莊宗磊

關(guān)于加強集裝箱碼頭企業(yè)應收賬款風險管理的幾點建議

莊宗磊

文章簡要分析了集裝箱碼頭企業(yè)應收賬款產(chǎn)生原因及特點，并且結(jié)合實際情況，從合同簽訂的風險管理、日常管理的風險防范等方面提出了集裝箱碼頭企業(yè)應收賬款風險管理的幾點建議。

集裝箱碼頭企業(yè)；應收賬款；風險管理；建議

一、集裝箱碼頭企業(yè)應收賬款產(chǎn)生原因及特點

集裝箱碼頭是集裝箱運輸物流鏈條中極其重要的節(jié)點，隨著集裝箱海陸多式聯(lián)運的高速增長，集裝箱碼頭不僅連接海上運輸和陸上運輸，而且與集裝箱運輸相關(guān)的諸多物流業(yè)務亦在集裝箱碼頭進行交匯，使集裝箱碼頭發(fā)展成為海陸多式聯(lián)運的主要樞紐。

上述集裝箱碼頭收費項目中，直接與船舶裝卸作業(yè)相關(guān)的費用向船公司或其代理收取，這部分費用主要是停泊費、裝卸船費等；直接與裝卸作業(yè)的貨物相關(guān)的費用向貨方或貨方代理收取，主要是進出場處理包干費、裝卸汽車費、裝卸火車費、搬移費、制冷包干費、監(jiān)控包干費、拆裝箱包干費、查驗費、港口建設(shè)費以及港口設(shè)施保安費等。

根據(jù)集裝箱碼頭班輪作業(yè)的方式，除少數(shù)較大的貨主或貨代直接與碼頭簽訂定期結(jié)算協(xié)議外，向貨方收取的碼頭費用大部分在貨方從碼頭提貨時向貨方直接收取，因而向貨方收取的碼頭費用基本不形成集裝箱碼頭的應收賬款。因為集裝箱碼頭大多是定期班輪運輸船舶集裝箱作業(yè)，并且碼頭向船公司或船舶代理直接收取的與船舶裝卸相關(guān)的費用多是采用定期結(jié)算方式，所以集裝箱碼頭企業(yè)一般在船舶裝卸作業(yè)完畢后即確認收入，而船公司則按雙方約定的付款賬期支付相關(guān)費用，進而形成集裝箱碼頭企業(yè)的應收賬款。

雖然集裝箱碼頭企業(yè)應收賬款的內(nèi)容、范圍以及產(chǎn)生原因與其他企業(yè)應收賬款具有些許共同點，但由于集裝箱運輸行業(yè)模式有別于其他行業(yè)，故而集裝箱碼頭企業(yè)的應收賬款亦具有其自身特點，主要特點如下：

1.對象不同。集裝箱船舶多為班輪運輸，集裝箱碼頭企業(yè)應收賬款的欠款對象主要為船公司或其代理，很少有貨主直接欠款。而其他企業(yè)由于合作對象主要為最終客戶，故其應收賬款對象也主要是貨主。

2.屬性不同。因為集裝箱碼頭企業(yè)應收賬款的對象大多為有合作關(guān)系的航運企業(yè)，雙方合作期限較長，相關(guān)業(yè)務較為穩(wěn)定，所以其應收賬款主要是滾動發(fā)生的，且應收賬款金額主要是其結(jié)算周期內(nèi)的業(yè)務發(fā)生額；其他企業(yè)因業(yè)務相對分散，故其應收賬款的欠款對象較多，滾動欠款與一次性欠款并存，且相關(guān)業(yè)務信用期限不固定。

3.風險不同。雖然船公司大多實力雄厚，雙方業(yè)務合作關(guān)系較為穩(wěn)固，但只要其經(jīng)營情況出現(xiàn)異常，資金鏈斷裂，集裝箱碼頭企業(yè)應收賬款的回收就非常困難，除可留置船公司在場集裝箱及貨物外，集裝箱碼頭企業(yè)可采取的事后追償措施非常有限，導致其應收賬款的風險較大；其他企業(yè)由于主要面對最終客戶，雖然客戶的經(jīng)營風險也不能完全消除，但其他企業(yè)可以通過在向客戶交付產(chǎn)品或服務環(huán)節(jié)采取提前支付賬款、開具銀行保函以及后續(xù)產(chǎn)品使用限制等措施，基本達到防范其應收賬款風險的目的。

二、集裝箱碼頭企業(yè)應收賬款風險管理的幾點建議

隨著全球經(jīng)濟增長持續(xù)放緩、中國經(jīng)濟下行壓力不斷加大，集裝箱運輸業(yè)在發(fā)展過程中面臨著重重障礙，特別是韓國第一大、全球第七大航運公司韓進海運于8月31日向當?shù)胤ㄍバ忌暾埰飘a(chǎn)保護，則進一步表明全球集裝箱運輸供需失衡的局面仍在不斷惡化，未來集裝箱運輸業(yè)的發(fā)展形勢亦將持續(xù)低迷。在這種市場環(huán)境下，作為集裝箱運輸鏈中重要環(huán)節(jié)的集裝箱碼頭企業(yè)，如何采取各項有效措施，加強企業(yè)應收賬款的風險管理，確保應收賬款的安全回收就顯得尤為重要。

（一）集裝箱班輪運輸港口作業(yè)合同簽訂的風險管理

集裝箱班輪運輸碼頭作業(yè)協(xié)議是集裝箱碼頭與航運企業(yè)簽訂的，旨在規(guī)范雙方在碼頭作業(yè)過程中的權(quán)利和義務的約定，是集裝箱船舶在碼頭進行集裝箱裝卸相關(guān)作業(yè)和雙方費用結(jié)算等有關(guān)事項的基礎(chǔ)，所以集裝箱班輪運輸碼頭作業(yè)協(xié)議簽訂的規(guī)范性、雙方權(quán)利和義務約定的完整性、費用結(jié)算設(shè)置和違約責任界定的清晰性將直接決定集裝箱碼頭企業(yè)應收賬款管理的成敗。

1.協(xié)議簽訂對象的選擇。我國自實行港口管理體制改革以來，港口行業(yè)進入了高速發(fā)展階段，但港口行業(yè)的高速發(fā)展也導致了港口低水平重復建設(shè)和港口間的無序惡性競爭，特別是集裝箱碼頭產(chǎn)能嚴重過剩、各區(qū)域的集裝箱碼頭供需關(guān)系不平衡的局面短期內(nèi)仍無法改變。在這種激烈的港口競爭態(tài)勢下，集裝箱碼頭企業(yè)在與航運企業(yè)進行航線開發(fā)合作中的話語權(quán)也日漸微弱，進而影響集裝箱碼頭企業(yè)應收賬款的風險管理。因而集裝箱碼頭企業(yè)在簽訂集裝箱班輪運輸碼頭作業(yè)協(xié)議時，一定要重視簽訂對象的選擇問題。首先，盡量選擇自身有船、箱的航運企業(yè)，必要時可與其總公司簽訂協(xié)議或至少明確由其總公司進行擔保，以最大限度地維護集裝箱碼頭自身權(quán)益，降低企業(yè)應收賬款風險；其次，當航運企業(yè)委托當?shù)卮按聿僮髌浯a頭業(yè)務時，一定要對航運企業(yè)與其船舶代理的綜合實力進行認真評估分析，并選擇與實力較強的一方簽訂協(xié)議，以最大限度控制應收賬款風險。

2.費用結(jié)算、留置及爭議解決等合同條款的明確。鑒于目前集裝箱碼頭企業(yè)與船公司大多采用定期結(jié)算的費用結(jié)算方式，所以集裝箱碼頭企業(yè)在簽訂集裝箱班輪運輸碼頭作業(yè)協(xié)議時，必須要對費用結(jié)算流程、結(jié)算主體、結(jié)算方式以及結(jié)算周期等事項進行明確，以防止出現(xiàn)因賬單確認、發(fā)票流轉(zhuǎn)等問題而延誤收款的情況；同時在協(xié)議中明確如船公司未能在約定時間內(nèi)支付費用，集裝箱碼頭企業(yè)有權(quán)對該船公司的船舶及在場集裝箱采取暫緩靠泊、停止作業(yè)、留置集裝箱及貨物等有關(guān)措施，并且因此產(chǎn)生的損失由船公司承擔等相關(guān)條款，以防止船公司拖欠港口費用。

（二）應收賬款日常管理的風險防范

1.應對船公司的資質(zhì)和信用狀況進行詳盡調(diào)查，并重點關(guān)注船公司資產(chǎn)狀況，將船公司是否擁有其運營的船舶和集裝箱的所有權(quán)作為評定其信用等級、核定其信用政策的核心依據(jù)。對于租賃船舶和集裝箱運營的船公司，集裝箱碼頭企業(yè)應謹慎評定其信用等級，嚴格控制信用額度，并及時監(jiān)督其應收賬款的回收狀況，防止呆壞賬的發(fā)生。

2.在確定船公司的信用政策時，集裝箱碼頭企業(yè)應實時監(jiān)控其在碼頭堆存集裝箱數(shù)量，并適時調(diào)整其信用額度。當船公司資金鏈出現(xiàn)嚴重問題時，集裝箱碼頭企業(yè)規(guī)避應收賬款損失的最有效的手段即是根據(jù)雙方作業(yè)協(xié)議的相關(guān)約定留置其在場堆存的集裝箱，因而集裝箱碼頭企業(yè)相關(guān)部門應定期查看船公司在場集裝箱數(shù)量，并視船公司經(jīng)營情況，根據(jù)在場集裝箱數(shù)量及時調(diào)整其應收賬款回收期限，以確保企業(yè)應收賬款的安全性。

3.在對船公司應收賬款進行賬齡分析時，應重點關(guān)注超賬期船公司經(jīng)營情況，全面分析其沒有按時付款的具體原因，并視情況采取降低信用等級、壓縮信用額度以及資產(chǎn)保全等有效措施，以控制企業(yè)應收賬款風險；集裝箱碼頭企業(yè)應至少每半年對所有船公司應收賬款進行一次函證，對于信用狀況不佳的船公司應縮短其應收賬款函證周期，以為日后雙方可能發(fā)生的爭議及法律訴訟提供有力證據(jù)材料。

[1]王春鳳.淺談港口企業(yè)應收賬款的管理[J].交通財會，2006（3）.

[2]葛國軍.淺析集裝箱碼頭應收賬款成因和外部風險控制[J].交通財會，2008（11）.

（作者單位：連云港新東方國際貨柜碼頭有限公司）