產(chǎn)權(quán)交易資金結(jié)算與風(fēng)險(xiǎn)防控

胡揚(yáng)潔

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產(chǎn)權(quán)交易資金結(jié)算與風(fēng)險(xiǎn)防控

胡揚(yáng)潔

近年來(lái)，隨著我國(guó)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的持續(xù)發(fā)展，由于缺乏規(guī)范性管理，交易風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加，交易資金結(jié)算作為產(chǎn)權(quán)交易的核心環(huán)節(jié)，是產(chǎn)權(quán)交易風(fēng)險(xiǎn)中的防控重點(diǎn)。本文從規(guī)范交易資金結(jié)算和財(cái)務(wù)管理的角度入手，分析資金結(jié)算類型及結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)產(chǎn)權(quán)交易資金結(jié)算中存在的風(fēng)險(xiǎn)提出規(guī)避對(duì)策。

一、引言

隨著國(guó)務(wù)院國(guó)資委3號(hào)令的出臺(tái)，全國(guó)各地加快產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)體系建設(shè)，產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展，交易品種、交易規(guī)模以及交易金額逐年增加，在各地方經(jīng)濟(jì)發(fā)揮作用的同時(shí)，也出現(xiàn)了交易風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。為推進(jìn)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)“四統(tǒng)一”，規(guī)范產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)管理，防范產(chǎn)權(quán)交易資金風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)有序發(fā)展，筆者將從規(guī)范交易資金結(jié)算及財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)剖析產(chǎn)權(quán)交易資金結(jié)算與風(fēng)險(xiǎn)防控。

首先明確結(jié)算與風(fēng)控的定義。結(jié)算的含義是單位或個(gè)人之間由商品交易、勞務(wù)服務(wù)等經(jīng)濟(jì)往來(lái)所引起的貨幣收付行為。筆者認(rèn)為結(jié)算的內(nèi)涵不僅僅是一手交錢一手交貨，還包含資金收付、資金管理、風(fēng)險(xiǎn)防控、代收代付，是一個(gè)多功能的體系。

風(fēng)控的含義是風(fēng)險(xiǎn)管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性，風(fēng)險(xiǎn)控制者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。

二、產(chǎn)權(quán)交易中的資金結(jié)算類型

目前，我國(guó)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的資金結(jié)算主要分為直接結(jié)算、產(chǎn)權(quán)平臺(tái)結(jié)算、第三方機(jī)構(gòu)結(jié)算、銀行監(jiān)督賬戶結(jié)算四種結(jié)算模式。

（一）直接結(jié)算

交易雙方交付交易標(biāo)的并直接進(jìn)行資金結(jié)算，即買方直接將交易資金支付至賣方指定的賬戶。直接結(jié)算主要包括交易雙方直接貨幣結(jié)算、銀行資金劃轉(zhuǎn)兩種方式。

（二）交易平臺(tái)結(jié)算

由產(chǎn)權(quán)交易平臺(tái)開(kāi)立專用賬戶，買方將交易資金劃入該賬戶后，由交易平臺(tái)進(jìn)行資金監(jiān)管，并按照交易雙方對(duì)資金劃轉(zhuǎn)的約定進(jìn)行結(jié)算。目前，我國(guó)大多數(shù)的產(chǎn)權(quán)交易所均采用此類結(jié)算方式。

（三）第三方機(jī)構(gòu)結(jié)算

由具備一定實(shí)力和信譽(yù)保障的第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)提供的交易支持平臺(tái)，在通過(guò)第三方支付平臺(tái)的交易中，使用第三方平臺(tái)提供的賬戶進(jìn)行資金結(jié)算。目前支付寶就是典型的第三方支付模式。

（四）銀行監(jiān)管賬戶結(jié)算

由交易雙方一起到銀行開(kāi)立監(jiān)管賬戶，約定一定的資金劃轉(zhuǎn)條件，由銀行對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)管，在約定的條件成就時(shí)，銀行經(jīng)交易一方或雙方的申請(qǐng)，進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)。

三、產(chǎn)權(quán)交易資金結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)分析

目前產(chǎn)權(quán)交易中的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)各方面，現(xiàn)從資金結(jié)算及財(cái)務(wù)管理的角度出發(fā)，分析結(jié)算中的資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

一是資金結(jié)算支付違約引發(fā)的違約風(fēng)險(xiǎn)，主要包括買方未按照競(jìng)買合同約定的規(guī)定時(shí)限內(nèi)資完成金結(jié)算支付，所導(dǎo)致的延遲支付風(fēng)險(xiǎn)；或在交易達(dá)成后的結(jié)算過(guò)程中，買方由于資金短缺無(wú)法支付交易價(jià)款，而導(dǎo)致合同被迫終止，無(wú)法付款的支付風(fēng)險(xiǎn)。

二是資金結(jié)算不規(guī)范引發(fā)程序性風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)權(quán)交易的整個(gè)過(guò)程分為交易前、交易中和交易后 三個(gè)階段。交易前，內(nèi)部決策和審批程度的不規(guī)范，交易中交易過(guò)程的不規(guī)范，交易后相關(guān)辦理程序的不規(guī)范，三個(gè)階段中每個(gè)節(jié)點(diǎn)的不規(guī)范均會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)并易引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛。

三是資金結(jié)算內(nèi)部管理薄弱引發(fā)操作性風(fēng)險(xiǎn)。部分產(chǎn)權(quán)交易平臺(tái)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系不夠完善，內(nèi)部牽制制度、稽核制度、監(jiān)督制度沒(méi)有得到真正落實(shí)。會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)、人員崗位設(shè)置不合理，記賬人員與業(yè)務(wù)審批人員、經(jīng)辦人員沒(méi)有實(shí)行真正的職務(wù)分離，或只實(shí)行職務(wù)分離，沒(méi)有實(shí)行相互制約，在內(nèi)部控制體系的不完善直接引發(fā)資金結(jié)算的操作性風(fēng)險(xiǎn)。

四、產(chǎn)權(quán)交易風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)策

針對(duì)產(chǎn)權(quán)交易資金結(jié)算中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。

一是合理界定進(jìn)場(chǎng)資金結(jié)算的范圍

合理設(shè)定進(jìn)場(chǎng)交易資金，主要是以資金額度為標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)不同結(jié)算金額采用不同的結(jié)算方式。產(chǎn)權(quán)交易結(jié)算各有特點(diǎn)，有些交易涉及金額較大，要求付款周期較長(zhǎng)，有些交易涉及金額較小，付款周期也相對(duì)較短，針對(duì)各自特點(diǎn)，可根據(jù)交易資金額度大小，設(shè)置不同結(jié)算資金額度和結(jié)算方式，對(duì)于支付金額較小的交易，可約定一次性支付，保障收款時(shí)間，而對(duì)于支付金額較大的單位，可約定多次支付，為買家制造資金緩沖期。比如，在產(chǎn)權(quán)交易中，可設(shè)置500萬(wàn)元以下交易額的必須一次性付款。大于500萬(wàn)元交易額，經(jīng)交易雙方協(xié)商同意的，可以分期付款。

二是規(guī)范交易資金進(jìn)場(chǎng)結(jié)算流程

1.凡進(jìn)場(chǎng)資金結(jié)算的交易，必須明確交易合同中的結(jié)算條款，明確繳款時(shí)間點(diǎn)及相關(guān)制度，在未競(jìng)得的情況下，產(chǎn)權(quán)交易平臺(tái)應(yīng)及時(shí)返還保證金，不占用客戶資金流，確保公信力。

2.嚴(yán)格資金結(jié)算手續(xù)，財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門應(yīng)制定結(jié)算工作規(guī)程。財(cái)務(wù)部門要填清劃轉(zhuǎn)的收款單位名稱、賬戶號(hào)碼、金額、時(shí)間，確保財(cái)務(wù)操作準(zhǔn)確無(wú)誤；業(yè)務(wù)部門要審查付款標(biāo)的項(xiàng)目名稱、金額、確保準(zhǔn)確無(wú)誤。在結(jié)算過(guò)程中，做到層層把關(guān)，層層合規(guī)，保障資金安全。

3.嚴(yán)格資金結(jié)算崗位權(quán)責(zé)，實(shí)行相關(guān)人員交易資金結(jié)算的申報(bào)，審核， 簽字，付款崗位責(zé)任制。做到產(chǎn)權(quán)交易資金場(chǎng)內(nèi)結(jié)算事事有人辦，辦事有規(guī)則， 時(shí)間有要求，風(fēng)險(xiǎn)能掌控。財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)審批人員、經(jīng)辦人員實(shí)現(xiàn)真正職務(wù)分離，相互制約。

三是堅(jiān)持交易資金專款專用原則

?？顚Ｓ貌皇且痪淇赵?，?？顚Ｓ镁哂袑?shí)際功能性的，除了使資金走向明確，不得挪作他用以外，不同賬戶有不同功能，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控具有不同作用，產(chǎn)權(quán)交易所是交易平臺(tái)，應(yīng)將其業(yè)務(wù)資金和自有資金開(kāi)戶建賬管理，對(duì)于產(chǎn)權(quán)交易結(jié)算專戶上的資金，堅(jiān)決做到不拆借、不挪用，確保資金?？顚Ｓ?。

四是建立完備的資金管理內(nèi)控規(guī)范

產(chǎn)權(quán)交易平臺(tái)應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)結(jié)合實(shí)際，制定交易資金結(jié)算操作細(xì)則及內(nèi)部規(guī)范流程，建立嚴(yán)格規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)管體系，按照不相容職務(wù)相互分離的要求，對(duì)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，明確受理轉(zhuǎn)讓、信息發(fā)布、登記受讓、資金結(jié)算、交易簽約等各交易環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、逐漸審批的工作機(jī)制。交易資金的轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出應(yīng)由業(yè)務(wù)部門在履行產(chǎn)權(quán)交易程序中根據(jù)其需要提出申報(bào).并經(jīng)由分管業(yè)務(wù)工作作的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，主管領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人逐級(jí)審批，財(cái)務(wù)人員則根據(jù)交易要求分別對(duì)收付資金項(xiàng)目名稱、金額的準(zhǔn)確性、相關(guān)票據(jù)的合法性和齊備性、審批手續(xù)的完整性進(jìn)行審核、復(fù)核。

五是建立風(fēng)險(xiǎn)周轉(zhuǎn)金制度，緩解突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)

為應(yīng)對(duì)資金結(jié)算產(chǎn)生的突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件，可考慮按照支付系統(tǒng)收費(fèi)收入的一定比例計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金或者按照支付系統(tǒng)運(yùn)行者利潤(rùn)的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)備金。產(chǎn)權(quán)交易平臺(tái)承擔(dān)支付系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的管理職責(zé)，應(yīng)將支付系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金作為專項(xiàng)資金，?？顚Ｓ茫渲饕糜趹?yīng)對(duì)支付系統(tǒng)突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)。

作者單位：（重慶農(nóng)村土地交易所）