陳文　周莉　唐艷

摘要：企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系可加強(qiáng)企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的管理，切實(shí)提高企業(yè)投資水平和投資效益，通過(guò)規(guī)范的體系閉環(huán)管理對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行監(jiān)管。本文對(duì)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系的概念、主要內(nèi)容進(jìn)行了介紹，在企業(yè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)現(xiàn)狀簡(jiǎn)述的基礎(chǔ)上分析了企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系存在的主要問(wèn)題，就如何健全管理體系進(jìn)行了探索，提出了建議。

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目投資管理；項(xiàng)目后評(píng)價(jià)；評(píng)價(jià)體系；建議

投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)起始于20世紀(jì)30年代的美國(guó)，在國(guó)內(nèi)的應(yīng)用始于80年代中后期， 2004年在政府投資和中央企業(yè)投資項(xiàng)目領(lǐng)域開(kāi)展起來(lái)。2005年國(guó)資委出臺(tái)了《中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作指南》（國(guó)資發(fā)規(guī)劃[2005]92號(hào)）至2008年國(guó)家發(fā)改委出臺(tái)了《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)中央政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦法（試行）的通知》（發(fā)改投資[2008]2959號(hào)），隨著投資項(xiàng)目出現(xiàn)的新趨勢(shì)和新特點(diǎn)，不斷進(jìn)行相應(yīng)的研究和實(shí)踐。2015年8月《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》提出“完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制”，要做到“大力推進(jìn)依法監(jiān)管，著力創(chuàng)新監(jiān)管方式和手段，改變行政化管理方式，改進(jìn)考核體系和辦法，提高監(jiān)管的科學(xué)性、有效性?！苯⑵髽I(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系已是企業(yè)投資項(xiàng)目管理中不可缺少的重要環(huán)節(jié)，建立和實(shí)施企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系可防止企業(yè)在投資項(xiàng)目決策上的隨意性，盲目性、主觀性，切實(shí)提高監(jiān)管的科學(xué)性、有效性，是減少企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。

一、企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)及管理體系基本概念

企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)（Post Project Evaluation）一般是指投資完成之后所進(jìn)行的評(píng)價(jià)。 它通過(guò)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程、結(jié)果及其影響進(jìn)行調(diào)查研究和全面系統(tǒng)回顧，與項(xiàng)目決策時(shí)確定的目標(biāo)以及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，指出差別和變化，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，汲取教訓(xùn)，得到啟示，提出對(duì)策建議。通過(guò)信息反饋，改善投資管理和決策，達(dá)到提高投資效益的目的。[1]

企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系是以現(xiàn)代系統(tǒng)工程與反饋控制理論為基礎(chǔ)，用統(tǒng)計(jì)、對(duì)比及邏輯框架分析等基本方法為實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目全過(guò)程閉環(huán)管理建立的體系，從而提高科學(xué)決策水平和管理能力，也是提高效率和經(jīng)濟(jì)效益的需要，歸根結(jié)底是經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要。

二、企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)及管理體系的基本內(nèi)容

（一）企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容包括：

1、技術(shù)評(píng)價(jià)：投資項(xiàng)目后技術(shù)評(píng)價(jià)是評(píng)定項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)各項(xiàng)技術(shù)預(yù)期指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，包括進(jìn)度、質(zhì)量、技術(shù)設(shè)備、生產(chǎn)工藝的先進(jìn)性、適用性開(kāi)展的一系列工作。

2、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)：也稱項(xiàng)目效益后評(píng)價(jià)，主要包括項(xiàng)目完成后的財(cái)務(wù)盈利能力分析、債務(wù)清償能力分析和財(cái)務(wù)可行性分析。它以項(xiàng)目建成運(yùn)行后的實(shí)際數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)，計(jì)算項(xiàng)目的各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，如凈現(xiàn)值NPV、內(nèi)部收益率IRR、投資回收期等。通過(guò)明確的數(shù)據(jù)與項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行縱向?qū)Ρ龋u(píng)價(jià)和分析其偏差情況及原因。

3、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)：是指該項(xiàng)目完成對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響和貢獻(xiàn)，經(jīng)濟(jì)盈利能力、經(jīng)濟(jì)合理性。

4、環(huán)境影響：項(xiàng)目對(duì)環(huán)境質(zhì)量的影響、污染控制措施與自然環(huán)境的協(xié)調(diào)、資源的可持續(xù)性。

5、社會(huì)影響評(píng)價(jià)：項(xiàng)目對(duì)人口、就業(yè)、收入分配、文化教育、衛(wèi)生、安全、生活質(zhì)量等社會(huì)變量的影響。

（二）企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系基本內(nèi)容：

企業(yè)投資管理體系是圍繞投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理內(nèi)容，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)其特定的管理目的由一組相互聯(lián)系并相互作用的過(guò)程組成的系統(tǒng)。參照國(guó)外投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系和國(guó)家發(fā)改委關(guān)于項(xiàng)目后評(píng)價(jià)要求，管理體系內(nèi)容包括：

1、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)計(jì)劃制定（包括項(xiàng)目范圍的確定及工作目標(biāo)）；

2、成立項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作小組和評(píng)價(jià)專家（機(jī)構(gòu)）選擇；

3、根據(jù)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的內(nèi)容要求開(kāi)展后評(píng)價(jià)工作；

4、工作小組配合評(píng)價(jià)專家（機(jī)構(gòu)）完成評(píng)價(jià)資料信息準(zhǔn)備收集工作、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查研究和評(píng)價(jià)反饋工作；

5、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告書編寫工作；

6、輸出工作成果實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)并為未來(lái)項(xiàng)目投資提出經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)與對(duì)策建議。

通常使用的評(píng)價(jià)體系系統(tǒng)有以下兩種：

1、綜合統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)體系。主要用以統(tǒng)計(jì)學(xué)原理和預(yù)測(cè)學(xué)原理為基礎(chǔ)，對(duì)項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生事實(shí)進(jìn)行總結(jié)和對(duì)項(xiàng)目未來(lái)發(fā)展前景作出預(yù)測(cè)的一個(gè)體系。

2、區(qū)域綜合評(píng)價(jià)體系。通常建立在對(duì)比分析法上，把兩個(gè)相互聯(lián)系的指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，從數(shù)量上展示和說(shuō)明研究對(duì)象規(guī)模的大小，水平的高低，速度的快慢，以及各種關(guān)系是否協(xié)調(diào)以評(píng)價(jià)項(xiàng)目活動(dòng)及其成果的體系。

三、企業(yè)投資后評(píng)價(jià)管理體系現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系現(xiàn)通常只是對(duì)單個(gè)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)，并只是單純的事后評(píng)價(jià)，一事一評(píng)，只評(píng)并無(wú)完整機(jī)制從一個(gè)點(diǎn)的項(xiàng)目到面上項(xiàng)目的總結(jié)與推廣與反饋，存在的問(wèn)題有以下幾點(diǎn)：

（一）現(xiàn)有的體系只注重“評(píng)”缺乏“評(píng)、幫、改”相結(jié)合。[2]現(xiàn)行大部分企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作只是按照體系管理的要求開(kāi)展“評(píng)”的工作，沒(méi)有做到以監(jiān)督控制為源頭，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)為過(guò)程，最終以反饋信息機(jī)制達(dá)到提高未來(lái)項(xiàng)目投資管理水平的作用。

（二）現(xiàn)有體系中后評(píng)價(jià)通常只注重單個(gè)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)，要建立一種體系，這種體系通過(guò)相似項(xiàng)目共性的總結(jié)向最佳實(shí)踐、強(qiáng)化推廣應(yīng)用轉(zhuǎn)變，由表層評(píng)價(jià)到向深層次評(píng)價(jià)跨越。

（三）企業(yè)投資項(xiàng)目管理后評(píng)價(jià)體系工作中的反饋機(jī)制尚未形成.。近年來(lái)，我國(guó)的后評(píng)價(jià)管理工作體系已有了一定的基礎(chǔ)。但后評(píng)價(jià)管理工作的最終目標(biāo)是將評(píng)價(jià)結(jié)果反饋到?jīng)Q策部門，作為下一個(gè)新項(xiàng)目的立項(xiàng)和評(píng)估的基礎(chǔ)，以調(diào)整投資規(guī)劃和政策的依據(jù)。因此，建立完善反饋機(jī)制體系是管理體系健全的關(guān)鍵因素之一。

四、建立企業(yè)投資后評(píng)價(jià)管理體系的總體要求

（一）指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為綱領(lǐng)，以滿足企業(yè)精細(xì)化管理的要求，以提高投資效益為目標(biāo)圍繞企業(yè)發(fā)展新形勢(shì)，保障國(guó)有資本保值增值，為管理層決策提供支撐，科學(xué)運(yùn)用項(xiàng)目生命周期評(píng)價(jià)管理理論和管理創(chuàng)新基本理論 ，構(gòu)建企業(yè)投資后評(píng)價(jià)管理體系。以進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目全過(guò)程閉環(huán)管理，促進(jìn)管理創(chuàng)新、為企業(yè)未來(lái)新項(xiàng)目決策提供強(qiáng)有力的支撐。

（二）建立原則

1、科學(xué)性和先進(jìn)性相結(jié)合原則

2、系統(tǒng)性原則

3、定性分析結(jié)合定量分析原則

4、可行性和可操作性原則

（三）體系基本框架結(jié)構(gòu)

1、基本流程圖

2、基本框架表

五、健全企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系的幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系的組織與領(lǐng)導(dǎo)

各企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)評(píng)價(jià)管理體系的組織與領(lǐng)導(dǎo)，健全項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體制機(jī)制，以建章立制為重要抓手，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有管理規(guī)章制度新建或理順職責(zé)程序，整合利用相應(yīng)的資源，評(píng)價(jià)范圍全面覆蓋、重點(diǎn)突出，成果利用有效的后評(píng)價(jià)管理體系。使管理體系能真正做到通過(guò)項(xiàng)目評(píng)價(jià)達(dá)到實(shí)踐的檢查總結(jié)，判斷項(xiàng)目預(yù)期目的是否達(dá)到；項(xiàng)目是否合理有效；項(xiàng)目的效益指標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。通過(guò)有效的組織與領(lǐng)導(dǎo)分析評(píng)價(jià)找出項(xiàng)目成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，最終以及時(shí)有效的信息反饋為未來(lái)新項(xiàng)目的決策和提高決策管理水平提出有價(jià)值的建議。

（二）堅(jiān)持體系數(shù)據(jù)分析的客觀性、公正性與全面性

企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作小組應(yīng)根據(jù)調(diào)查取得的真實(shí)數(shù)據(jù)，對(duì)項(xiàng)目操作過(guò)程中實(shí)際情況進(jìn)行分析研究，并且應(yīng)科學(xué)合理地對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行客觀分析，對(duì)項(xiàng)目發(fā)展過(guò)程，涉及項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程的各個(gè)階段與項(xiàng)目實(shí)施單位充分溝通，以此得出公正、綜合、全面的評(píng)估結(jié)論。

（三）圍繞具有重大指導(dǎo)意義、重大影響、重要借鑒作用和特殊示范意義的重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展深化專題研究。利用項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系的基本內(nèi)容和編制的后評(píng)價(jià)報(bào)告書，總結(jié)項(xiàng)目評(píng)價(jià)管理的共性問(wèn)題，找出影響投資項(xiàng)目效益最大化的主要因素，為下一步確立投資方向、投資重點(diǎn)提供科學(xué)決策支撐。

（四）加強(qiáng)投資項(xiàng)目閉環(huán)管理和成果反饋機(jī)制的建立

后評(píng)價(jià)工作能否長(zhǎng)期持續(xù)下去，關(guān)鍵是對(duì)后評(píng)價(jià)結(jié)果的反饋和應(yīng)用。其成果反饋的好壞是后評(píng)價(jià)能否達(dá)到最終目的的關(guān)鍵之一。[3]

可參照質(zhì)量管理體系中PDCA循環(huán)內(nèi)容建立投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系循環(huán)系統(tǒng)。PDCA循環(huán)即：計(jì)劃（Plan）、實(shí)施（Do）、檢查（Check）和處置（Act），推廣到投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系我們可以形成PDRF循環(huán)系統(tǒng)，即：

P（Plan）-計(jì)劃：包括制訂項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作推進(jìn)計(jì)劃、工作小組、專家評(píng)定小組的計(jì)劃。

D（Do）-實(shí)施：即按計(jì)劃開(kāi)展工作，執(zhí)行后評(píng)價(jià)工作各項(xiàng)措施。

R（Report）-報(bào)告：總結(jié)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程，根據(jù)項(xiàng)目的綜合分析情況，拓寬信息利用的渠道 ，匯總材料形成相應(yīng)的報(bào)告。

F（Feedback）-反饋：反饋利用是項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作的支點(diǎn)和落腳點(diǎn)。根據(jù)總結(jié)報(bào)告，對(duì)本次投資項(xiàng)目行之有效的方法以標(biāo)準(zhǔn)化的形式確定下來(lái)，下一個(gè)項(xiàng)目按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。對(duì)于解決不好或有待提高的決策的問(wèn)題，則轉(zhuǎn)入下一輪項(xiàng)目中進(jìn)入PDRF循環(huán)系統(tǒng)，形成成果反饋機(jī)制。最終形成評(píng)價(jià)成果向管理成果的有效轉(zhuǎn)化。

（五）建立和完善企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)信息化管理

借鑒和吸收國(guó)外項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)庫(kù)信息化管理的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，從項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、環(huán)評(píng)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)報(bào)告、項(xiàng)目主要合同文件、項(xiàng)目開(kāi)工報(bào)告、項(xiàng)目調(diào)研報(bào)告、項(xiàng)目中間報(bào)告（也稱稽查報(bào)告或績(jī)效評(píng)估報(bào)告）、項(xiàng)目竣工報(bào)告以及各階段批復(fù)報(bào)告到項(xiàng)目最后的審計(jì)報(bào)告和企業(yè)各年度財(cái)務(wù)報(bào)表，建立項(xiàng)目信息資料歸檔的管理，以上表述的各階段性文件必須完整規(guī)范保存。作為后評(píng)價(jià)工作開(kāi)展基礎(chǔ)材料支撐。同時(shí)以信息化建設(shè)為基礎(chǔ)，建立標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)采集表，數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)化也是做好后評(píng)價(jià)工作的保證。通過(guò)建立標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)采集表，一方面可以保證數(shù)據(jù)采集無(wú)遺漏、無(wú)缺項(xiàng)，另一方面為下一個(gè)項(xiàng)目的科學(xué)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)積累。[3]

六、結(jié)論

企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是在項(xiàng)目投資完成后，運(yùn)用科學(xué)的分析方法對(duì)項(xiàng)目目的、執(zhí)行過(guò)程、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)影響所進(jìn)行的全面系統(tǒng)的總結(jié)。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理體系是通過(guò)評(píng)價(jià)管理內(nèi)容組成的一個(gè)封閉管理系統(tǒng)，通過(guò)這個(gè)體系的完成使項(xiàng)目的決策者、管理者和建設(shè)者深化對(duì)建設(shè)規(guī)律的認(rèn)識(shí)，從而提高決策、管理和下一次項(xiàng)目建設(shè)的水平。其次，通過(guò)體系的數(shù)據(jù)化、信息化管理能夠公正客觀地確定投資決策者、管理者和建設(shè)者過(guò)程中實(shí)際存在的問(wèn)題，從而進(jìn)一步提高各級(jí)工作人員的能力水平和責(zé)任心。最后通過(guò)體系的反饋機(jī)制，完善和調(diào)整下一次投資相關(guān)方針，最終達(dá)到提高投資社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的目的。

參考文獻(xiàn)：

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[3]段國(guó)華.對(duì)做好投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作的幾點(diǎn)思考[J]當(dāng)代石油石化 2014（3）：17