寶鋼集團有限公司財務會計工作

2014年,中國鋼鐵業(yè)在中國經濟“新常態(tài)”下，面臨著經濟增速換擋期、結構調整陣痛期、刺激政策消化期“三期”疊加的復雜環(huán)境，鋼鐵行業(yè)呈現(xiàn)更加激烈的市場競爭。面對挑戰(zhàn)，寶鋼集團有限公司（以下簡稱寶鋼集團）緊緊圍繞年度經營目標，以績效考核為指揮棒，不斷提升經營管控和決策支持能力。進一步推行經濟增加值的管理，推進資產效率持續(xù)提升活動。進一步完善對標體系建設，加強對競爭對手的分析和研究。推進低效無效資產清理、虧損子公司處置等重點工作。密切關注資產風險，加強匯率和利率等重大風險的管理，完善資金管理平臺。進一步推進財務信息和財務共享業(yè)務，加大財務體系評價力度。2014年寶鋼集團財務會計工作取得新進展，圓滿完成各項工作任務。

一、聚焦經營難點，提升經營管控能力

及時總結、分析生產經營、財務狀況中出現(xiàn)的突出問題和重大異常情況，實行季度經營分析和績效對話會機制，及時發(fā)現(xiàn)生產經營中需關注的重點問題。

強化寶鋼集團預算管理以及重點子公司經營過程的管控分析，確保完成2014年經營預算目標。加強對重點子公司經營情況的重點監(jiān)控。加強對關鍵指標的預算管理和過程監(jiān)控。提前發(fā)現(xiàn)可能的經營風險，做出風險提示和警告。

二、優(yōu)化績效評價辦法，提升資產使用效率

結合國務院國資委實施的經營績效考核評價體系，建立了以EVA為核心的績效考核體系并著力深化EVA在資產運營效率和企業(yè)價值管理中的應用。在寶鋼集團范圍內實現(xiàn)EVA考核全覆蓋；在考核體系中繼續(xù)提高EVA考核權重；設定的激勵和約束機制與EVA緊密掛鉤；建立完善EVA及其驅動因素的定期分析、監(jiān)控體系；結合不同行業(yè)、發(fā)展階段，科學設定資本成本率。國資委對寶鋼集團上年度經營業(yè)績測試評價結果為A級，同時經營財務部被國資委授予“2013年度中央企業(yè)經營業(yè)績考核工作先進單位”。

三、清理低效無效資產，促進子公司扭虧

進一步優(yōu)化資產和業(yè)務結構、提高經營效益和運行質量。寶鋼集團建立工作體系，組織子公司全面梳理低效無效資產，并加大力度推進虧損子公司的經營改善。寶鋼集團深入分析形成原因后提出低效無效資產清理處置計劃和3年虧損公司控制總體目標，對于長期處于虧損狀態(tài)的三級及以下子公司，逐一制定具體的處置方案和推進計劃，探索運營改善和清理處置的各種有效方式，有針對性地制訂具體方案，并加大落實力度，按月跟蹤、推進。

經過寶鋼集團各級公司的努力，低效無效資產清理處置和虧損子公司的扭虧工作取得了成效，在一定程度上改善了資產流動性。

四、強化資金管理，實現(xiàn)低成本融資

協(xié)助境內子公司獲得低成本銀行融資。在鋼鐵行業(yè)信貸規(guī)模嚴格受控、融資成本快速上升的大背景下，集團加強與子公司的溝通和定期培訓交流、統(tǒng)一協(xié)調各種資源，鞏固和充分利用良好的銀企關系，協(xié)助子公司解決融資問題，以確保融資成本在低位運行。

充分利用外匯政策，建立外匯資金集中管理平臺。通過外匯平臺，實現(xiàn)了境內外子公司之間的融通調劑，降低了公司整體融資成本，提高了富余資金的運行效率。

發(fā)行可交換債券，盤活存量股票資產，拓寬直接融資渠道、優(yōu)化債務結構、創(chuàng)新減持上市公司股票途徑。支持和推動有能力的子公司探索利用全球資本市場，拓寬融資渠道，配合實施“從中國到全球”的戰(zhàn)略。

繼續(xù)維持全球綜合類鋼鐵企業(yè)最高信用評級水平。國際三大信用評級機構標普、穆迪和惠譽順利完成對寶鋼集團的評級復審工作，分別給予A-、A3和A-的長期企業(yè)信用評級，評級展望均為“穩(wěn)定”。

五、有效防范和管控經營風險以及資金風險

進一步加強匯率和利率風險管理。建立健全了匯率、利率風險管理機制，成立了外匯風險策略研究小組，為外匯風險策略研究以及對子公司匯率、利率走勢判斷提供信息支撐，并適當進行操作指引。

強化對子公司資金及運營風險管控。管控指標按月跟蹤，按季在績效對話會上評價反饋。經過全年努力，各經營板塊現(xiàn)金流量明顯改善，營運資金管控取得一定成效，有息負債得以合理控制，一定程度上做到了提前防范和控制經營風險的作用。

搭建了貨幣類金融衍生品集中操作平臺。金融衍生品集中操作后，使金融衍生品操作信息更加透明化，做到事前有審批、事中有控制、事后有反映，在提供衍生品信息獲取的及時性方面發(fā)揮了積極的作用，衍生品交易的決策權與操作權分離使寶鋼集團金融衍生品業(yè)務風險更加可控。

六、推進財務信息化規(guī)劃工作

完成寶鋼集團財務信息化規(guī)劃，進一步理順和優(yōu)化財務管理內部控制流程。繼續(xù)擴大標準財務系統(tǒng)的覆蓋，強化財務核算規(guī)范性。

在規(guī)劃的統(tǒng)一布局下，啟動了整體財務管理及分析系統(tǒng)、寶鋼集團合并報表系統(tǒng)建設優(yōu)化等項目，新建了財務管理系統(tǒng)、財務分析系統(tǒng)，搭建財務服務平臺，實現(xiàn)財務業(yè)務一站式服務，全面提升決策支持能力、專業(yè)管理能力以及體系管控能力。

七、推廣財務共享覆蓋，提高財務管理工作水平

寶鋼集團持續(xù)培育專業(yè)服務能力，發(fā)揮共享協(xié)同效應，拓展業(yè)務服務范圍及深度，提升增值服務能力。

對于已完成系統(tǒng)覆蓋的八鋼集團采取分步方式實現(xiàn)財務服務共享。先在八鋼集團內部實施區(qū)域整合，后續(xù)再進行整體業(yè)務整合。2014年初，八鋼集團和共享中心建立工作組，共享中心提供技術支持，八鋼集團在其內部實施共享目標業(yè)務的流程設計和整合。

共享中心實施財務共享的單元達66個，會計憑證自動生成率達95%。在資金結算協(xié)同方面，促進相關公司開展往來賬抹賬，有效提高各公司的資金使用效率。

八、推進重大課題研究工作

作為“財政部現(xiàn)代企業(yè)產融結合研究”重大課題安排，寶鋼集團牽頭組織課題委托、課題立項、計劃編制以及協(xié)調推進，并按照文獻研究、實證資料分析、典型公司及案例調研、定期溝通、編制報告的方式穩(wěn)步推進。課題綜合研究分析了國內外多層次產融結合工具和資本市場；對擇選的部分典型企業(yè)產融結合經驗進行總結和分析，并將其與國外跨國大公司的產融結合實踐進行對比；課題還對我國企業(yè)產融結合機制存在問題進行分析和總結，進而提出增強我國現(xiàn)代企業(yè)產融結合能力的政策建議，并進一步為寶鋼集團的產融結合實踐提出積極的指導建議。該課題已經按照財政部的要求完成結項工作。

九、優(yōu)化完善財務體系評價方案，持續(xù)提升體系能力

2014年，對財務能力體系評價方案進行了優(yōu)化完善，由結果導向、側重于對重點工作完成情況進行評價，轉變?yōu)檫^程導向并著重能力提升，制定了《2014年度財務管理能力評估指標體系》。財務管理能力評估指標體系包括10項財務管理能力評估指標，附加一項財務管理創(chuàng)新能力；從制度建設、管理手段、運行效果、風險管理等方面來設計二級指標，并考慮評估的可行性和操作性，對每項指標設置詳細的評估標準。

系統(tǒng)策劃多維度、多層次的財務體系培訓，旨在打造財務體系的人才梯隊，拓展團隊視野，提升財務團隊專業(yè)素質和管理水平。

（寶鋼集團有限公司經營財務部供稿 康曉春執(zhí)筆）