淺析企業(yè)內(nèi)控體系中的財務管理風險管理

步雪松

摘 要：在現(xiàn)如今的市場環(huán)境下，企業(yè)單位的財務管理中往往要面臨籌資、投資、流動性以及分配收益等方面存在的財務風險，因而如何構(gòu)建科學的財務風險管理意義重大。相關(guān)管理工作者需要在財務風險的提前識別與合理評估基礎(chǔ)上，運用相應的內(nèi)控體系防范控制風險，實現(xiàn)企業(yè)集團內(nèi)部的管理的高效控制。本文以財務內(nèi)控管理體系的視角，針對當前階段我國企業(yè)財務內(nèi)控體系在財務風險防范中存在的問題，重點論述企業(yè)內(nèi)控體系在財務風險管理中的應用策略。

關(guān)鍵詞：財務內(nèi)控；風險管理；應用

隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營管理活動中面臨著越來越多的潛在風險和財務危機，這些風險所可能產(chǎn)生的危害對于每個企業(yè)而言都是不可忽視的。因而企業(yè)相關(guān)部門必須采取積極的措施對風險進行有效管控。作為財務管理中的重要制度，企業(yè)財務內(nèi)控體系在財務風險管理中同樣具有十分重要的作用，能夠通過對財務活動的實時監(jiān)控提升企業(yè)的財務風險管理效果。

一、內(nèi)控體系對于財務風險管理的意義

無論企業(yè)單位的性質(zhì)如何，良好的財務內(nèi)部控制都是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)、規(guī)避風險的重要保障。能夠有效的對企業(yè)的財務活動進行監(jiān)督和控制，對風險實現(xiàn)預估和應對，實現(xiàn)財務風險的有效管理，將企業(yè)可能面臨的潛在風險盡可能降低。

（一）內(nèi)控體系能夠規(guī)范企業(yè)的財務活動

企業(yè)在構(gòu)建完善的內(nèi)控制度后，能夠把不相同的崗位進行有效協(xié)調(diào)，促進各環(huán)節(jié)間的合理運行，同時實現(xiàn)對于財務活動的定期監(jiān)督控制，規(guī)范企業(yè)的日常財務管理活動，推動企業(yè)的財務活動按照相關(guān)準則開展。內(nèi)控體系能夠促使控制活動與管理目標的統(tǒng)一結(jié)合，促進企業(yè)經(jīng)營管理的進一步發(fā)展。

（二）內(nèi)控體系能夠幫助識別財務風險

企業(yè)內(nèi)控體系的一大特點就是能夠幫助企業(yè)實行完整的環(huán)境分析和市場預測，并直接作用于企業(yè)的風險設(shè)別管理。在目前的市場環(huán)境中，財務風險往往并不容易及時識別，這就導致了相關(guān)的經(jīng)營管理不能做出合理正常的決策，甚至給企業(yè)帶來直接經(jīng)濟損失。而內(nèi)控體系能夠幫助財務管理人員及早發(fā)現(xiàn)問題、應對問題。內(nèi)控體系如果存在缺陷，對于企業(yè)的風險識別將產(chǎn)生重大影響。

（三）內(nèi)控體系能夠增強風險管控效力

隨著企業(yè)的業(yè)務發(fā)展，內(nèi)控管理體系能夠保證財務管理保持科學性和協(xié)調(diào)性運行，增加人力支持和各環(huán)節(jié)管理。因而當財務危機出現(xiàn)時，內(nèi)控體系能夠增強企業(yè)財務管理中風險應對的過程控制力。內(nèi)控體系的能夠促進企業(yè)內(nèi)部部門間的相互協(xié)調(diào)配合，推動財務審計等工作的深入開展，有效提高風險應對的執(zhí)行力。

二、內(nèi)控體系中存在的風險管理漏洞

就目前我國的企業(yè)單位財務內(nèi)控體系而言，其存在的風險管理問題與漏洞也是十分明顯的。其一是管理結(jié)構(gòu)的不合理性，由于內(nèi)控觀念認識的不到位，不少企業(yè)并沒有建立合理的內(nèi)控組織部門，相關(guān)規(guī)則制度也不完善，進而導致企業(yè)部門的嚴重的內(nèi)部消耗，甚至出現(xiàn)成本的失控，反而增加大了財務風險。其二是缺少風險的管理應對意識，一些企業(yè)盡管建立了較為完備的內(nèi)控體系，但并沒有樹立相關(guān)的財務風險管理與應對意識，進而造成當風險來臨時的應對不力，增加了財務經(jīng)營的風險系數(shù)。因而擁有內(nèi)控體系的同時樹立相應的思想意識同樣十分重要。其三則是缺乏財務風險管理的配套措施，相關(guān)單位既無長遠規(guī)劃，也無財務風險的控制動力，甚至藐視內(nèi)控體系在財務風險管理中所發(fā)揮的作用，進而造成內(nèi)控體系缺乏風險管理的配套措施，也增大了相應的風險系數(shù)，這一點在目前我國多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控體系中普遍存在，也是下文論述的重點。

三、內(nèi)控體系中的財務風險管理策略

正如前文所述，企業(yè)的財務內(nèi)控體系中往往缺乏對于風險管理的配套措施和應對策略，針對企業(yè)財務風險中普遍存在的籌資投資、流動性以及收益分配等方面的風險，應采取相應的風險管理策略。

（一）制定完善的內(nèi)控制度，控制籌資投資風險

籌資風險主要存在于企業(yè)的債務融資等環(huán)節(jié)中出現(xiàn)無力償還的情況，而投資風險則一般發(fā)生在企業(yè)的各種資產(chǎn)投資出現(xiàn)投資企業(yè)經(jīng)營不善的狀況。針對企業(yè)在籌資投資階段出現(xiàn)的問題，就需要相關(guān)的內(nèi)控制度發(fā)揮作用，制定合理的規(guī)則章程，規(guī)范相應的財務資金活動，做好企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和債務狀況的實時分析，利用財務審計把握企業(yè)現(xiàn)有的債務投資等狀況，并有針對性的建立相關(guān)的財務狀況分析部門，確定企業(yè)具體的財務資金運行模式，并促進相應的管理控制遵守相應的運行規(guī)范。避免人力、物力和財力的浪費，實現(xiàn)籌資、投資等資金運行階段的合理運行，增強這兩個環(huán)節(jié)的風險控制力。另一方面，在財務內(nèi)控體系下，嚴格管理財務資金，制定并嚴格遵守有關(guān)的投資政策和程序，設(shè)立籌資監(jiān)管和投資決策的項目負責部門，專門專項對籌資風險和投資項目收益性、可行性進行針對性的分析，發(fā)揮內(nèi)控體系中的決策監(jiān)督效力，對企業(yè)的財務運行做好后續(xù)監(jiān)督和管理。

（二）運用合理的資金管理控制流動性風險

在企業(yè)的內(nèi)部控制中，流動性風險往往存在于企業(yè)在獲取現(xiàn)金和等價物時所采取的各類措施。許多企業(yè)在遇到緊急情況時往往不惜成本籌集資金，這就為流動性風險提供了可能。如果不做好相應的風險預估與應對，就可造成巨大的損失。因此在企業(yè)的財務內(nèi)控體系中，結(jié)合結(jié)合企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟環(huán)境，制定相應的資金籌資和資金使用內(nèi)部控制方案是十分必要的，與此同時，根據(jù)市場的變化及時調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，避免出現(xiàn)不結(jié)合外部宏觀經(jīng)濟狀況就進行片面增加固定資產(chǎn)投資的情況。在企業(yè)的財務內(nèi)控管理中，要充分的控制好相應的流動性風險，必要時則需要設(shè)立現(xiàn)金預算執(zhí)行監(jiān)督部門，通過強有力的監(jiān)督控制保證企業(yè)資金的合理使用，防止出現(xiàn)濫用、挪用等情況。構(gòu)建客戶信用分析部門，做好客戶信用的調(diào)查分析，防范流動性風險。

（三）發(fā)揮財務內(nèi)控的收益分配風險控制作用

在許多企業(yè)中，不合理的收益分配策略導致了企業(yè)財務的分配風險，在企業(yè)的財務的收益分配中。為了滿足股東的各類需求，企業(yè)在財務管理中往往出現(xiàn)內(nèi)部資金不足、長期分配不合理和員工積極性減弱等問題，甚至導致企業(yè)的可用內(nèi)部資金減少的分配結(jié)果。為了保障企業(yè)財務管理的收益分配環(huán)節(jié)能夠合理有效的運行，相應的內(nèi)控體系必須根據(jù)企業(yè)內(nèi)部資金的流通情況和利潤分成開展合理的收益分配，而上市企業(yè)則需要充分考慮股東與員工的各自收益分配情況并開展合理分配，避免出現(xiàn)股價波動。可以采取的具體措施包括成立專門的收益分配制定部門，根據(jù)實際收益與未來規(guī)劃做好資金定項，完善相應的監(jiān)督管理，做好相應的內(nèi)部控制。

四、結(jié)語

綜上所述，在日益多變的市場環(huán)境下，企業(yè)單位的財務內(nèi)控體系對于財務風險防范工作具有重要的意義。發(fā)揮內(nèi)部控制對于財務風險的預估、評測和過程應對是企業(yè)發(fā)展中不可缺少的，也是相關(guān)工作人員需要不斷努力完成的。（作者單位：大連萬順特種車輛制造有限公司）

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