做好企業(yè)內(nèi)控管理的幾點意見

張立元

摘要：隨著社會經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，全球化進程進一步加快，企業(yè)面臨的風(fēng)險日益增多，企業(yè)發(fā)展中如何有效的規(guī)避風(fēng)險，加強風(fēng)險防范，促進企業(yè)健康發(fā)展，這就要求企業(yè)要做好內(nèi)控管理。本文主要介紹了內(nèi)控管理的含義和必要性，并提出了企業(yè)做好內(nèi)控管理的意見。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控管理；風(fēng)險防范；措施

一、企業(yè)內(nèi)控管理

我國發(fā)布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和《會計法》等多項法規(guī)制度，其中對企業(yè)內(nèi)控管理做了明確規(guī)定，要求企業(yè)必須建立系統(tǒng)完善的企業(yè)內(nèi)控管理體系。而所謂的內(nèi)控管理即為企業(yè)內(nèi)部管理的簡稱，主要是指企業(yè)為了實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展，應(yīng)對內(nèi)外部環(huán)境風(fēng)險而采取的一系列從自我出發(fā)的檢查、改善、約束和防范等內(nèi)部手段，通過內(nèi)控管理對企業(yè)內(nèi)部的人、財、物進行合理有效的管理，從而將企業(yè)面臨的外部風(fēng)險降到最低，以此為基礎(chǔ)來保證企業(yè)整體目標(biāo)的實現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)控管理是企業(yè)應(yīng)對危機、生存發(fā)展和提高經(jīng)濟效益所不可或缺的必要條件。企業(yè)的管理層做決策時，也可通過有效的內(nèi)控管理，獲得高準(zhǔn)確性且有效的參考依據(jù)。

二、企業(yè)內(nèi)控管理的必要性

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，各國企業(yè)迅猛發(fā)展，企業(yè)如何通過改革適應(yīng)世界經(jīng)濟發(fā)展的潮流顯得尤為重要。當(dāng)前形勢下，我國企業(yè)的市場競爭力更是愈演愈烈，企業(yè)積極進行體制改革，加強企業(yè)內(nèi)控管理，提升企業(yè)市場競爭力是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的重中之重。企業(yè)內(nèi)控管理問題作為企業(yè)改革的重要組成部分，也已經(jīng)引起社會各界和企業(yè)的廣泛關(guān)注。

近年來經(jīng)濟發(fā)展迅猛，許多企業(yè)借勢而行，在良好的大社會背景下和高額利潤的驅(qū)使下，部分企業(yè)無視風(fēng)險存在，紛紛不顧企業(yè)內(nèi)部建設(shè)而向外發(fā)展擴張，從而導(dǎo)致了嚴(yán)重的后果。如上幾年的三鹿事件就是最鮮明的例子，前車之鑒理應(yīng)給中國企業(yè)家敲響了警鐘，企業(yè)的發(fā)展要質(zhì)量與速度并行，這就要求企業(yè)勢必要做好內(nèi)控管理。

三、企業(yè)內(nèi)控管理的建議

（一）提高企業(yè)內(nèi)控認(rèn)識，實行全員參與管理

在一個企業(yè)的發(fā)展中，我們所說的要關(guān)注市場的需求以及“顧客是上帝”都是無可異議的，但是從關(guān)注外在市場的目的出發(fā)，從關(guān)注顧客的需求思考，最終的目的都是為了更好的調(diào)和企業(yè)內(nèi)部，綜合治理企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境涉及到了企業(yè)的每一個部門、每一處角落以及每一個人。況且，內(nèi)控管理雖名曰管理，但卻不僅僅是管理人員的責(zé)任，而是需要全企業(yè)員工共同參與。員工是組成企業(yè)的基石，企業(yè)內(nèi)控管理也離不開員工。所以，企業(yè)內(nèi)控管理首先要在企業(yè)內(nèi)宣傳內(nèi)控管理的影響力及效果作用，盡可能的使每一位員工都了解到企業(yè)做好內(nèi)控管理的收益性，讓他們認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)控管理的必要性。也可以通過培訓(xùn)的方式，使企業(yè)中的每一位員工都全面了解內(nèi)控制度，將企業(yè)內(nèi)控管理建設(shè)的觀念深入每一個員工心中。企業(yè)應(yīng)動員全體員工參與到企業(yè)的內(nèi)控管理中。為了讓企業(yè)內(nèi)控管理更好的發(fā)揮作用，內(nèi)控管理的體系建設(shè)要求企業(yè)對每一位員工的工作進行督查控制，將工作執(zhí)行與業(yè)績聯(lián)系起來，提高員工內(nèi)心的責(zé)任感和重視程度，從根本上強化員工的責(zé)任心。企業(yè)中不同部門之間有不同的利益驅(qū)使，企業(yè)內(nèi)控管理就是要他們克服部門之間的狹隘的利益觀念，讓不同部門的員工懂得“企業(yè)繁榮我興旺、大家小家為一家”，共同為企業(yè)的發(fā)展盡職盡責(zé)。另外，內(nèi)控管理需要企業(yè)內(nèi)有相應(yīng)的管理技能的帶頭人，加以不斷學(xué)習(xí)新的思想及不斷提升的操控能力，否則，內(nèi)控管理的實施可能就會遇到各種各樣的阻礙。所以，企業(yè)還可以組織內(nèi)控管理隊伍建設(shè)，讓員工熟悉內(nèi)控管理制度必要的法規(guī)法制，從中可以選取有領(lǐng)導(dǎo)力、組織力的人才，提高員工隊伍的整體素質(zhì)和工作水平，以保證內(nèi)控管理的質(zhì)量。

企業(yè)不僅要在思想觀念上接受內(nèi)控管理，在日常的工作中也要將內(nèi)控管理落到實處。目前，我國關(guān)于企業(yè)財務(wù)的法律法規(guī)中有明確規(guī)定，企業(yè)要確保企業(yè)財務(wù)的真實性，企業(yè)的管理者要對企業(yè)內(nèi)的財務(wù)工作負(fù)責(zé)，不僅如此，企業(yè)管理者要對內(nèi)控管理體系的執(zhí)行負(fù)責(zé)。也正如上文所說的，內(nèi)控管理關(guān)系到企業(yè)中的每一個人，作為企業(yè)的一份子，普通員工也要對企業(yè)財務(wù)有一定的了解，認(rèn)識到企業(yè)財務(wù)對一個企業(yè)的重要性，真正的將自己融入到企業(yè)的內(nèi)控管理中，負(fù)起應(yīng)有的職責(zé)，對企業(yè)中的財務(wù)工作人員更是如此。

在企業(yè)的內(nèi)控管理日常中，一旦出現(xiàn)徇私舞弊、隱藏風(fēng)險等，企業(yè)中的每一個人都有監(jiān)督的作用，也必須要認(rèn)識到事件的重要性，及時予以制止，重要企業(yè)內(nèi)所有員工的內(nèi)控管理意識達(dá)到了應(yīng)有的高度，企業(yè)內(nèi)控管理才能真正的實施。

（二）完善企業(yè)內(nèi)控審計，編制先進預(yù)算方法

企業(yè)內(nèi)控審計內(nèi)容主要分為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)控五大要素。進一步細(xì)分解釋為：1.在日常企業(yè)的控制管理中，要對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境進行總體的審查和評價，確保企業(yè)的運行合理，資源配置各司其位。2.企業(yè)的運行管理中，風(fēng)險無處不在，這就要求企業(yè)內(nèi)控管理中要包含完整的企業(yè)風(fēng)險管理機制，定期進行審查和評價，以有效的保證企業(yè)財務(wù)的平穩(wěn)正常運行。3.企業(yè)的運行中要做好各個部門的協(xié)調(diào)控制，對企業(yè)各項業(yè)務(wù)進行審查和評價，以確保企業(yè)的各項資源都能正確運用，最大化資金、配置的作用。4.企業(yè)內(nèi)控管理要提高信息化內(nèi)控管理，以便及時掌握企業(yè)內(nèi)外信息，了解供銷、人財物等信息，并通過信息系統(tǒng)及時將了解到的內(nèi)容納入上層數(shù)據(jù)庫，加快整個企業(yè)的信息流通，對其中關(guān)于錢物賬的信息可以納入企業(yè)的財務(wù)核算系統(tǒng)。5.對企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控，對內(nèi)部控制的真實性、真實的實施狀況進行審查和評價，確保企業(yè)的財務(wù)發(fā)揮實質(zhì)作用，財務(wù)監(jiān)管落到實處。

企業(yè)財務(wù)管理工作中的預(yù)算編制方法也是非常重要的，若企業(yè)預(yù)算指標(biāo)不明確、預(yù)算管理不科學(xué)，都會在一定程度上影響到預(yù)算的效果的實現(xiàn)。改進預(yù)算編制方法有利于企業(yè)內(nèi)控管理的優(yōu)化，合理科學(xué)的預(yù)算編制可以為企業(yè)的預(yù)算提供制度保障。企業(yè)預(yù)算編制方法要發(fā)揮作用的關(guān)鍵之處在于執(zhí)行，在實施企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理的過程中，執(zhí)行力度起很大的決定性作用。所以這就要求企業(yè)做到：1.建立權(quán)責(zé)制度，以此來保障預(yù)算目標(biāo)的順利實現(xiàn)。2.對預(yù)算狀況進行定期的考察以及預(yù)算的制定及執(zhí)行進行分期分析。3.無論是在何種制度下，都需要有監(jiān)督人員的存在，以保證制度的順利進行，所以我們要對預(yù)算管理進行審查和評價，全面掌握企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行狀況，若有問題才能及其反饋，及時解決。

（三）創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)控管理制度

企業(yè)的發(fā)展離不開創(chuàng)新，創(chuàng)新可以提高企業(yè)內(nèi)控管理的作用力度，因此重視創(chuàng)新工作可以遵從以下幾點：1.重視企業(yè)管理思維的創(chuàng)新，企業(yè)隨著社會的發(fā)展而發(fā)展，企業(yè)的管理思維則要隨著企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，人員不斷增多，組織部門不斷復(fù)雜化，管理難度也逐漸增大，面臨的內(nèi)外部風(fēng)險也有增無減，為了維持企業(yè)的長久發(fā)展，就必須要求企業(yè)管理者能夠及時更新管理思想，根據(jù)現(xiàn)實經(jīng)濟狀況調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略管理，建立完善的企業(yè)內(nèi)控管理制度。2.重視企業(yè)管理體制的創(chuàng)新，社會經(jīng)濟日新月異的發(fā)展，企業(yè)要提升自身的核心競爭力，這就要求企業(yè)必須重視管理體制的創(chuàng)新。在企業(yè)的日常運營中，內(nèi)控管理體制的創(chuàng)新，可以有效的完善企業(yè)內(nèi)的調(diào)控制度，運營效率作為企業(yè)內(nèi)控效率的晴雨表，構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)控體制，及時發(fā)現(xiàn)并改善企業(yè)運行中的不良現(xiàn)象，盡可能減少企業(yè)內(nèi)部為了個人利益而損害企業(yè)運營效率等行為，提升企業(yè)的競爭力，在制度保障方面為企業(yè)以后的發(fā)展做好做全。3.重視企業(yè)管理組織的創(chuàng)新，企業(yè)要正常運行，科學(xué)合理的組織體系是最基礎(chǔ)的保障。企業(yè)內(nèi)合理的管理組織是保證企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和管理工作的有序開展。而組織的創(chuàng)新水平則關(guān)乎企業(yè)的發(fā)展水平、綜合能力以及內(nèi)部的資源。一個企業(yè)在社會經(jīng)濟中正常運轉(zhuǎn)，要合理有效的利用組織創(chuàng)新，通過綜合實際情況和自身水平制定符合自身發(fā)展的組織體系。

四、總結(jié)

企業(yè)內(nèi)控管理的最終目的是改善企業(yè)管理，促進收益最大化。一個企業(yè)，不僅要有合理的內(nèi)控管理制度，更要把內(nèi)控管理提到日程中來，將內(nèi)控管理落實到工作中，落實到企業(yè)的每一個角度、每一個人的行為中去，才能使內(nèi)控管理發(fā)揮出應(yīng)有的效果，企業(yè)也要清除障礙，切實保障內(nèi)控管理的順利進行。隨著我國社會經(jīng)濟不斷發(fā)展壯大，國內(nèi)企業(yè)發(fā)展規(guī)模也越來越大，數(shù)量也逐年增多，在經(jīng)濟全球化的大趨勢下，做好企業(yè)內(nèi)控管理可以為企業(yè)邁向國際化打下良好的基礎(chǔ)。企業(yè)內(nèi)控管理的不斷完善與發(fā)展，使得企業(yè)在未來國際化的進一步發(fā)展中，有效規(guī)避一些潛在的風(fēng)險，促進企業(yè)科學(xué)健康發(fā)展。

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（作者單位：山東康盛醫(yī)療器械有限公司）