我國中小企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系探討

康健

摘要：面對(duì)日趨復(fù)雜和多變的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境， 中小企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多。建立企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以保障企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，全面提升企業(yè)的價(jià)值。本文從全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析入手，從風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理流程等方面探討了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建，最后提出實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的保障措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);全面風(fēng)險(xiǎn)管理;體系構(gòu)建

0 引言

中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要的作用，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面由于它們自身能力的限制，一些企業(yè)在抗擊風(fēng)險(xiǎn)方面的能力有所欠缺，存在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)欠缺，風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全，或因資金等問題沒有建立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，因此中小企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，有助于企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低損失，更好的適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理把風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的層面之上，將公司成長與風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來，在公司成長中制定與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相符合的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，根據(jù)環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。通過對(duì)公司較大風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與監(jiān)督，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的應(yīng)用有助于中小企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)的管理流程，結(jié)合重大信息的報(bào)告和披露，能夠更好地面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，完善公司的管理體系。

1 我國中小企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

1.1 員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

總體來說，我國中小企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程還沒完全建立起來。在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，公司員工的風(fēng)險(xiǎn)管理理念不夠深入，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)不強(qiáng)，僅僅停留在自己所在的部門。公司管理層缺乏全局觀念和戰(zhàn)略思維，只在風(fēng)險(xiǎn)即將來臨時(shí)或已經(jīng)發(fā)生時(shí)才急忙應(yīng)對(duì)，而且相當(dāng)大部分的員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠。

1.2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全

公司的戰(zhàn)略部門要考慮公司的未來發(fā)展來制定戰(zhàn)略目標(biāo)，而風(fēng)險(xiǎn)管理部門只是從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā)，對(duì)每個(gè)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別時(shí)，不能全面考慮風(fēng)險(xiǎn)具有關(guān)聯(lián)性。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理部門與其他部門沒有形成合作協(xié)調(diào)機(jī)制，導(dǎo)致部門之間權(quán)責(zé)不明確，相互推卸責(zé)任。隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)和管理層級(jí)日益復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管理部門不能很好的發(fā)揮監(jiān)督作用。

1.3 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)缺乏靈活性

風(fēng)險(xiǎn)管理部門在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，沒有準(zhǔn)確定位公司的具體風(fēng)險(xiǎn)，也未考慮承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力。在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，未考慮風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的成本，只是追求風(fēng)險(xiǎn)的控制，造成公司風(fēng)險(xiǎn)管理成本過高，使得風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)缺乏與公司成本戰(zhàn)略的結(jié)合，不具有靈活性。

2 中小企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

2.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)

公司要能夠真正了解掌握在發(fā)展時(shí)期的各方面情況和因素的不斷變化，分析總結(jié)對(duì)現(xiàn)有組織機(jī)構(gòu)的有關(guān)影響，由公司的發(fā)展部負(fù)責(zé)，遵照一些制定的相關(guān)原則，及時(shí)地調(diào)整組織機(jī)構(gòu)變化的方案，報(bào)請(qǐng)公司管理層以后進(jìn)行調(diào)整。公司的管理層也要大力推進(jìn)公司轉(zhuǎn)向全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段，必須協(xié)調(diào)推進(jìn)組織變革、體制創(chuàng)新建立與全面風(fēng)險(xiǎn)管理相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，并建立完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。

2.2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建流程

①公司風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。在公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，風(fēng)險(xiǎn)管理人員可以親自到達(dá)現(xiàn)場，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和行為方式，對(duì)可能面臨的損失進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，最后出具調(diào)查報(bào)告書。此外，還可以將風(fēng)險(xiǎn)主體根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的過程和日常的生產(chǎn)管理活動(dòng)的內(nèi)在邏輯關(guān)系繪制成流程圖，并且對(duì)流程里的重要環(huán)節(jié)和相對(duì)薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查與識(shí)別。

②公司風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，將損失的程度以及其他的因素綜合起來進(jìn)行考慮來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響進(jìn)行分析，最后來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的狀況進(jìn)行綜合的評(píng)價(jià)，本著整體性、統(tǒng)一性、客觀性和可操作性的原則，對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估。

表1 按風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響評(píng)級(jí)

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③公司風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與公司戰(zhàn)略的結(jié)合，將公司的經(jīng)營戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略等進(jìn)行明確分析，制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，在戰(zhàn)略推動(dòng)因素中考慮公司的風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)偏好，以更好地利用戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)最小的風(fēng)險(xiǎn)成本管理。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與公司管理的結(jié)合，設(shè)立適合公司的風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，制定相關(guān)的制度，包括風(fēng)險(xiǎn)管理人員的管理制度，與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的內(nèi)部控制制度等，明確公司各個(gè)部門和崗位的職責(zé)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的應(yīng)對(duì)與管理。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與公司業(yè)務(wù)的有機(jī)結(jié)合，從公司的經(jīng)營與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，識(shí)別了公司在供應(yīng)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的全面管理。

3 實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的保障措施

3.1 環(huán)境保障，全面提升公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化。公司應(yīng)在文化的創(chuàng)建和推行方面，使得高層管理者在他們的經(jīng)營思想中貫徹正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理保持足夠的熱情;在日常的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中，要直接參與風(fēng)險(xiǎn)管理的工作，為公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化的構(gòu)建指明方向。將全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念從財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、戰(zhàn)略部、法律部等部門通過風(fēng)險(xiǎn)管理小組按照風(fēng)險(xiǎn)管理部門的總目標(biāo)向各部門員工宣傳，營造良好的文化氛圍。

3.2 考慮風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)性，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別多樣化。公司的內(nèi)部控制制度應(yīng)全面滲透在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的各個(gè)方面，從公司戰(zhàn)略的角度出發(fā)，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，采取靈活的方法對(duì)其控制，可節(jié)約風(fēng)險(xiǎn)管理的成本，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的效率。

3.3 引進(jìn)人才，準(zhǔn)確判斷風(fēng)險(xiǎn)承受能力。公司在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中要以人為本，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的展開與執(zhí)行，在每一個(gè)部門，每一個(gè)崗位，每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都需要人員的配合。在部門風(fēng)險(xiǎn)管理小組中，教育和培訓(xùn)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視;同時(shí)引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，提高識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力和靈活應(yīng)對(duì)能力。

3.4 公司組織的監(jiān)督。公司可設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部、風(fēng)險(xiǎn)管理小組，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的儲(chǔ)備，使他們能夠發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督職能。風(fēng)險(xiǎn)管理部可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)給出建議及評(píng)價(jià)，也可以定期的去核查公司各方面所存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)的做出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略，從而減少公司的風(fēng)險(xiǎn)損失。

總之，全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須與公司戰(zhàn)略的有效結(jié)合，從公司的戰(zhàn)略管理系統(tǒng)出發(fā)，將公司戰(zhàn)略目標(biāo)的確定與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行詳細(xì)分析，總結(jié)在戰(zhàn)略推動(dòng)因素中公司的風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)偏好，有利于更好地實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

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