對(duì)優(yōu)化我國(guó)高?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的思考

楊慧 胡服

摘 要：近年來(lái)，雖然國(guó)家對(duì)我國(guó)高校投入的經(jīng)費(fèi)越來(lái)越多，高校規(guī)模和在校生數(shù)量也逐年壯大，但多數(shù)高校教學(xué)科研水平和質(zhì)量卻不盡人意，缺乏績(jī)效意識(shí)和績(jī)效行為、績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系不健全是主要原因之一。文章就當(dāng)前我國(guó)高校績(jī)效考評(píng)指標(biāo)現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，提出了強(qiáng)化績(jī)效意識(shí)，健全指標(biāo)體系，獨(dú)立績(jī)效考評(píng)，突出績(jī)效管控等措施以期提升高校資金績(jī)效，促進(jìn)我國(guó)高校健康可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：高?？?jī)效指標(biāo) 缺陷 構(gòu)建

中圖分類(lèi)號(hào)：F253

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2015）09-143-02

1992年我國(guó)高等教育毛入學(xué)率僅為3.4%，從2012年起，我國(guó)高等教育的毛入學(xué)率達(dá)到了30%，超過(guò)了世界20%的平均水平，成為世界上高等教育在學(xué)人數(shù)較多的國(guó)家之一。高校數(shù)量和學(xué)生規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí)，政府在教育經(jīng)費(fèi)方面的投入也大幅增加。但由于國(guó)家政策導(dǎo)向和學(xué)校自身管理問(wèn)題，使得我國(guó)高校一味追求擴(kuò)大招生規(guī)模和校舍規(guī)模，忽視了教學(xué)科研質(zhì)量的提升，忽視了學(xué)生培養(yǎng)能力的提升，出現(xiàn)教育面廣了，質(zhì)量卻下降了。如何提升我國(guó)高校教學(xué)科研水平和學(xué)生培養(yǎng)質(zhì)量，擴(kuò)大社會(huì)服務(wù)功能是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代下國(guó)家高等教育亟待解決的問(wèn)題。而健全高等學(xué)?？?jī)效考評(píng)指標(biāo)體系，加強(qiáng)高校學(xué)校資金績(jī)效考評(píng)，優(yōu)化績(jī)效監(jiān)管措施是解決這一問(wèn)題的根本。

一、我國(guó)高?，F(xiàn)行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)狀況

1.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)過(guò)于籠統(tǒng)，缺乏有效性。中國(guó)地域?qū)拸V，人口眾多，經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，各地方高校的辦學(xué)類(lèi)型、師生規(guī)模、教學(xué)科研水平等差異較大，若將所有的高校用統(tǒng)一的指標(biāo)進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，不考慮高校間的差異，將難以合理區(qū)分評(píng)價(jià)對(duì)象的水平，難以有效反映評(píng)價(jià)對(duì)象的本質(zhì)特征。將導(dǎo)致實(shí)力弱的高?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果低，從而其獲得的績(jī)效撥款就會(huì)減少，投入到教學(xué)科研的資金也減少，其教學(xué)科研發(fā)展速度就會(huì)越來(lái)越慢，這將導(dǎo)致績(jī)效評(píng)價(jià)更低，如此形成一個(gè)惡性循環(huán)，很難實(shí)現(xiàn)高校教學(xué)科研質(zhì)量的有效提升。

2.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)不統(tǒng)一，缺乏可持續(xù)性。近年來(lái)，各種版本評(píng)價(jià)我國(guó)高校辦學(xué)水平與實(shí)力的“大學(xué)排行榜”屢見(jiàn)報(bào)端，但基于辦學(xué)績(jī)效評(píng)價(jià)的大學(xué)排行卻很少見(jiàn)，中國(guó)首份帶官方色彩的，由中央教育科學(xué)研究所高等教育研究中心2009年12月發(fā)布的《中國(guó)大學(xué)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告》，是對(duì)教育部72所直屬高校進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，它標(biāo)志著我國(guó)對(duì)大學(xué)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的研究才剛剛起步，加之該報(bào)告的研究結(jié)果在社會(huì)上引發(fā)爭(zhēng)議，在此之后在公開(kāi)的媒體上并沒(méi)見(jiàn)到類(lèi)似的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，由此可見(jiàn)我國(guó)高?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的可持續(xù)性有待加強(qiáng)。

3.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)不公正，缺乏第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)。當(dāng)前我國(guó)并沒(méi)有針對(duì)高校進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)。由于我國(guó)大多數(shù)高校實(shí)行的是“政府財(cái)政部門(mén)—高等學(xué)?！钡亩w制，因此對(duì)高等學(xué)校的績(jī)效考核全都由政府財(cái)政部門(mén)一手操辦，政府在年度結(jié)束時(shí)組織相關(guān)專(zhuān)家對(duì)高校進(jìn)行績(jī)效考核，按考核標(biāo)準(zhǔn)安排各高校每年的撥款總額。參與績(jī)效考核的相關(guān)專(zhuān)家雖然有部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員，但主要人員均由財(cái)政部門(mén)安排或聘請(qǐng)?？己酥笜?biāo)和結(jié)果一般不公開(kāi)，因而導(dǎo)致當(dāng)前的績(jī)效指標(biāo)考核缺乏獨(dú)立性，績(jī)效考核指標(biāo)不透明、不公正，易產(chǎn)生權(quán)力腐敗現(xiàn)象。

二、構(gòu)建高?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，促進(jìn)高校提升教學(xué)科研水平

1.構(gòu)建高?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)遵循的主要原則。（1）簡(jiǎn)明科學(xué)性原則。高校績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)要能客觀(guān)真實(shí)地反映高校發(fā)展的狀況和特點(diǎn)，要求評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)該具有典型代表性，不能過(guò)多過(guò)細(xì)，使指標(biāo)過(guò)于繁瑣，相互重疊;指標(biāo)又不能過(guò)少過(guò)簡(jiǎn)，避免指標(biāo)信息遺漏，出現(xiàn)錯(cuò)誤、不真實(shí)現(xiàn)象，并且數(shù)據(jù)易獲得且計(jì)算方法簡(jiǎn)明易懂。（2）可操作、可量化原則。高?？?jī)效指標(biāo)使用的數(shù)據(jù)應(yīng)在現(xiàn)有的高校年度統(tǒng)計(jì)表和財(cái)務(wù)報(bào)表中獲取，要注意指標(biāo)在總體范圍內(nèi)的一致性和可操作性。指標(biāo)選取的計(jì)算量度和計(jì)算方法必須統(tǒng)一，各指標(biāo)盡量簡(jiǎn)單明了、便于收集。同時(shí)選擇指標(biāo)時(shí)也要考慮能否進(jìn)行定量處理，以便于進(jìn)行數(shù)學(xué)計(jì)算和分析。（3）動(dòng)態(tài)性原則。績(jī)效指標(biāo)的制定應(yīng)根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、科技的進(jìn)步、以及高校的發(fā)展變化而進(jìn)行動(dòng)態(tài)的調(diào)整，逐年修訂指標(biāo)和權(quán)重系數(shù)，從而更準(zhǔn)確地反映出各高校財(cái)務(wù)績(jī)效的總體水平。同時(shí)要聽(tīng)取社會(huì)各界的意見(jiàn)和建議，及時(shí)修訂和完善。

2.健全我國(guó)高?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。高等院校是一個(gè)集合概念，具體到不同的學(xué)校，它們的職能內(nèi)涵及表現(xiàn)形式是有一定差異的。有的職能，比如培養(yǎng)人才，是比較容易看到和計(jì)量的;有的職能，比如發(fā)展科技，向社會(huì)傳播先進(jìn)理念，就很難度量。因此，要全面客觀(guān)地評(píng)價(jià)每一所高校對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)，具有相當(dāng)?shù)碾y度。我們只能從大多數(shù)高校最基本的職能出發(fā)，選取一些可計(jì)量的指標(biāo)對(duì)高校進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。目前，權(quán)威的觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為高校的三大基本職能是培養(yǎng)人才、發(fā)展科技和服務(wù)社會(huì)。因此，筆者對(duì)我國(guó)高?？?jī)效指標(biāo)的設(shè)計(jì)就重點(diǎn)圍繞高校的三大基本職能，從教學(xué)管理、科學(xué)研究和服務(wù)社會(huì)著手。我國(guó)高?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)如下表：

3.實(shí)施績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)應(yīng)注意問(wèn)題。（1）績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)的實(shí)施應(yīng)穩(wěn)步推進(jìn)。在美國(guó)，高校的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展已比較完善，逐步形成一套針對(duì)不同高校定期進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的機(jī)制，而我國(guó)高?？?jī)效評(píng)價(jià)仍處于探索發(fā)展的初級(jí)階段。因此應(yīng)由教育部牽頭，各級(jí)地方政府管理部門(mén)逐步推進(jìn)我國(guó)高?？?jī)效評(píng)價(jià)在全國(guó)范圍內(nèi)展開(kāi)，力爭(zhēng)每隔一段時(shí)間（每年或每?jī)赡辏?shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)。具體實(shí)施步驟如下：首先，制定實(shí)施方案，健全績(jī)效評(píng)價(jià)工作體系。為規(guī)范高?？?jī)效評(píng)價(jià)行為，建立科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，政府各部門(mén)、各教學(xué)主管應(yīng)盡快制定高?？?jī)效評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案，推出高?？?jī)效評(píng)價(jià)管理辦法，成立績(jī)效評(píng)價(jià)工作組和監(jiān)督組，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，穩(wěn)步推進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作。其次，穩(wěn)步擴(kuò)大績(jī)效評(píng)價(jià)規(guī)模。堅(jiān)持從教學(xué)管理、科學(xué)研究和社會(huì)服務(wù)三大板塊中選擇績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，逐步增加數(shù)量和質(zhì)量，將績(jī)效評(píng)價(jià)的范圍從公立高校逐漸拓展到民辦高校和其他高校。最后，完善績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)體系。制定統(tǒng)一性指標(biāo)與專(zhuān)業(yè)性指標(biāo)相結(jié)合，個(gè)性指標(biāo)與共性指標(biāo)相結(jié)合，定性指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合的多層次的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系，以適應(yīng)高?？?jī)效評(píng)價(jià)的復(fù)雜性、對(duì)象的多層次性和效益的多樣性。（2）績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)的實(shí)施應(yīng)交給獨(dú)立的第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)。由于我國(guó)大多數(shù)高校實(shí)行的是“政府財(cái)政部門(mén)—高等學(xué)校”的二元體制，所以目前我國(guó)高校的績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)主要交由財(cái)政部門(mén)進(jìn)行，這樣的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制缺乏獨(dú)立性，績(jī)效考核指標(biāo)也不公正、不透明，易產(chǎn)生權(quán)力腐敗現(xiàn)象，因此設(shè)立獨(dú)立的第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)，對(duì)高校進(jìn)行績(jī)效評(píng)估是保證績(jī)效評(píng)估質(zhì)量的根本。第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)可考慮由教育部牽頭設(shè)立，工作人員主要從各大高校中選出，適當(dāng)增加會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的人員，同時(shí)對(duì)評(píng)估人員進(jìn)行定期調(diào)換，以防以權(quán)謀私。第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)要秉承公平、公開(kāi)、公正的原則對(duì)高校進(jìn)行評(píng)估，并在公開(kāi)的媒體向社會(huì)公布。（3）績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)的實(shí)施應(yīng)及時(shí)反饋結(jié)果。筆者提出的高?？?jī)效評(píng)價(jià)三級(jí)指標(biāo)體系，有的比較容易量化和計(jì)算，而有的則較難。對(duì)于易量化計(jì)算的指標(biāo)，可采用直接標(biāo)注分值來(lái)計(jì)量，而對(duì)于無(wú)法直接準(zhǔn)確計(jì)量的指標(biāo)，可采取打分制的方法，如從低到高，分別為1、2、3、4…10，結(jié)合權(quán)重和比例，進(jìn)行分?jǐn)?shù)的匯總，最后計(jì)算總分，最終建立起一套完整的高校績(jī)效評(píng)價(jià)體系。同時(shí)要建立健全高?？?jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)結(jié)果定期反饋機(jī)制，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中指標(biāo)選取和計(jì)量中存在的問(wèn)題，要及時(shí)定期反饋給被評(píng)價(jià)部門(mén)和上級(jí)管理部門(mén)，以便不斷調(diào)整指標(biāo)、修訂指標(biāo)和完善指標(biāo)。

（基金項(xiàng)目：本文系中國(guó)教育會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2014年重點(diǎn)課題“我國(guó)高等學(xué)校內(nèi)涵式發(fā)展與績(jī)效撥款研究——以云南省為例從財(cái)務(wù)視角探析高校發(fā)展”階段性成果。）

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（作者單位：云南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院 云南昆明 650221）

（責(zé)編：呂尚）