鐘玉萍

摘 要 近幾年，迎合金融創(chuàng)新的熱潮，我國(guó)商業(yè)保理可謂雨后春筍般的井噴發(fā)展，其靈活的保理方式和創(chuàng)新性，周到的管理服務(wù)，逐漸贏得了市場(chǎng)的信任和認(rèn)可。但在其發(fā)展過(guò)程中也出現(xiàn)了一些瓶頸。本文從商業(yè)保理的作用出發(fā)，進(jìn)而介紹了我國(guó)商業(yè)保理發(fā)展中存在的幾個(gè)主要問(wèn)題，最后針對(duì)這些問(wèn)題提出了一些相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞 商業(yè)保理；應(yīng)收賬款；貿(mào)易融資

商業(yè)保理指供應(yīng)商將基于其與采購(gòu)商訂立的貨物銷(xiāo)售/服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供應(yīng)收賬款融資、應(yīng)收賬款管理及催收、信用風(fēng)險(xiǎn)管理等綜合金融服務(wù)的貿(mào)易融資工具。商業(yè)保理的本質(zhì)是供貨商基于商業(yè)交易，將核心企業(yè)（即采購(gòu)商）的信用轉(zhuǎn)為自身信用，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款融資。

一、商業(yè)保理的作用

（一）完善貿(mào)易融資的渠道

從理論上來(lái)說(shuō)，企業(yè)可以通過(guò)向銀行貸款來(lái)保證日常的營(yíng)運(yùn)，但是對(duì)于那些底子薄，規(guī)模、業(yè)務(wù)都小的公司來(lái)說(shuō)，向銀行貸款將會(huì)受到很大限制，通過(guò)保理業(yè)務(wù)進(jìn)行融資可能是企業(yè)最為明智的選擇。保理商可以根據(jù)賣(mài)方的資金需求，收到轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款后，立刻對(duì)賣(mài)方提供融資，協(xié)助賣(mài)方解決流動(dòng)資金短缺問(wèn)題。

（二）促進(jìn)應(yīng)收帳款的催收

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，賬款的回收應(yīng)由企業(yè)的銷(xiāo)售人員承擔(dān)，但銷(xiāo)售人員又要利用賒銷(xiāo)擴(kuò)大銷(xiāo)售，這在一定程度上限制了產(chǎn)品的銷(xiāo)售。保理商有專(zhuān)業(yè)人士從事追收，他們會(huì)根據(jù)應(yīng)收帳款逾期的時(shí)間采取有理、有力、有節(jié)的手段，協(xié)助賣(mài)方安全回收帳款。

（三）增強(qiáng)企業(yè)的銷(xiāo)售能力

面對(duì)市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)可以把應(yīng)收賬款讓與專(zhuān)門(mén)的保理商進(jìn)行管理，由于銷(xiāo)售商有進(jìn)行保理業(yè)務(wù)的能力，會(huì)對(duì)采購(gòu)商的付款期限作出較大讓步，從而大大增加銷(xiāo)售合同成功簽訂的可能性，拓寬了企業(yè)的銷(xiāo)售渠道，提高了企業(yè)的銷(xiāo)售能力。

二、我國(guó)商業(yè)保理發(fā)展中存在的問(wèn)題

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的大背景下，來(lái)自政府、企業(yè)和社會(huì)組織的關(guān)注和支持，使得商業(yè)保理行業(yè)迅速壯大，但我國(guó)商業(yè)保理行業(yè)要獲得更大的發(fā)展，仍需要突破以下瓶境：

（一）缺乏內(nèi)控機(jī)制

由于目前我國(guó)商業(yè)保理行業(yè)屬于新興試點(diǎn)行業(yè)，各路股東都參與商業(yè)保理公司的創(chuàng)建，員工來(lái)自各行各業(yè)。創(chuàng)立之初，很多公司缺乏合理的風(fēng)險(xiǎn)控制和明確的發(fā)展規(guī)劃，導(dǎo)致公司治理不完善，內(nèi)部控制薄弱，業(yè)務(wù)隨意性大，難以做到專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)。

（二）長(zhǎng)期缺乏行業(yè)規(guī)范

當(dāng)前，整個(gè)商業(yè)保理業(yè)缺乏法律、法規(guī)和政策的統(tǒng)一規(guī)范和管理，以致保理合同糾紛的案由、管轄和當(dāng)事人的訴訟地位、保理法律關(guān)系認(rèn)定、保理合同效力、應(yīng)收賬款質(zhì)押和轉(zhuǎn)讓的沖突等問(wèn)題，均無(wú)明確和統(tǒng)一的規(guī)定。尤其是應(yīng)收賬款催收等業(yè)務(wù)游離于法律規(guī)范的邊緣，存在較大的法律風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，因?yàn)闆](méi)有明確的行業(yè)規(guī)定，商業(yè)保理公司普遍依據(jù)自己對(duì)該行業(yè)的理解，按照自己的經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行管理和操作，企業(yè)之間交流合作甚少，并呈現(xiàn)出良莠不齊的狀況。

（三）人才隊(duì)伍嚴(yán)重短缺

商業(yè)保理有別于傳統(tǒng)的銀行流動(dòng)資金貸款，更需要專(zhuān)業(yè)化程度高、具有一定業(yè)務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人才。但是，當(dāng)前國(guó)內(nèi)高等院校成建制的商業(yè)保理或信用管理專(zhuān)業(yè)本科和研究生教育寥寥無(wú)幾，且缺乏成體系的教材，很多從業(yè)人員也沒(méi)有受過(guò)專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)，嚴(yán)重缺乏相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)與專(zhuān)業(yè)技能。再加上我國(guó)的商業(yè)保理業(yè)起步不久，對(duì)國(guó)際商業(yè)保理了解甚少，經(jīng)驗(yàn)也不足，從而制約了我國(guó)商業(yè)保理的發(fā)展速度。

（四）定位不清，業(yè)務(wù)難以開(kāi)展

事實(shí)上，保理業(yè)務(wù)既可以由銀行承做，也可以由一般商業(yè)機(jī)構(gòu)承做，因而，國(guó)際上一般將其定義為信用服務(wù)業(yè)。然而，在我國(guó)，由于保理業(yè)務(wù)開(kāi)始之初主要是銀行從事對(duì)出口企業(yè)的國(guó)際保理服務(wù)，因此將其界定為金融業(yè)務(wù)，由銀監(jiān)會(huì)和人民銀行統(tǒng)一監(jiān)管。這種情形造成商業(yè)保理公司難以取得金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)權(quán)，因而我國(guó)的商業(yè)保理只能在政策試點(diǎn)范圍內(nèi)小規(guī)模開(kāi)展。

三、商業(yè)保理發(fā)展的相關(guān)建議

（一）強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控

強(qiáng)化保理主體內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制、制度建設(shè)。完善授信機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。建立和完善科學(xué)的企業(yè)信用管理制度，通過(guò)保理商與銀行間的密切合作，實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵交易信息共享，以支撐建立完整可靠的企業(yè)資信信息系統(tǒng)；將商貿(mào)交易雙方的企業(yè)背景、財(cái)物狀況、歷史貿(mào)易、付款條件、經(jīng)營(yíng)狀況、貨物運(yùn)送方式及驗(yàn)收條件等情況作為風(fēng)險(xiǎn)控制重要參考，強(qiáng)化對(duì)交易對(duì)端的征信評(píng)估調(diào)查；建立專(zhuān)門(mén)監(jiān)督部門(mén)，進(jìn)行保理協(xié)議簽訂后續(xù)監(jiān)督工作，并建立完備的信用以及案例記錄，最大限度地降低信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善商業(yè)保理行業(yè)法律規(guī)范

首先，政府應(yīng)根據(jù)我國(guó)商業(yè)保理業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，建立完整的法律法規(guī)體系，并及時(shí)出臺(tái)相關(guān)政策，以真正規(guī)范整個(gè)行業(yè)。其次，政府部門(mén)應(yīng)對(duì)商業(yè)保理行業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督。通過(guò)成立行業(yè)協(xié)會(huì)，加強(qiáng)行業(yè)自律，促進(jìn)守法經(jīng)營(yíng)、公平競(jìng)爭(zhēng)、合作共贏和業(yè)務(wù)創(chuàng)新。同時(shí)加快研究國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的流程和規(guī)則，盡快建立起商業(yè)保理行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化體系，提高商業(yè)保理標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化水平。

（三）加強(qiáng)行業(yè)組織和人才隊(duì)伍建設(shè)

加快研究商業(yè)保理行業(yè)從業(yè)人員資格認(rèn)定和準(zhǔn)入制度，爭(zhēng)取列入全國(guó)緊缺人才培訓(xùn)體系；推動(dòng)高校設(shè)立商業(yè)保理專(zhuān)業(yè)，確保商業(yè)保理行業(yè)的人才需求得以有效滿(mǎn)足。除了專(zhuān)業(yè)人才的短期培訓(xùn)外，要建立與產(chǎn)學(xué)研機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)效合作機(jī)制，以解決商業(yè)保理專(zhuān)門(mén)人才的匱乏問(wèn)題。在此過(guò)程中，要嘗試建立不同層次的人才體系，并加快實(shí)現(xiàn)商業(yè)保理公司的專(zhuān)業(yè)化和規(guī)模經(jīng)濟(jì)，以降低業(yè)務(wù)開(kāi)展的成本。

（四）加大商業(yè)領(lǐng)域信用體系建設(shè)

加強(qiáng)商業(yè)領(lǐng)域信用體系建設(shè)，完善商業(yè)信用信息系統(tǒng)的建設(shè)，向商業(yè)保理公司提供相應(yīng)的企業(yè)信用信息。信用信息平臺(tái)向商業(yè)保理公司開(kāi)放，為其進(jìn)行信用調(diào)查和信用風(fēng)險(xiǎn)控制等一系列服務(wù)提供了基礎(chǔ)。支持商業(yè)保理行業(yè)組織開(kāi)展商業(yè)保理征信平臺(tái)建設(shè)， 支持商業(yè)保理公司搭建商業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)。通過(guò)各信息系統(tǒng)的協(xié)調(diào)共享，進(jìn)一步完善商業(yè)領(lǐng)域信用體系建設(shè)。

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