游靜

摘 要：本文闡述了石油工程企業(yè)資金管理中存在的主要問(wèn)題，就企業(yè)如何有效加強(qiáng)資金管理進(jìn)行了深入的探討，提出了建議措施。

關(guān)鍵詞：資金管理；主要問(wèn)題；建議措施

資金是企業(yè)賴以生存的“血液”，而資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心。如何保證企業(yè)的“血液”——資金暢通無(wú)阻，防止出現(xiàn)“淤血”和“貧血”，是資金管理的第一要?jiǎng)?wù)。對(duì)石油工程企業(yè)來(lái)說(shuō)，只有強(qiáng)化資金管理，才能提高資金使用效益和防止資金流失，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、強(qiáng)化石油企業(yè)資金管理意識(shí)

一是增強(qiáng)資金的時(shí)間價(jià)值觀念。資金時(shí)間價(jià)值是資金在周轉(zhuǎn)使用過(guò)程中，隨著時(shí)間推移而產(chǎn)生的價(jià)值增量。企業(yè)應(yīng)利用資金需要量和資金使用收益，積極開(kāi)展必要的技術(shù)預(yù)測(cè)，把握好時(shí)機(jī)，抓住機(jī)遇，充分運(yùn)用資金供求時(shí)間差以及價(jià)格差，產(chǎn)生資金再分配效益，利用資金信貸關(guān)系，產(chǎn)生資金使用效益，運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值這一客觀尺度，按照經(jīng)濟(jì)上的可行性要求，進(jìn)行最優(yōu)方案選擇。二是注重資產(chǎn)增值，講究生財(cái)聚財(cái)。石油工程企業(yè)是高投入、高風(fēng)險(xiǎn)的大型企業(yè)，追求利潤(rùn)目標(biāo)和整體經(jīng)濟(jì)效益是石油企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的根本目的。因此，追求利潤(rùn)最大化，是企業(yè)的根本目的。企業(yè)的資金管理要圍繞著這一目的，把成本同施工質(zhì)量、施工效率等結(jié)合起來(lái)考察，防止只增工作量不增收現(xiàn)象，注重資產(chǎn)增值，講究生財(cái)聚財(cái)，促使財(cái)務(wù)管理人員對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行全面財(cái)務(wù)監(jiān)督。三是強(qiáng)化資金投資管理。資金投資，是石油企業(yè)從有關(guān)渠道取得的資金，投入到內(nèi)部或外部以謀取收益的行為。在投資前必須充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，深入細(xì)致地研究投資決策，分析投資機(jī)會(huì)，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，編制投資計(jì)劃，選擇最佳投資方案。四是加強(qiáng)資金結(jié)算管理，加速資金周轉(zhuǎn)。為了加快企業(yè)的資金回籠，提高資金利用率，企業(yè)應(yīng)從應(yīng)收款入手，聯(lián)合生產(chǎn)運(yùn)行部門、財(cái)務(wù)部門成立清欠小組，跟蹤分析，及時(shí)考核每一筆應(yīng)收賬款的回收情況，相互加強(qiáng)信息反饋，加快應(yīng)收款項(xiàng)回收步伐。對(duì)應(yīng)收賬款建立永久性負(fù)責(zé)制，誰(shuí)經(jīng)手的項(xiàng)目款要由誰(shuí)催收，且要做到當(dāng)年的貨款，資金當(dāng)年回籠。無(wú)論誰(shuí)經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬，都要追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

二、加強(qiáng)資金預(yù)算制度，抓好資金控制

一是要拓寬預(yù)算的覆蓋面，把企業(yè)的全部資金全都納入預(yù)算管理，不允許任何資金游離于預(yù)算管理外，堅(jiān)決杜絕計(jì)劃外投資；二是要改變超前花錢，先上項(xiàng)目，后找資金的現(xiàn)象，禁止搞資金赤字預(yù)算；三是要加強(qiáng)資金集中管理，進(jìn)一步把銀行的職能與企業(yè)管理職能有效地結(jié)合起來(lái)，統(tǒng)一貨幣資金收付；四是加強(qiáng)日?，F(xiàn)金管理，嚴(yán)格控制支出，最大限度地減少資金流出。必須加強(qiáng)成本管理，通過(guò)深入開(kāi)展成本管理創(chuàng)新活動(dòng)，努力把降低成本落實(shí)到全員、全方位上。在動(dòng)態(tài)管理上實(shí)行避峰就谷，通過(guò)科學(xué)調(diào)度和精心測(cè)量，減少外購(gòu)動(dòng)力的資金流出。對(duì)主要生產(chǎn)材料，從設(shè)計(jì)入手，通過(guò)改進(jìn)工藝，降低材料定額，從源頭上減少和降低材料成本。要對(duì)原材料實(shí)行比價(jià)比質(zhì)采購(gòu)，對(duì)可控費(fèi)用下達(dá)控制或壓縮指標(biāo)，并和工資獎(jiǎng)金掛鉤，以此來(lái)大力壓縮一些非生產(chǎn)性支出。

三、明確投資目標(biāo)責(zé)任制，抓好決策管理

石油工程企業(yè)動(dòng)輒就是巨額投資，投資決策正確與否至關(guān)重要。因此，要形成科學(xué)的決策制度，明確投資目標(biāo)責(zé)任制，增強(qiáng)決策者的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，堅(jiān)決遏制表面上集體決策、集體負(fù)責(zé)，但最后誰(shuí)都不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。

四、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，使閑置資產(chǎn)合理流動(dòng)，提高資金使用效益

石油工程企業(yè)的投入高、資產(chǎn)規(guī)模大，這就要求資金的貨幣形態(tài)具有再生功能，資金的實(shí)物形態(tài)具備流動(dòng)功能，資金在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中只有充分發(fā)揮這兩種功能，資金的流動(dòng)性和增值性才得以實(shí)現(xiàn)。石油工程企業(yè)資產(chǎn)存量蘊(yùn)藏著相當(dāng)大的潛力，因此要定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作，把閑置和低效資產(chǎn)通過(guò)各種方式進(jìn)行租賃經(jīng)營(yíng)，通過(guò)實(shí)行資產(chǎn)租賃，逐步建立統(tǒng)一開(kāi)放的租賃市場(chǎng)，使資產(chǎn)在租賃經(jīng)營(yíng)中進(jìn)入良性循環(huán)。對(duì)那些在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中長(zhǎng)期不能發(fā)揮作用的閑置資產(chǎn)，在資產(chǎn)保值的前提下，經(jīng)過(guò)資產(chǎn)評(píng)估進(jìn)行競(jìng)價(jià)拍賣。也可以把閑置的資產(chǎn)進(jìn)行嫁接?？傊e極處理積壓、報(bào)廢物資，全面盤活存量資產(chǎn)。

五、深化目標(biāo)成本管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制

目前，石油工程企業(yè)普遍存在消耗高、浪費(fèi)嚴(yán)重的現(xiàn)象，成本節(jié)支潛力較大。要減少生產(chǎn)過(guò)程中流動(dòng)資金的占用，必須要深化和完善目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，努力搞好內(nèi)部挖潛，對(duì)各項(xiàng)施工成本中工、料、費(fèi)的消耗標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行精心測(cè)算和動(dòng)態(tài)控制，嚴(yán)格制定工作流程和規(guī)范工作標(biāo)準(zhǔn)，并與各責(zé)任中心承包考核、指標(biāo)緊密掛鉤，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度。同時(shí)，對(duì)主要負(fù)責(zé)人實(shí)施管理負(fù)責(zé)制，并將目標(biāo)成本管理同干部業(yè)績(jī)考核、職工工資晉升相結(jié)合，把降低成本的活動(dòng)貫穿于群眾性的自主管理活動(dòng)之中，力求從根本上減輕資金占用和費(fèi)用支出，減輕資金壓力。

六、推行內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)的自我評(píng)價(jià)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和檢查，能有效核查企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制和資金管理體系中存在的漏洞，從而協(xié)助管理層監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性，以有效保障資金安全，發(fā)揮資金規(guī)模效益，并提高資金使用效率。