淺析信用證支付呈現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避措施

趙春來(lái)

摘 要：伴隨我國(guó)入世，發(fā)展的國(guó)際貿(mào)易舉世矚目，作為一種支付方式的信用證在國(guó)際支付中廣為應(yīng)用，可信用證風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來(lái)。這一風(fēng)險(xiǎn)的重要性及其解決這一風(fēng)險(xiǎn)的緊迫性在近些年眾多與信用證欺詐相關(guān)的案件中得以充分證明，我國(guó)相關(guān)專(zhuān)家、學(xué)者高度重視此問(wèn)題，并展開(kāi)了一系列細(xì)致深入的研究。所以要對(duì)信用證業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)避措施全面掌握了解，有助于順利進(jìn)行國(guó)際支付結(jié)算。

關(guān)鍵詞：信用證；特點(diǎn)；規(guī)避

信用證、托收及匯付等是國(guó)際貿(mào)易中常見(jiàn)的支付方式，其中國(guó)際支付的重要方式就是信用證。如今在全球總貿(mào)易額中信用證支付的貿(mào)易額占到九成，在我國(guó)占總外貿(mào)額的八成以上，顯而易見(jiàn)在國(guó)際支付中信用證的重要性。伴隨國(guó)際支付中廣為應(yīng)用信用證，越來(lái)越突顯其重要作用。盡管有銀行信用為信用證提供賣(mài)方收匯保障，但不等于就是一點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)也沒(méi)有。因在異國(guó)異地開(kāi)展貿(mào)易有可能存在欺詐，這樣信用證應(yīng)運(yùn)而生，它是一種支付與融資的工具，國(guó)際貿(mào)易中信用證支付并未消除各種欺詐的成因，并且復(fù)雜的信用證交易與其制度自身僅對(duì)單證相符關(guān)注，卻很少對(duì)其它因素特點(diǎn)充分考慮，造成頻現(xiàn)信用證欺詐現(xiàn)象。國(guó)際貿(mào)易中信用證欺詐的破壞作用不容忽視，所以對(duì)信用證欺詐深入研究的實(shí)踐意義重大。

1 信用證是內(nèi)在特點(diǎn)

1、信用證反映的是銀行信用

信用證就是銀行拿自身信用為付款做出保證，因此信用證的第一付款責(zé)任是由銀行來(lái)承擔(dān)，亦是信用證用銀行信用代替商業(yè)信用，這一特點(diǎn)就是將因貿(mào)易雙方不確定交易而形成付款風(fēng)險(xiǎn)不確定性降低，使進(jìn)出口雙方具有了比較大的保障。

2、信用證是獨(dú)立文件

盡管信用證的基礎(chǔ)是貿(mào)易合同，但只要它一開(kāi)具就是獨(dú)立合同之外的契約。依據(jù)相關(guān)規(guī)定信用證是獨(dú)立于貿(mào)易合同的，即便信用證中提到此合同，也與銀行無(wú)關(guān)，不會(huì)受其約束。所以信用證條款是其一切當(dāng)事人辦事的基礎(chǔ)與依據(jù)。只要出口方提交單證能完全相符信用證條款，就可保證收匯安全迅速。出口方盡責(zé)履行信用證上記載的條款，并且出具的單據(jù)吻合信用證條款，但保證不了他能對(duì)合同完全履行，反言之，出口方要是認(rèn)真履行合同，但不能提供吻合信用證的單據(jù)，同樣銀行會(huì)拒付。

3、信用證業(yè)務(wù)就是單純的買(mǎi)賣(mài)單據(jù)

依據(jù)相關(guān)信用證規(guī)定，各相關(guān)方經(jīng)手的信用證業(yè)務(wù)僅僅是單據(jù)，不是其包括的服務(wù)、貨物或其它行為，只憑單據(jù)不憑貨物。對(duì)受益人只是要求提供的單據(jù)要吻合信用證上的條款，對(duì)實(shí)際的貨物裝卸情況，途中有無(wú)遺失，能否按期運(yùn)到目的地，單據(jù)是否與貨物符合等一概不管；銀行有必要對(duì)所有單據(jù)進(jìn)行小心合理的審核，以便區(qū)分單據(jù)表面與信用證條款吻合與否，銀行一概不管任何單據(jù)的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、形式、法律效力等。所以相比電匯、托收等方式，信用證是一種有較高信用度的支付方式。某項(xiàng)交易通過(guò)信用證讓交易雙方建立同存銀行信用與商業(yè)信用的雙重信用，讓買(mǎi)賣(mài)雙方擁有的安全系數(shù)更大。買(mǎi)方可通過(guò)信用證得到必需的服務(wù)、物品，賣(mài)方要是能如期履行信用證的義務(wù)，可以提交無(wú)誤的單據(jù)就提請(qǐng)銀行償付。因此信用證業(yè)務(wù)在銀行參與下，給進(jìn)出口雙方在很大程度上解決了不信任問(wèn)題，并且讓雙方融通資金。

2 信用證支付呈現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

1、信用證業(yè)務(wù)呈現(xiàn)的出口商風(fēng)險(xiǎn)

首先，因不相符的交貨數(shù)量與期限、規(guī)格等形成的風(fēng)險(xiǎn)。在業(yè)務(wù)實(shí)際操作中，出口方頻現(xiàn)不憑信用證條款規(guī)定交貨的現(xiàn)象，比如與信用證要求的數(shù)量存在差異、品質(zhì)達(dá)不到要求、交貨逾期等，信用證會(huì)因任一不符而喪失應(yīng)有的保障，造成出口商收回貨款有著較大難度；即便出口方按信用證規(guī)定來(lái)出貨，但因失誤致使不相符的單證，同樣存在開(kāi)證行拒付情況。其次，軟條款造成的風(fēng)險(xiǎn)。這樣的信用證可以使開(kāi)證人單方面、任意讓信用證與單據(jù)不符，雖然受益人提交的單據(jù)與信用證一致，但能夠解除付款責(zé)任。這樣的信用證從本質(zhì)上看就是可以撤銷(xiāo)的變相的。再次，進(jìn)口商繞過(guò)銀行通過(guò)變?cè)?、偽造信用證的方式直接郵遞給出口商，誘騙出口商出貨。最后，進(jìn)口商開(kāi)具的信用證不合格，并且拖延修改、拒絕、改用別的支付方式，這時(shí)要是出口方發(fā)貨不謹(jǐn)慎，就會(huì)導(dǎo)致單證不符的被動(dòng)局面。

2、信用證業(yè)務(wù)呈現(xiàn)的銀行風(fēng)險(xiǎn)

其一，開(kāi)具的信用證沒(méi)有貿(mào)易背景，變?cè)?、偽造及使用已過(guò)期信用證對(duì)銀行進(jìn)行欺詐。開(kāi)具的信用證沒(méi)有貿(mào)易背景，在一些情況下就是騙取信用證，也就是行為人對(duì)事實(shí)隱瞞真相、虛構(gòu)事實(shí)，為了達(dá)到開(kāi)具信用證目的而欺騙銀行的行為，這是信用證交易中銀行遭遇最多的欺詐風(fēng)險(xiǎn)，在運(yùn)轉(zhuǎn)信用證過(guò)程中眾多不法目的得以實(shí)現(xiàn)。通過(guò)作廢、變?cè)旒皞卧斓男庞米C欺詐人向銀行直接申請(qǐng)融資、議付等，銀行萬(wàn)一因疏忽應(yīng)當(dāng)盡職履行的義務(wù)沒(méi)有履行而受騙上當(dāng)，就要承擔(dān)蒙受的損失。其二，通過(guò)貿(mào)易融資欺詐銀行。在信用證被騙取的前提下，一般是通過(guò)融資形式達(dá)到欺詐者詐取銀行貸款的目的，要是說(shuō)通過(guò)差額保證金是欺詐銀行騙取信用證的預(yù)備過(guò)程，那么實(shí)現(xiàn)欺詐銀行過(guò)程的就是貿(mào)易融資。在貿(mào)易融資的各種方式中，騙子們通常最為喜好的就是通過(guò)出口押匯與打包放款的方式來(lái)欺詐銀行，這兩種方式同樣是銀行承擔(dān)被欺詐的最大融資風(fēng)險(xiǎn)。

3、信用證業(yè)務(wù)呈現(xiàn)的進(jìn)口商風(fēng)險(xiǎn)

因信用證業(yè)務(wù)中各參與者只是對(duì)單據(jù)的處理，并非現(xiàn)實(shí)貨物，所以只要出口商提交的單據(jù)與信用證一致，開(kāi)證行的付款義務(wù)就必須履行。要是說(shuō)銀行對(duì)單證真?zhèn)涡詻](méi)有審查責(zé)任，倒不如說(shuō)銀行沒(méi)有辨別單證真?zhèn)挝募哪芰?，更是不想增加?zé)任與成本對(duì)單據(jù)辨認(rèn)真?zhèn)巍１热缫怯摄y行對(duì)提單真實(shí)性進(jìn)行確認(rèn)，就對(duì)相關(guān)銀行工作人員提出要求，需要具備溝通外國(guó)承運(yùn)人的語(yǔ)言能力及相應(yīng)的航運(yùn)知識(shí)，可即便具備這些條件也可能與承運(yùn)人聯(lián)系不上或者與承運(yùn)人聯(lián)系上卻始終沒(méi)有答復(fù)。進(jìn)口商在這種情況下必然承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)在出口商制作跟現(xiàn)實(shí)貨物質(zhì)量、數(shù)量不相符的單據(jù)或是出口商偽造、造假信用證單據(jù)。如很有可能出口商與物流公司勾結(jié)，出具的倒簽提單與清潔提單內(nèi)容失真，以此得到與信用證要求相符的單據(jù)，進(jìn)而方便獲取貨款。

3 信用證支付規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施

1、出口商規(guī)避信用證風(fēng)險(xiǎn)的措施

首先，選擇的進(jìn)口商要有良好的資信，強(qiáng)化管理信用風(fēng)險(xiǎn)。在客戶選擇方面，出口商盡量選擇有著獨(dú)立調(diào)查能力的機(jī)構(gòu)詳細(xì)審查客戶基本信息，對(duì)其業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)模式、注冊(cè)資金、應(yīng)扣狀況、開(kāi)戶行所在地、公司生產(chǎn)設(shè)備、聯(lián)系方式及發(fā)展歷程等展開(kāi)嚴(yán)格的評(píng)議調(diào)查，選擇的客戶要有良好資信。并且針對(duì)客戶建立評(píng)價(jià)信用的體系，依據(jù)信用高低等級(jí)建立老客戶管理檔案，進(jìn)而強(qiáng)化管理信用風(fēng)險(xiǎn)。其次，屬于第一付款人的開(kāi)證行，它的信用攸關(guān)國(guó)際支付能力，必須調(diào)查其資信。開(kāi)證行有著較差的資信，就很可能發(fā)生受益人提交單據(jù)與信用證要求相符時(shí)，卻被其無(wú)理拒付。要想規(guī)避此風(fēng)險(xiǎn)，就要求出口商提前對(duì)進(jìn)口商所在區(qū)域的金融、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀進(jìn)行了解，及所在地銀行正常開(kāi)展信用證業(yè)務(wù)的模式，操作中對(duì)開(kāi)證行做出必要規(guī)定，且要求另一家非開(kāi)證行對(duì)信用證追加保兌責(zé)任。最后，對(duì)信用證要謹(jǐn)慎訂立條款。買(mǎi)賣(mài)合同是對(duì)雙方買(mǎi)賣(mài)貿(mào)易活動(dòng)有著約束力的契約文件，不管違約的是哪一方，索賠權(quán)就掌握在另一方手中。為了避免進(jìn)口商利益存在軟條款的信用證展開(kāi)欺詐，在對(duì)信用證條款的訂立中要仔細(xì)琢磨，慎之又慎，盡可能的去除軟條款，信用證開(kāi)具后，出口商要嚴(yán)格對(duì)比買(mǎi)賣(mài)合同對(duì)信用證審核，防止出現(xiàn)與合同不符的信用證條款、假的信用證及隱性軟條款，避免對(duì)方有拒付可乘之機(jī)。

2、銀行規(guī)避信用證風(fēng)險(xiǎn)的措施

一方面要防止申請(qǐng)開(kāi)證人有欺詐開(kāi)證行為。銀行在對(duì)信用證處理中，不但要對(duì)外匯管理政策嚴(yán)加執(zhí)行，還要強(qiáng)化審核開(kāi)證環(huán)節(jié)，及對(duì)企業(yè)強(qiáng)化調(diào)查資信狀況。銀行需要針對(duì)客戶建立開(kāi)證檔案，對(duì)這些客戶認(rèn)真統(tǒng)計(jì)開(kāi)具信用證的以前狀況，同時(shí)需要通過(guò)自身廣為分布的網(wǎng)點(diǎn)、分支部門(mén)及其快捷、靈活的信息支持系統(tǒng)對(duì)可能影響企業(yè)資信發(fā)生重大變化的不同因素及其最新資信狀況及時(shí)掌握。另一方面要防止貿(mào)易雙方利用融資途徑展開(kāi)欺詐。詐騙者里應(yīng)外合以正常貿(mào)易為幌子，外商教唆本國(guó)出口企業(yè)抵押信用證，在出貨前向當(dāng)?shù)劂y行申請(qǐng)融資，然后設(shè)法轉(zhuǎn)移貸款，讓銀行蒙受資金詐騙損失。銀行對(duì)此詐騙防范如下：其一，銀行健全各項(xiàng)自律機(jī)制與規(guī)章制度，從上到下強(qiáng)化法律、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；其二，出口所在地銀行一經(jīng)審核存在不符，要扼要簡(jiǎn)明的在審單上逐條記錄，連同信用證、單據(jù)一起退給受益人，必須更正，做到單證相符才能出單，保證及時(shí)安全收匯。其三，當(dāng)開(kāi)證行在收到寄來(lái)的索償單據(jù)時(shí)，要是審單中發(fā)現(xiàn)不符，要及時(shí)聯(lián)系申請(qǐng)開(kāi)證人或決定拒收單據(jù)與否。

3、進(jìn)口商規(guī)避信用證風(fēng)險(xiǎn)的措施

進(jìn)口商在開(kāi)證前首要任務(wù)就是對(duì)出口商做好調(diào)查資信工作，以便保證按期收到貨物。還要認(rèn)真研究分析單據(jù)的不符點(diǎn)，進(jìn)而及時(shí)精準(zhǔn)的做出贖單提貨還是拒付的決定。此外，開(kāi)證時(shí)需要對(duì)相關(guān)貨物增加必要條款，諸如向?qū)Ψ剿饕獙?duì)質(zhì)量檢驗(yàn)的證書(shū)，規(guī)定出口商的具體運(yùn)輸狀況，依據(jù)規(guī)定的港口裝卸、裝船日，防止沒(méi)有實(shí)際發(fā)貨或者貨物不符。要力爭(zhēng)成交價(jià)就是離岸價(jià)格，派船親自監(jiān)裝，以防漏裝、錯(cuò)裝及存在其他運(yùn)輸欺詐行為。除此之外，應(yīng)強(qiáng)化協(xié)作司法單位及開(kāi)證行，同享信息。

4 結(jié)論

綜上所述， 世界萬(wàn)物皆有兩面性，這當(dāng)然包括信用證。復(fù)雜多變的貿(mào)易發(fā)展環(huán)境，讓轉(zhuǎn)讓流通信用證的同時(shí)也擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際支付結(jié)算隨信用證支付的出現(xiàn)而得到極大便利，既增加了支付安全性又促進(jìn)發(fā)展貿(mào)易，但這也為信用證發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造了條件。國(guó)際貿(mào)易越繁榮就形成了越復(fù)雜的交易，也就滋生了越多的信用證欺詐行為，這就要求出口商、銀行及進(jìn)口商采取規(guī)避信用證風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)措施。

參考文獻(xiàn)

[1] 陳雨露 《國(guó)際金融學(xué)》[M] 中國(guó)人民大學(xué)出版社 2008

[2] 李紅英 使用信用證的主要風(fēng)險(xiǎn)及防范措施 [J] 考試周刊 2007（52）

[3] 奚 翔 信用證的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施 [J] 經(jīng)濟(jì)視角 2012（05）