略論交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)

摘要：交通事業(yè)單位，不同于國家的一般行政事業(yè)單位，對于人民安危承擔(dān)著更大的責(zé)任，尤其是在當(dāng)前反腐倡廉以及各項改革齊頭并進的新形式下，完善交通事業(yè)單位內(nèi)部控制，樹立起應(yīng)對風(fēng)險的自我防范和控制能力，對于應(yīng)對當(dāng)下的新形勢新要求來說，顯得尤為重要。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 內(nèi)部控制 制度建設(shè)

一、交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的必要性

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）的頒布施行是為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，也是對于各事業(yè)單位風(fēng)險防范和管控能力的加強和培養(yǎng)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定政治制度，實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控所采取的一系列行動及過程。在市場經(jīng)濟條件下，不管是企業(yè)還是事業(yè)單位，要想發(fā)展平穩(wěn)有序，就需要建立完善的管理制度，通過制定相關(guān)制度以及實施策略，并有效地執(zhí)行程序進行監(jiān)督，通過這樣一系列的保障，才有可能在經(jīng)濟活動中，將風(fēng)險降到最低，對單位的管理和控制才能達到收放自如。

二、當(dāng)前交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的主要問題

（一）對內(nèi)部控制制度建設(shè)的重視不夠

對于制度的建設(shè)，需要從思想上先樹立一個良好的內(nèi)部控制機制，做到全員參與，共同獻謀獻策，不僅能夠在集體內(nèi)部形成團結(jié)的工作氛圍，也可以達到匯集群力，為交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)做好思想鋪墊。然而，當(dāng)前交通事業(yè)單位中存在著對于交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)重視不夠等問題。首先是有的單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)人對于內(nèi)部控制的意識淡薄，領(lǐng)導(dǎo)對一件事的研判就影響到職工對于內(nèi)部控制的重視程度，他們往往認為內(nèi)部控制是單位財務(wù)要管的事，與其本職工作無關(guān)，認為內(nèi)部控制制度可能就是走個形式，對于相關(guān)工作就處于應(yīng)付狀態(tài)。單位內(nèi)部對于內(nèi)部控制的意識不足，就導(dǎo)致相關(guān)知識系統(tǒng)不完善，內(nèi)部控制管理水平提高不了，單位內(nèi)部財務(wù)管理工作做不到位，內(nèi)部控制制度就無法發(fā)揮其有效作用。

（二）單位內(nèi)部控制建設(shè)人員知識儲備有限

知識經(jīng)濟環(huán)境下，不管是企業(yè)還是事業(yè)單位，職工的知識水平和對于新知識新技術(shù)的掌握和靈活運用對于單位的發(fā)展來說，都至關(guān)重要。當(dāng)前交通事業(yè)單位中還存在著一些職工對于內(nèi)部控制的掌握不夠，對于新理念的貫徹實施還不能很快適應(yīng)，這對于內(nèi)部控制的有效執(zhí)行和發(fā)揮都有一定程度的影響。

（三）缺乏有效的內(nèi)部控制管理以及監(jiān)督制度

近年來，交通事業(yè)單位根據(jù)自身特點，出臺了不少制度來完善和加強內(nèi)部控制，然而在實踐中，也暴露出一些問題，比如建立了內(nèi)部控制制度，但是對于內(nèi)部控制如何運行管理，在管理過程中如何評價實施情況等等，這些都缺乏必要的管理評價體系，使得一旦內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，對于問題的解決或者改正不能在有效時間內(nèi)得到妥善處理。此外，對于建立了內(nèi)部控制制度的單位，對其實行和發(fā)揮的作用等質(zhì)量問題還尚未建立有效的監(jiān)督機制，導(dǎo)致內(nèi)部控制不能發(fā)揮其真正的作用，大多浮在表面。

三、當(dāng)前交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的策略

（一）提高對內(nèi)部控制制度重要性的認識

不管是企業(yè)還是事業(yè)單位，領(lǐng)導(dǎo)、負責(zé)人對于一個決策的執(zhí)行質(zhì)量都有著很大的決定性作用，尤其是《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》還對風(fēng)險管控的相關(guān)理念進行引進，并強調(diào)了單位負責(zé)人的重要責(zé)任。因此，對于交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)，首先要強化領(lǐng)導(dǎo)對其的重視，加強他們的風(fēng)險防范意識以及內(nèi)部控制的理念，建立起單位領(lǐng)導(dǎo)對完善內(nèi)部控制的有效領(lǐng)導(dǎo)，強化內(nèi)控的主體責(zé)任。同時，對于完善內(nèi)部控制的宣傳也要加強，通過對職工進行內(nèi)部控制的相關(guān)培訓(xùn)，使單位轉(zhuǎn)變觀念，充分認識內(nèi)部控制是單位穩(wěn)健發(fā)展、規(guī)范運作的重要管理工具，在日常工作中各崗位要遵照規(guī)范流程進行操作。

（二）提高職工的總體素質(zhì)

利用內(nèi)部控制的特點，有針對性地對單位職工進行培訓(xùn)，不僅是在理論上進行宣傳，在實際操作中也加強內(nèi)部控制實務(wù)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使單位里的每一個人，不管是干部還是職工，都能明確內(nèi)部控制的具體情況以及自己在內(nèi)部控制制度中的具體崗位職責(zé)。同時，提高干部職工的學(xué)習(xí)積極性，加強激勵機制和考核制度，將干部職工對內(nèi)部控制的掌握作為考核的一部分，與個人績效掛鉤，定期對干部職工進行內(nèi)部控制掌握實施情況的考核，并對考核優(yōu)秀的單位和個人給予獎勵，以此形成單位各部門之間相互學(xué)習(xí)，相互激勵的一種學(xué)習(xí)氛圍。此外，對于考核不理想的單位或個人進行問責(zé)，對違反內(nèi)部控制制度的進行處罰，使其增強責(zé)任意識，將內(nèi)部控制的實施落到實處。

（三）完善交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度

交通系統(tǒng)涉及范圍廣，各個環(huán)節(jié)的處理都有可能存在著風(fēng)險點，因此，對于交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)和完善，首先要進行風(fēng)險評估。各單位在履行基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，按略論交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)

湖北省交通運輸廳漢十高速公路管理處 熊穎照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的要求，對單位可能存在的內(nèi)部和外部風(fēng)險點進行分析評估，根據(jù)找出的風(fēng)險點，結(jié)合現(xiàn)行的法律法規(guī)，來選擇具體的應(yīng)對措施，建立健全內(nèi)部管理制度，建立健全單位組織結(jié)構(gòu)、工作機制以及財務(wù)信息編制等管理機制，同時規(guī)劃管理，對財務(wù)和資金進行監(jiān)管，防范風(fēng)險。建立單位內(nèi)部控制制度之后，要根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的要求，結(jié)合單位財務(wù)管理中易出現(xiàn)問題的薄弱環(huán)節(jié)進行合理有效監(jiān)督，切實保障各項制度得到貫徹實施。比如建立健全內(nèi)部制衡制度以及財務(wù)核算管理制度，使單位各部門、職工之間互相檢查，互相監(jiān)督，推動單位內(nèi)部控制工作的開展。同時，要對本單位內(nèi)部控制設(shè)計和實施情況進行評價，使其不斷完善。并不斷完善追責(zé)制度，各單位在建立內(nèi)部控制制度后，不僅從實施、監(jiān)督方面要有相應(yīng)的保障措施，對于失職的情況也要進行防范。對于在工作監(jiān)督檢查中出現(xiàn)的問題，建立健全內(nèi)部控制考核機制，對于優(yōu)秀的單位或個人給予表揚的同時，對造成不良影響的單位或個人要進行責(zé)任追責(zé)，對違反內(nèi)部控制制度的單位或個人形成威懾，確保內(nèi)部控制各項工作落實到位。

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