價(jià)值；資產(chǎn)評(píng)估后資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值縮水，變現(xiàn)收入少；破產(chǎn)資產(chǎn)變現(xiàn)困難，但又急于變現(xiàn)，導(dǎo)致部分資產(chǎn)賤賣(mài)。破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)直接關(guān)系到破產(chǎn)企業(yè)職工安置的順利與否，故實(shí)際操作中往往要求加快破產(chǎn)資產(chǎn)變現(xiàn)，這是資產(chǎn)賤賣(mài)的重要原因。

二、原因分析

以上三個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題難以解決，其根本原因是法院受理企業(yè)破產(chǎn)進(jìn)入程序時(shí)破產(chǎn)資產(chǎn)少，無(wú)法滿(mǎn)足破產(chǎn)職工安置和償還債務(wù)的需要。破產(chǎn)法及相關(guān)法規(guī)只規(guī)定“企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的”可以破產(chǎn)，但缺乏實(shí)施細(xì)則，企業(yè)出現(xiàn)上述破產(chǎn)情形由誰(shuí)認(rèn)定、認(rèn)定后如何進(jìn)入破產(chǎn)程序、對(duì)企業(yè)破產(chǎn)的時(shí)間要求和具體操作都沒(méi)有具體規(guī)定和工作要求。因此在破產(chǎn)實(shí)際工作中，破產(chǎn)主動(dòng)權(quán)基本上由破產(chǎn)企業(yè)或其主管部門(mén)掌握；而是否及時(shí)對(duì)企業(yè)破產(chǎn)，直接決定法院受理企業(yè)破產(chǎn)時(shí)破產(chǎn)資產(chǎn)的價(jià)值，直接影響職工、債權(quán)人、業(yè)主利益；同時(shí)企業(yè)不及時(shí)進(jìn)入破產(chǎn)，隨著時(shí)間消逝，破產(chǎn)資產(chǎn)也不斷減少，客觀上使企業(yè)業(yè)主、債權(quán)人、職工的損失不斷擴(kuò)大，最終導(dǎo)致破產(chǎn)時(shí)企業(yè)資產(chǎn)無(wú)法滿(mǎn)足職工安置和償還債務(wù)的要求。具體分析如下：

其一，企業(yè)因自身經(jīng)營(yíng)失敗、虧損導(dǎo)致長(zhǎng)期停工、停產(chǎn)，收入不足以支付職工工資和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，靠變賣(mài)資產(chǎn)來(lái)養(yǎng)人或彌補(bǔ)費(fèi)用缺口，但由于地方環(huán)境或職工安置方案無(wú)法通過(guò)等客觀原因不愿意破產(chǎn)，停產(chǎn)停工數(shù)年甚至十幾年時(shí)間內(nèi)靠變賣(mài)資產(chǎn)來(lái)養(yǎng)活職工，直到企業(yè)資產(chǎn)被賣(mài)光無(wú)法維持賣(mài)資產(chǎn)養(yǎng)人的運(yùn)營(yíng)模式時(shí)才選擇進(jìn)入破產(chǎn)程序。而此時(shí)申請(qǐng)破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)已基本吃光喝盡，無(wú)法滿(mǎn)足支付清算費(fèi)用、職工安置費(fèi)用、破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)清償?shù)男枰?/p>

其二，企業(yè)主管部門(mén)對(duì)破產(chǎn)企業(yè)監(jiān)督不力，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗、資不抵債不及時(shí)采取措施，放任不管，致使財(cái)務(wù)狀況不斷惡化，直到破產(chǎn)企業(yè)難以維持方才進(jìn)行破產(chǎn)；部分主管部門(mén)甚至惡意采取企業(yè)改制等形式來(lái)掏空破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)，使破產(chǎn)企業(yè)很少或無(wú)資產(chǎn)可供變現(xiàn)。無(wú)論是主管部門(mén)不作為還是惡意導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)變賣(mài)處理，最終結(jié)果都是破產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)破產(chǎn)進(jìn)入程序時(shí)破產(chǎn)資產(chǎn)已一干二凈，無(wú)法滿(mǎn)足支付各項(xiàng)費(fèi)用的需要。

其三，破產(chǎn)資產(chǎn)在破產(chǎn)清算期間管理不力，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。破產(chǎn)法規(guī)定人民法院受理并宣告企業(yè)破產(chǎn)后成立破產(chǎn)清算組，破產(chǎn)資產(chǎn)移交破產(chǎn)清算組進(jìn)行管理。實(shí)際工作中法院進(jìn)入破產(chǎn)程序后往往指定破產(chǎn)企業(yè)自行安派留守人員看管；而破產(chǎn)清算難度大、時(shí)間長(zhǎng)，破產(chǎn)清算組對(duì)留守看管人員又無(wú)有效的約束機(jī)制，看管人員缺乏責(zé)任心、不作為導(dǎo)致偷盜、破壞、毀損破產(chǎn)資產(chǎn)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致破產(chǎn)資產(chǎn)流失。

三、規(guī)范破產(chǎn)資產(chǎn)清算行為應(yīng)采取的對(duì)策

（一）加強(qiáng)破產(chǎn)制度建設(shè)，完善破產(chǎn)企業(yè)預(yù)警和監(jiān)督機(jī)制。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)失敗現(xiàn)象已十分普遍，淘汰經(jīng)營(yíng)失敗的企業(yè)，使之規(guī)范有序退出，形成有效的企業(yè)退出機(jī)制對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)是有利的。我國(guó)破產(chǎn)法制定自2006年修訂后，破產(chǎn)有關(guān)規(guī)定與現(xiàn)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已不相適應(yīng)，因此根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要對(duì)破產(chǎn)法及相關(guān)制度進(jìn)行完善，形成規(guī)范有效的企業(yè)退出機(jī)制是十分重要的。筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾個(gè)方面來(lái)完善：

1.加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)國(guó)有企業(yè)或國(guó)有控股企業(yè)的監(jiān)督力度，建立破產(chǎn)預(yù)警機(jī)制。要求資不抵債、處于負(fù)債經(jīng)營(yíng)的企業(yè)應(yīng)主動(dòng)向國(guó)有資產(chǎn)主管部門(mén)申請(qǐng)破產(chǎn)預(yù)警管理。在破產(chǎn)預(yù)警期內(nèi)，國(guó)資部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控其經(jīng)營(yíng)行為，維護(hù)企業(yè)相關(guān)各方的利益；對(duì)破產(chǎn)保護(hù)期滿(mǎn)后仍資不抵債、經(jīng)營(yíng)無(wú)法扭轉(zhuǎn)虧損的，國(guó)資部門(mén)應(yīng)責(zé)令企業(yè)及時(shí)申請(qǐng)破產(chǎn)進(jìn)入破產(chǎn)清算，減少企業(yè)、職工、債權(quán)人和業(yè)主的損失。

2.充分發(fā)揮工商管理部門(mén)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的監(jiān)督職能，建立企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常預(yù)警機(jī)制。加大對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任監(jiān)管，要求企業(yè)出現(xiàn)資不抵債、處于負(fù)債經(jīng)營(yíng)狀況就應(yīng)主動(dòng)向工商行政管理部門(mén)報(bào)告，建立財(cái)務(wù)預(yù)警和信息披露制度。對(duì)經(jīng)營(yíng)異常的企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)警制度，對(duì)外提示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，防止債權(quán)人因不知情造成損失。若企業(yè)故意隱瞞自身的情況給債權(quán)人造成損失擴(kuò)大，應(yīng)追究企業(yè)直接責(zé)任人的行政、經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

3.有效發(fā)揮法院的監(jiān)督作用，完善破產(chǎn)清算的監(jiān)督機(jī)制。破產(chǎn)法明確了破產(chǎn)清算組對(duì)人民法院負(fù)責(zé)，但對(duì)清算組及其清算活動(dòng)沒(méi)有詳細(xì)的監(jiān)督規(guī)則。法院應(yīng)有效發(fā)揮監(jiān)督作用，正確確立監(jiān)督主體和建立對(duì)實(shí)現(xiàn)破產(chǎn)企業(yè)清算有效的監(jiān)督機(jī)制，制定破產(chǎn)清算工作規(guī)則，對(duì)破產(chǎn)清算組選擇中介機(jī)構(gòu)、處理破產(chǎn)資產(chǎn)、職工安置、償還債權(quán)等行為進(jìn)行規(guī)范，明晰責(zé)任，確保破產(chǎn)清算組規(guī)范工作內(nèi)容和程序，防范破產(chǎn)清算組侵害破產(chǎn)企業(yè)、職工和債權(quán)人的利益的行為，維護(hù)破產(chǎn)企業(yè)職工、債權(quán)人和業(yè)主的合法權(quán)益。

（二）破產(chǎn)清算組依法規(guī)范運(yùn)作，維護(hù)破產(chǎn)企業(yè)職工、債權(quán)人和業(yè)主的合法權(quán)益。破產(chǎn)清算組依法規(guī)范運(yùn)作，做好破產(chǎn)資產(chǎn)保管、評(píng)估和變現(xiàn)、職工安置、償還債務(wù)等工作；同時(shí)接受法院、債權(quán)人會(huì)議對(duì)破產(chǎn)清算工作的監(jiān)督。

1.加強(qiáng)破產(chǎn)資產(chǎn)的管理，防止損害破產(chǎn)資產(chǎn)的行為。法院宣告企業(yè)破產(chǎn)后，應(yīng)安排得力的留守人員，加強(qiáng)留守人員的管理，確保破產(chǎn)資產(chǎn)的完整。根據(jù)實(shí)際安排、管理好企業(yè)留守人員，負(fù)責(zé)破產(chǎn)受理到破產(chǎn)清算終結(jié)期間的資產(chǎn)管理等事宜，發(fā)揮保護(hù)資產(chǎn)、安撫職工、保衛(wèi)安全的職責(zé)，防止轉(zhuǎn)移、隱匿、損害破產(chǎn)資產(chǎn)等行為。

2.聘請(qǐng)有專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)破產(chǎn)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。根據(jù)規(guī)定，聘請(qǐng)有專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)破產(chǎn)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，公開(kāi)、公平、公正地評(píng)估破產(chǎn)資產(chǎn)，防止低值高估或高值低估，將破產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論提交債權(quán)人會(huì)議、清算組通過(guò)。

3.破產(chǎn)資產(chǎn)處置應(yīng)合規(guī)合法，按程序規(guī)范運(yùn)作，維護(hù)債權(quán)人和債務(wù)人的合法利益。資產(chǎn)變現(xiàn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，以債權(quán)人會(huì)議、清算組通過(guò)的評(píng)估價(jià)格作為處理破產(chǎn)資產(chǎn)的基本依據(jù)，對(duì)破產(chǎn)資產(chǎn)應(yīng)整體出售，以提高破產(chǎn)資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值；對(duì)難以變現(xiàn)的破產(chǎn)資產(chǎn)可以作出如下處理：（1）出租破產(chǎn)資產(chǎn)，用租金安置職工；（2）直接把實(shí)物分配給職工抵安置費(fèi)用；（3）國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)參照市場(chǎng)價(jià)收購(gòu)；（4）由破產(chǎn)企業(yè)主管部門(mén)協(xié)議收購(gòu)。

4.依法完成職工安置和償還債務(wù)工作。破產(chǎn)資產(chǎn)變現(xiàn)后，依法合規(guī)按職工大會(huì)通過(guò)的職工安置方案和債權(quán)人會(huì)議通過(guò)的債務(wù)清償方案完成職工安置和償還債務(wù)工作。

（三）充分利用債權(quán)人會(huì)議的作用，維護(hù)債權(quán)人的合法利益。法律規(guī)定債權(quán)人會(huì)議對(duì)清算組及其活動(dòng)有一定的監(jiān)督權(quán)，破產(chǎn)清算組應(yīng)主動(dòng)接受債權(quán)人會(huì)議的監(jiān)督，回答債權(quán)人會(huì)議的詢(xún)問(wèn)，對(duì)直接影響到債權(quán)人利益的事宜應(yīng)及時(shí)溝通，防止損害債權(quán)人利益的行為，保證清算工作的開(kāi)展。債權(quán)人會(huì)議對(duì)清算組及其清算活動(dòng)的監(jiān)督，法院應(yīng)支持法律賦予他們的請(qǐng)求權(quán)或建議法院行動(dòng)的職能，如更換破產(chǎn)清算組人員、不通過(guò)企業(yè)重整計(jì)劃等，要充分利用債權(quán)人會(huì)議的作用和權(quán)利，維護(hù)債權(quán)人的合法利益。

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