企業(yè)集團加強財務集中管理研究

車明爽

摘要：隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)集團的業(yè)務經(jīng)營范圍不斷地擴大，且經(jīng)營情況更加多元化和復雜化，財務集中管理已經(jīng)成為企業(yè)集團進行財務管理的首選管理方法，企業(yè)集團通過進行財務的集中管理，增強企業(yè)的資金風險防御能力，促進企業(yè)經(jīng)營活動的正常開展和進行，謀求長久的發(fā)展之路。本文通過對企業(yè)集團加強財務集中管理進行研究分析，探討企業(yè)集團進行財務集中管理中存在的問題，提出加強財務集中管理的策略，以促進企業(yè)集團加強財務集中管理水平的提高。

關鍵詞：企業(yè)集團；財務集中管理；問題；措施

現(xiàn)代企業(yè)集團對企業(yè)資產(chǎn)建立財務集中管理模式，對其自身的經(jīng)營和發(fā)展來說，具有極其重要的保障作用。在其內部建立財務集中管理模式，可以把企業(yè)的財務資金進行集中的管理和調配，對集團內部的財務數(shù)據(jù)信息進行集中的匯報、整理和處理，對整個企業(yè)集團進行集中的財務預算管理，還可以利用財會軟件進行集中的會計核算，有助于集團對內部的財務資源進行統(tǒng)一合理的配置，進行逐級匯報審批的管理模式，降低企業(yè)的財務風險發(fā)生，提高自身整體的財務管理水平和綜合管理水平，對其自身的持續(xù)發(fā)展具有戰(zhàn)略意義。

一、企業(yè)集團進行財務集中管理中存在的問題

（一）企業(yè)集團財務管理人員在工作中存在徇私舞弊的行為

企業(yè)集團的管理存在漏洞，無法對集團下屬的所有企業(yè)進行有效的管理，企業(yè)分公司存在私設賬目，賬目瞞報，資金挪用等舞弊行為，存在人為操作造成的違規(guī)經(jīng)營和賬務不實的情況，企業(yè)集團無法對下設分公司的財務情況進行及時的監(jiān)管，分公司的管理人員亂用職權，為滿足個人利益提供方便，導致財務漏洞的出現(xiàn)，給企業(yè)造成不可挽回的損失。通過財務的集中管理，可以利用現(xiàn)代化的信息技術，利用財務管理軟件進行會計電算化管理，將財務數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一的標準核算，確保企業(yè)的財務報表統(tǒng)一，同時也確保企業(yè)的各種財務指標數(shù)據(jù)統(tǒng)一，企業(yè)的財務管理人員可以通過數(shù)據(jù)集成管理，對財務數(shù)據(jù)進行分析和研究，規(guī)避企業(yè)的財務風險，防止企業(yè)的財務人員發(fā)生舞弊的違法違規(guī)現(xiàn)象，有效的提高企業(yè)財務的科學管理水平。

（二）集團內部的財務數(shù)據(jù)信息匯報慢，數(shù)據(jù)信息有失真現(xiàn)象

企業(yè)集團對分公司財務情況進行了解的過程復雜，操作周期較長，分公司需要對各種的財務情況進行核算，然后進行逐級的上報，財務數(shù)據(jù)信息容易出現(xiàn)誤差，且效率較慢。各分公司與總公司存在財務數(shù)據(jù)信息交流，但各分公司之間卻存在信息壁壘，沒能實現(xiàn)財務信息互通，使得財務的數(shù)據(jù)管理缺少科學性和統(tǒng)一性。企業(yè)集團的下設公司眾多，財務數(shù)據(jù)出現(xiàn)多種形式，財務核算形式不統(tǒng)一，在企業(yè)集團進行總體的財務核算時，工作量巨大，且容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)誤差。企業(yè)集團要充分利用現(xiàn)代的科學技術，把各分公司的財務系統(tǒng)建成數(shù)據(jù)庫進行管理，各分公司只要隨時更新自己的平臺信息，便于總公司的收集和整理，加快了總公司對各分公司財務管理的工作效率，同時實現(xiàn)了對各分公司的實時監(jiān)控，對整個集團財務狀況進行動態(tài)分析，提高財務管理的水平。

（三）企業(yè)存在財務集中管理職能不全，監(jiān)督不力

企業(yè)集團總公司設立財務管理部門進行整個集團的財務管理，雖然表面上采用了財務集中管理的模式，但是財務人員不能準確參與和了解具體經(jīng)營活動的財務數(shù)據(jù)情況，只靠業(yè)務部門和分公司所傳遞的數(shù)據(jù)，進行對比和參照，而下設分公司的財務管理又存在各自為政的問題，財務數(shù)據(jù)重復記錄和整理，又由于財務狀況不透明，會出現(xiàn)財務數(shù)據(jù)出現(xiàn)分歧，造成財務管理狀況混亂，企業(yè)集團財務管理工作存在重復工作，造成財務資源浪費，工作效率低下的情況，財務管理人員沒有嚴格按照管理制度進行日常工作。企業(yè)集團要將財務集中管理，就要將財務的管理權限統(tǒng)一到集團的財務部，再由集團財務部對資金的使用進行科學合理的配置，財務部的工作任務繁重，財務人員，會計人員，會計內審人員，財務核算人員各司其職，做好本職工作，分公司的管理者要負責對本公司的資金使用，對公司的盈利向集團上報，并由集團配置如何使用。

（四）企業(yè)集團進行財務集中管理后出現(xiàn)預算不實的現(xiàn)象

企業(yè)集團進行財務集中管理模式，進行集團年度預算成本管理時，預算的基數(shù)來自各公司上年度的預算制訂情況和執(zhí)行情況，進行年度內的預算編制，企業(yè)集團會對預算進行適當?shù)膲旱?，分公司為了控制實際費用在預算編制范圍之內，往往就會把預算的基數(shù)進行向上虛報，造成整體的集團財務預算不實的情況。企業(yè)集團無法對各公司的預算情況真實的掌握，并制訂真實的預算管理制度。

（五）企業(yè)集團的財務人員無法滿足現(xiàn)代財務管理方法的需求

企業(yè)集團的進行財務集中管理，會給財務部門帶來巨大的工作量，企業(yè)集團的財務工作人員缺少對現(xiàn)代財務管理方法的掌握，對財務數(shù)據(jù)的處理工作效率低下，對于各公司的財務數(shù)據(jù)收集和匯總缺乏財務理論知識的支持，對企業(yè)集團的財務集中管理缺乏管理意識，多數(shù)的財會工作人員還在運用記賬、算賬、報賬的傳統(tǒng)會計思想來進行財務工作，這種工作意識顯然不能滿足企業(yè)集團現(xiàn)代管理理念的需求。財務人員對現(xiàn)代數(shù)字信息財務系統(tǒng)的操作和利用率低，造成企業(yè)財務集中管理的理念流于形式，沒有通過先進的科學技術將財務信息進行數(shù)字集成管理，無法達到理想的管理效果。

二、企業(yè)集團加強財務集中管理的措施

（一）加強企業(yè)集團的組織機構配置和組織機構管理

企業(yè)集團要對總部和各分公司的組織機構進行優(yōu)化，保證對各公司的控制和內部管理，對財務集中管理的基礎工作進行合理的分配和科學的管理，科學設置財務管理部門的崗位和工作人員，嚴格規(guī)范不同層級的資金審批權限，明確各部門的管理職責，實現(xiàn)對集團財務行為的統(tǒng)一?？偛康目刂茩囿w現(xiàn)在對分公司財務的控制權，分公司的財務系統(tǒng)要附屬于總部財務管理系統(tǒng)，確保對分公司的管理和控制。集團將集團內部的資金調配、資金審批和生產(chǎn)經(jīng)營活動全部集中到總部，集團總部對資金進行收支分別管理，分公司的資金需求納入集團的預算管理體制，集團財務管理部門對資金進行調配劃撥，如有臨時特殊情況，分公司應提出書面申請，集團財務負責人進行批復，分公司進行合理使用，分公司不得對資金進行截留或挪作他用。

（二）規(guī)范和完善集團財務管理制度

總公司若要對分公司的進行科學的管理，確保分公司按照總公司的程序協(xié)同發(fā)展，切實執(zhí)行總公司的發(fā)展策略和發(fā)展規(guī)劃，必須規(guī)范管理制度，建立財務集中管理體系，明確規(guī)定各項財務集中管理制度，做到總公司的每項管理規(guī)定都有據(jù)可查，保證管理制度的有效實施和有效運行。特別是對集團企業(yè)的預算財務管理，要加強對各公司預算基數(shù)的審核，對各公司的預算申報進行仔細的審查和調研，并制訂合理的各公司預算制度，保證各公司預算管理的有效進行。同時，加強對財會工作的內部審計，通過內部審計，保證財務管理工作沒有紕漏，避免舞弊等違法違規(guī)的行為發(fā)生，造成集團的經(jīng)濟損失，確保分公司認真執(zhí)行總公司的財務管理制度，同時確保管理制度的管理效果。

（三）加強企業(yè)的資金使用率

企業(yè)的資產(chǎn)情況和流動資金是企業(yè)的生命，企業(yè)通過對資金的合理調配和有效使用，可以最大程度的減少資金的閑置率，通過資金的合法運作，為企業(yè)帶來更大的利益。財務的集中管理是集團通過吸收存款的形式把下屬分工司的閑散資金集中起來進行管理，并且配置到有需要的其他公司，促進其經(jīng)營業(yè)務的進行，集團內部實現(xiàn)資金的相互調配，互相支持，互相協(xié)助，同時通過集中管理，避免了內部無序的資金流通，實現(xiàn)了資金來源的可追溯性，有效的提高了資金的科學使用率。在這一過程中，同時也提高了各分公司管理者對資金成本的認識，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，加強對資金的節(jié)約意識，有效控制公司運營成本。

（四）加強財務管理人員的綜合素質

企業(yè)集團為確保財務集中管理制度的有效實施，要加強財務管理人員的隊伍建設，加強對財務管理人員的專業(yè)培訓，加強其對財務管理水平及國家相關財務法律政策的學習，加強對財政資金的管理和監(jiān)控。與此同時，企業(yè)還要加強財務人員對企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營活動的內容培訓工作，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟活動情況，熟悉企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務和運作形式，對各公司的預算使用情況能做到科學的管理，不進行單純的預算壓制，也通過客觀的分析，防止企業(yè)集團資金的浪費和流失，掌握企業(yè)資金運作手段，提高資金的利用率。同時，還要財務人員熟練掌握現(xiàn)代信息化財會技術，實現(xiàn)現(xiàn)代化的財務管理。

（五）增強了企業(yè)集團的財務風險防御能力

財務的集中管理首先可以使集團內部的有效資金集約起來，通過集約式的管理模式，增強了財務風險的防御能力，企業(yè)在對資金的使用和資本運作中，難免出現(xiàn)疏漏和風險管理漏洞，集中管理可以及時的發(fā)現(xiàn)漏洞，并且提出可行性的改進措施和完善措施，最大程度的削弱或者避免財務風險給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。同時通過對財務軟件的使用，可以加強對企業(yè)會計管理水平的提高，對財務數(shù)據(jù)進行科學的分析和管理，提高企業(yè)財務管理的科學管理水平。

三、結束語

企業(yè)集團對其內部實行財務集中管理，最大程度的適應了企業(yè)集團在當前時代形勢下的發(fā)展需求。企業(yè)需要把財務集中管理落到實處，加強對企業(yè)工作人員財務集中管理的理念培訓，加大對現(xiàn)代財務信息技術的運用，對財務數(shù)據(jù)進行集成管理，在實現(xiàn)了企業(yè)財務管理的基礎上，為企業(yè)集團的發(fā)展壯大提供了必備保障，財務集中管理使企業(yè)集團的財務管理更加便捷，更加科學，使企業(yè)的財務狀況更加直觀，更加穩(wěn)定，更具可操作性，最大程度的提高了企業(yè)資金的利用率，實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化，提高了企業(yè)的科學管理水平，實現(xiàn)了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：威海市雙島灣開發(fā)投資有限公司）