加強(qiáng)企業(yè)資金管理之我見

郭永進(jìn)

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，資金對(duì)企業(yè)有著越來越重要的作用，是企業(yè)生存、發(fā)展與競(jìng)爭(zhēng)的核心要素。但目前我國(guó)多數(shù)企業(yè)僅關(guān)注產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售，忽視對(duì)資金的有效管理，導(dǎo)致企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中常常面臨資金問題。本文旨在針對(duì)我國(guó)行業(yè)企業(yè)的資金管理過程中出現(xiàn)的共性問題進(jìn)行分析并提出解決建議，以望為我國(guó)企業(yè)改善資金管理現(xiàn)狀提供借鑒。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；資金管理；問題；對(duì)策

充足的資金是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要前提，而對(duì)資金的高效管理則是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。企業(yè)只有提高對(duì)資金的管理能力，保證資金周轉(zhuǎn)暢通，才能提高資金利用率，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，增強(qiáng)企業(yè)綜合實(shí)力以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。本文從我國(guó)企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀出發(fā)，對(duì)其資金管理體制與方式中存在的問題及產(chǎn)生這些問題的原因進(jìn)行深入探討并提出針對(duì)性解決措施。

一、我國(guó)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

首先，資金分散，使用效率較低?，F(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)普遍存在資金管理問題，戶頭分開現(xiàn)象較為嚴(yán)重，內(nèi)部資金的不合理使用、占用等問題導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資金不足，結(jié)構(gòu)失衡，經(jīng)營(yíng)成本較高，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資的科學(xué)性與合理性。其次，企業(yè)某些管理人員判斷力與決策力不足，資金管理意識(shí)薄弱，忽視企業(yè)資金的有效管理和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，資金管理極易出現(xiàn)漏洞。另外，我國(guó)企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理手段跟不上信息科技發(fā)展的潮流，融資方式落后，資金管理不到位，嚴(yán)重降低了企業(yè)資金的利用率和投資效益，削弱了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使得企業(yè)的健康發(fā)展受到嚴(yán)重的阻礙。

二、企業(yè)資金管理問題產(chǎn)生的原因

（一）缺乏健全的資金管理制度

一套健全的資金管理制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的根本保障，能夠保護(hù)企業(yè)資金財(cái)產(chǎn)安全，保證企業(yè)資金的正常流通和使用。但是企業(yè)資金管理制度不健全，缺乏對(duì)資金流動(dòng)的嚴(yán)格規(guī)范，決策人和財(cái)務(wù)管理人員的資金管理意識(shí)不強(qiáng)，專業(yè)認(rèn)識(shí)不足，尚未形成合理的資金運(yùn)用規(guī)劃，導(dǎo)致資金使用與管理過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問題。

（二）尚未建立內(nèi)部控制與監(jiān)督制度

完善的資金管理制度是企業(yè)保證資金流通安全，進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必要手段，但部分企業(yè)內(nèi)部缺乏嚴(yán)格的資金監(jiān)督監(jiān)管制度和內(nèi)部控制制度，未設(shè)立專門的資金管理部門和管理規(guī)范，沒有形成有效的約束機(jī)制，不能及時(shí)對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行事前監(jiān)督與事后評(píng)價(jià)，職責(zé)不清或職能交錯(cuò)，導(dǎo)致執(zhí)行力低下，資金占用嚴(yán)重。

（三）缺少有效的預(yù)算編制

從整體上來看，多數(shù)企業(yè)的資金問題主要是預(yù)算編制不合理引起的。企業(yè)在進(jìn)行投資或資金使用前，沒有對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格、務(wù)實(shí)的預(yù)算，或是預(yù)算不科學(xué)，缺少一定的監(jiān)督約束機(jī)制，資金的使用比較混亂，造成企業(yè)運(yùn)行過程中資金短缺，經(jīng)營(yíng)成本升高，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)也就相應(yīng)加重。

三、如何改善企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）建立健全資金管理制度

加強(qiáng)企業(yè)資金管理首先必須要建立健全資金管理制度。企業(yè)要建立嚴(yán)格的授權(quán)審批控制制度，明確自身的發(fā)展定位和會(huì)計(jì)職責(zé)，制定符合自身發(fā)展要求的財(cái)務(wù)管理流程，切實(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并大力完善對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)體系，加大培訓(xùn)力度，提高財(cái)務(wù)管理能力和資金管理意識(shí)，保證資金的整體流通順暢，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，還要設(shè)立規(guī)范的獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度和工作績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀者進(jìn)行大力表彰鼓勵(lì)，表現(xiàn)較差者實(shí)施相應(yīng)的批評(píng)懲罰，提高財(cái)務(wù)人員的工作自覺性和主動(dòng)性，從而提高企業(yè)銷售業(yè)績(jī)。

（二）完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)管

完善內(nèi)部控制體系包括完善內(nèi)部審計(jì)制度和監(jiān)督監(jiān)管制度，提高企業(yè)資金管理系統(tǒng)的執(zhí)行力和風(fēng)險(xiǎn)防控力，使企業(yè)在進(jìn)行資金規(guī)劃時(shí)有章可循。而且，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度能夠?qū)ζ髽I(yè)各項(xiàng)投資決策進(jìn)行監(jiān)督、審核，規(guī)范企業(yè)資金的使用與流通程序，避免資金混亂，并有效管理資金的流動(dòng)流通，嚴(yán)格約束資金的使用審批，從而能夠有效避免因?yàn)閭€(gè)人因素造成的資金流失、浪費(fèi)。

（三）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的預(yù)算控制

企業(yè)要制定嚴(yán)格高效的預(yù)算編制制度，在進(jìn)行預(yù)算操作時(shí)必須結(jié)合自身實(shí)際情況，確定初步預(yù)算方案，再對(duì)該方案進(jìn)行整體的分析與評(píng)估，才能形成企業(yè)最終的資金管理計(jì)劃。在預(yù)算的落實(shí)過程中，要加強(qiáng)對(duì)各部門的監(jiān)督，防止資金超支或余額過多，以保證預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成。最后，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)。通過嚴(yán)格預(yù)算，可以提高資金的使用效率，為企業(yè)重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目提供強(qiáng)有力的資金保證，還有助于企業(yè)管理水平的提高，保證企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度與發(fā)展規(guī)劃的快速實(shí)施，提高制度執(zhí)行力。

（四）建立資金結(jié)算中心，加強(qiáng)資金的集中管理

我國(guó)企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一專門的資金結(jié)算中心，對(duì)企業(yè)自身所有內(nèi)部資金進(jìn)行統(tǒng)一集中管理，制定相關(guān)的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，利用現(xiàn)代化的資金管理技術(shù)和發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)資金預(yù)算及核算數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄整合，切實(shí)落實(shí)資金的集中統(tǒng)一管理，把各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作納入整個(gè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)軌道，保證結(jié)算工作有章可循，降低資金的非法占用率，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的結(jié)算程序以及紀(jì)律，確保企業(yè)內(nèi)部各級(jí)部門之間的經(jīng)濟(jì)交流與活動(dòng)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，企業(yè)的資金管理對(duì)其生存與發(fā)展有著巨大的作用，涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的方方面面。我國(guó)企業(yè)應(yīng)充分重視對(duì)資金的嚴(yán)格管理，完善資金管理與監(jiān)督監(jiān)管制度，切實(shí)提高預(yù)算能力，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金流動(dòng)的良性循環(huán)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行， 促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，確保企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠脫穎而出。

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（作者單位：珠海市橫琴新區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)）