欒國棟

摘 要：近幾年隨著我國經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展，企業(yè)對于資金的管理變得越來越集中化、規(guī)范化。資金是維持企業(yè)正常運行的基礎(chǔ)，也是企業(yè)在激烈的市場競爭中賴以生存的血液。對于建筑行業(yè)來說，對于資金的要求遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他行業(yè)。因此，建筑企業(yè)加強資金管理水平是發(fā)展過程中極為關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)，但是我國現(xiàn)在大多數(shù)建筑企業(yè)的資金管理水平都較為有限，很難做到科學(xué)合理的運用和管理企業(yè)的資金。所以，本文以我國建筑行業(yè)資金管理的現(xiàn)狀為基礎(chǔ)進(jìn)行研究和探討，深入了解其管理上存在的問題，并制定出相應(yīng)的解決措施。幫助建筑行業(yè)提高資金利用率，加快企業(yè)的發(fā)展速度。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 資金管理 問題及對策

建筑施工企業(yè)的特點就是在發(fā)展過程中需要大量的資金，且資金運用較為密集。因此，為了加強建筑行業(yè)的資金流動性，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂、企業(yè)無法運行等情況，我們必須提升資金管理效率。我們首先要了解資金管理的含義，指的是企業(yè)對資金來源和資金使用進(jìn)行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱，是財務(wù)管理的重要組成部分，其中資金管理包括固定資產(chǎn)管理、流動資金管理和專項資金管理。根據(jù)資金管理的定義，我們深切的理解和把握其要點，科學(xué)合理地對建筑行業(yè)的資金問題進(jìn)行研究和管理，幫助建筑行業(yè)擺脫資金周轉(zhuǎn)速率慢，流動性弱的難題。

一、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

（一）缺乏資金管理意識

企業(yè)的文化決定了企業(yè)的發(fā)展前途和長久性。企業(yè)的整體意識是一個企業(yè)在行業(yè)中得以立足的根本。我國的建筑企業(yè)存在一個較為常見的問題，就是缺乏對于資金管理的意識。這個問題不僅是企業(yè)的基層員工欠缺這種資金管理意識，更可怕的是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層也沒有重視對資金的管理。整個企業(yè)都是在資金無管理的狀態(tài)下運行的，難以想象發(fā)展過程中存在著多大的風(fēng)險和阻礙。領(lǐng)導(dǎo)層較為關(guān)注企業(yè)的盈利情況和成本發(fā)生，卻很少留意企業(yè)的資金管理和運用，只想在建筑項目投標(biāo)過程中盲目的降低成本和資金占用率，給項目未來的實施和后續(xù)工作帶來了巨大的風(fēng)險和隱患。缺乏專門的資金管理部門，很多員工認(rèn)為資金管理只是財務(wù)部需要關(guān)注的問題，與財務(wù)部以外的人員無關(guān)，經(jīng)常會出現(xiàn)在日常經(jīng)營活動中過度消費的情況，無端增加企業(yè)的資金使用量。

（二）流動資金占有率小

流動資金對于一個企業(yè)的發(fā)展是至關(guān)重要的，流動資金堪稱企業(yè)的“黃金血液”。對于資金密集型的建筑施工企業(yè)來說，流動資金更是“血液”中的動脈血。但是在我國現(xiàn)在地建筑施工企業(yè)中，其流動資金明顯不足，這對建筑施工企業(yè)的發(fā)展極為不利的。其流動資金主要的來源是工程款的收入、銀行借款、證券市場融資等幾個部分。但由于近幾年貨幣政策的不斷調(diào)整，建筑施工企業(yè)可以從銀行借款的資金量變得越來越少，甚至根本無法借款。而如今的經(jīng)濟形勢要想從股票證券市場獲得融資更是難上加難，有的建筑施工企業(yè)規(guī)模較小，沒有發(fā)行證券的權(quán)力，所以其獲取流動資金的來源就更少了。而且，由于建筑施工行業(yè)的競爭越來越激烈，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)變得很被動，要想獲得新的項目只能依靠自己墊付工程款或者勞務(wù)費來爭取新的客戶和項目資源。更多的企業(yè)開始拖欠工程款，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的流動資金更加短缺。建筑施工企業(yè)要想健康的發(fā)展下去，就必須把握好工程款墊付的程度、并加大催收工程款的力度。為企業(yè)發(fā)展?fàn)幦「嗟牧鲃淤Y金。

（三）資金使用率較低

資金使用率較低的原因主要是以下幾個方面造成的。首先，領(lǐng)導(dǎo)層在進(jìn)行計劃時考慮不周，而且在實施計劃的過程中比較隨意并沒有按照事前計劃好的方法對資金進(jìn)行控制和管理，使得其實際情況與預(yù)測情況相差較多，計劃的可實施性變低，情況較為嚴(yán)重的還會出現(xiàn)完全不按照計劃進(jìn)行管理，導(dǎo)致企業(yè)的資金最后還是處于無管理狀態(tài)。其次，建筑施工企業(yè)的特點就是項目工程的周期較長，且涉及的項目很多，而每個項目都需要開設(shè)一個新的銀行賬戶，而每個銀行賬戶的資金都是用在本環(huán)節(jié)的資金，使得原本集中的資金變得分散多處，造成企業(yè)資金集中管理的目標(biāo)無法實現(xiàn)，內(nèi)部資金占用矛盾逐步顯現(xiàn)。最后就是企業(yè)為了提高自己的競爭力，專門為項目購置高端的設(shè)備，這不僅增加了企業(yè)的成本還占用了大量的流動資金，降低了資金的流通性。

（四）資金管理的監(jiān)督力度不夠

每個企業(yè)的資金管理工作都需要相應(yīng)的部門進(jìn)行審核和監(jiān)督。作為資金需要集中管理的建筑施工行業(yè)，更需要相應(yīng)的資金監(jiān)督部門對資金管理工作進(jìn)行審核。而建筑施工行業(yè)的性質(zhì)不同于其他行業(yè)，其施工過程中所涉及的項目較為廣泛，不利于監(jiān)督部門的監(jiān)管。會出現(xiàn)資金流動方向與管理方向背道而馳的現(xiàn)象。企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)常出現(xiàn)矛盾，因為很多企業(yè)管理者不懂得財務(wù)知識，而企業(yè)的財務(wù)人員又不精通經(jīng)營管理，會計核算和資金管理起沖突，導(dǎo)致無法實現(xiàn)監(jiān)督職能。還有很多建筑企業(yè)對資金管理的事前監(jiān)督力度不夠，事后監(jiān)督的過程比較“形式化”。缺乏監(jiān)督考核機制，沒有對應(yīng)的獎懲措施，所謂的監(jiān)督機構(gòu)沒有起到任何實質(zhì)性的效果。

二、強化建筑施工企業(yè)資金管理的對策

（一）強化企業(yè)的資金管理意識

建筑施工企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制工作的重點之一就是資金管理工作，現(xiàn)在建筑施工企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制和管理工作中，大多數(shù)企業(yè)只做了財務(wù)內(nèi)部簡化的資金管理工作而并沒有設(shè)立專門的資金管理控制機制，缺乏對資金管理的控制和分析。主要的原因就是缺乏對資金管理的控制意識，企業(yè)的管理層或者內(nèi)部控制執(zhí)行者并沒有意識到資金管理控制工作的重要性，也不會對資金管理控制進(jìn)行分析和研究，更不會制定相應(yīng)的措施和辦法。但是，在企業(yè)的實際經(jīng)營過程中，企業(yè)資金管理控制工作促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營活動和管理活動中的最佳輔助工作之一，因此我們在制定相關(guān)的經(jīng)營活動決策時，必須要制定相應(yīng)的資金管理控制機制。領(lǐng)導(dǎo)層及企業(yè)基層人員也要加強資金管理控制的意識。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該加強對資金管理的宣傳工作和輔導(dǎo)工作，使資金管理控制意識深入人心。不能僅靠財務(wù)工作人員的努力，完成資金的管控工作，企業(yè)應(yīng)該上下一心，共同參與資金的管理和控制。促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。

（二）擴大資金流入范圍

建筑施工企業(yè)的資金來源主要依靠銀行信貸及工程款收入，個別大型建筑施工企業(yè)還可以通過證券獲得資金。為了穩(wěn)固和擴大資金的來源。建筑施工企業(yè)應(yīng)該做到以下幾點，首先，在國家不斷調(diào)整貨幣政策的情形下，建筑施工企業(yè)更應(yīng)該加強與銀行的合作，在與銀行的日常業(yè)務(wù)往來中，要保證本企業(yè)在銀行的良好信譽，及時還款，以便下次可以獲得更高額度的信貸金額，讓銀行成為建筑施工企業(yè)資金來源的堅實后盾。另外，還應(yīng)該注重工程款的摧回工作，不能讓出現(xiàn)過多的應(yīng)收款項，在催款工作的執(zhí)行過程中，我們必須采取相應(yīng)的手段來鼓勵工程款的收回，比如：我們可以將工程款催回與負(fù)責(zé)催回人員的工作績效掛鉤，給予負(fù)責(zé)催款人員一定的獎懲，提升催款人員的工作熱情，保證企業(yè)的工程款回收速率。加強企業(yè)的資金流動性和可用性。

（三）提升資金管理人員的素質(zhì)

企業(yè)要想取得良好的發(fā)展，必須以人為主，管理方式為輔。企業(yè)人力資源的素質(zhì)會直接影響企業(yè)在未來長遠(yuǎn)的發(fā)展。建筑施工企業(yè)的管理人員最好是一名專業(yè)的財務(wù)人員，還要懂得管理知識。財務(wù)專業(yè)知識夯實，這是做好一名財務(wù)人員的基本素質(zhì)，當(dāng)然，建筑施工企業(yè)的資金管理人員不僅要精通財務(wù)知識，還要有出色的工作能力。因為企業(yè)的資金管理管理工作要求財務(wù)人員有豐富的管理工作經(jīng)驗，同時還需要工作人員能夠掌握科學(xué)技術(shù)及信息技術(shù)，熟練應(yīng)用計算機技術(shù)收集統(tǒng)計信息及處理分析數(shù)據(jù)，制做表格、統(tǒng)計圖等。眼觀現(xiàn)在的人才市場，可以說是魚目混雜，高素質(zhì)的人才仍是一員難求。但是希望企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層能夠重視企業(yè)財務(wù)人員人才的培養(yǎng)，有些財會人員只懂得財務(wù)知識，缺乏管理方面的知識，企業(yè)若想得以長久發(fā)展，要重視財務(wù)管理人才的培養(yǎng)，提高素質(zhì)，加強企業(yè)內(nèi)部資金管理人員的素質(zhì)提升，為企業(yè)的遠(yuǎn)大發(fā)展做好人才儲備工作。

（四）完善資金集中管理系統(tǒng)

建筑施工企業(yè)的資金集中管理工作要求各項目的工程款要及時收回，并將其盡快交給總部，要讓資金集中一處，而不是分散或無法收回。我們要利用集中的資金不斷地為下一步的工作進(jìn)行資金調(diào)動，避免資金分配不均造成的浪費和無故的財務(wù)費用增加。因此，建筑施工企業(yè)要建立專門的資金集中管理機構(gòu)，對資金進(jìn)行集中管理，對集中后的資金合理的分配，嚴(yán)格監(jiān)控每一項資金的支出情況，例如：可以通過填制請款單來說明資金的用途和金額，將請款單交給領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，保證資金用途的透明化和合理性。這種集中管理機構(gòu)可以有效的避免資金的分配不均和用途不明確現(xiàn)象，將資金管理變得更加科學(xué)合理。

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