高校銀行貸款控制額度與風險評價分析

康健

摘要：近年來，地方高校飛速發(fā)展，為我國社會主義市場經濟建設培養(yǎng)了大量人才，但由于地方政府對高校的補貼有限，難以滿足高校教育投入、擴大辦學規(guī)模的需要，只好通過銀行貸款來解決資金需求，這在一定程度上給高校發(fā)展帶來了風險。本文利用“高校銀行貸款額度控制與風險評價模型”對銀行貸款情況進行分析研究，對地方高?？刂沏y行貸款額度，防范財務風險，促進地方高校健康、持續(xù)發(fā)展都起到了積極的作用。

關鍵詞：銀行貸款；控制額度；風險評價

隨著我國高等教育大眾化速度的加快，地方高校逐漸成為我國高等教育大眾化的主力軍。但是由于地方政府財力有限，投入到地方高校的辦學資金不足，使得地方高校向銀行貸款成為籌措辦學經費的重要途徑。值得肯定的是，銀行貸款為地方高校的跨越式發(fā)展起到了很大的推動作用，但是，我們也應該看到，銀行貸款為地方高校的快速發(fā)展起到了很大的作用，同時也給地方高校帶來了財務風險。如何利用“高校銀行貸款額度控制與風險評價模型”，把銀行貸款規(guī)?？刂圃诳沙惺艿姆秶畠龋婪敦攧诊L險，促進地方高校健康、持續(xù)發(fā)展，是目前我國地方高校需要解決的課題。

G高校是省市共建的地方高校，現(xiàn)有全日制在校學生22，459人，教職工1，562人。近年來，G高校校辦學規(guī)模不斷擴大，預計“十三五”期間，該校在校生人數將達到24，000人。但由于辦學資金短缺，該?；窘ㄔO跟不上擴招的步伐，目前教學行政用房等基礎設施未能達到本科教學工作水平評估合格的標準，課室、實驗室和學生宿舍十分緊張，這種狀況嚴重制約著該校的發(fā)展。

為了緩解G高校教學行政用房等基礎設施緊張的局面，切實改善教學環(huán)境，增強綜合辦學實力，該校計劃建設學生實訓中心項目，項目總投資5，000萬元，計劃向銀行貸款2，500萬元。項目建成后將能滿足學生實驗、實習、實訓等實踐教學、實驗、實習場所的需要。

目前，該校銀行貸款余額7，500萬元，為了建設學生實訓中心項目，要向銀行新增貸款2，500萬元，屆時，該校累計銀行貸款余額1億元。為了防范財務風險，加強對地方高校銀行貸款的管理，根據省教育廳、省財政廳、省審計廳《關于加強省屬高校債務管理的意見》（粵教財[2012]1號）文件要求，利用“高等學校銀行貸款額度控制與風險評價模型”對該校的銀行貸款情況進行分析研究：

一、模型中數據項的推算過程或說明

1、期限n為8年。該校目前與銀行簽訂的項目貸款合同一般為8年期。

2、折現(xiàn)率i為2015年10月24日央行公布的五年期以上貸款利率，即4.9%。

3、非限定性凈收入增長率g

據統(tǒng)計，該校近三年平均招生增長率為-1.4%%、平均在校生人數增長率為1.3%、平均收入增長率為14.2%，以上三項指標平均數為4.7%。另外，按照國家“十三五”規(guī)劃綱要精神，我國未來五年GDP增長率約為6.5%。假設該校非限定性凈收入增長率在前五年由現(xiàn)在的4.7%上升到6.5%，之后保持6.5%的穩(wěn)定增長，可以算得該校未來8年非限定性凈收入平均增長率g=[（4.7%+6.5%）÷2×5+6.5%×5]÷8=7.56%。

4、非限定性凈收入基數R0

⑴先計算近兩年非限定性凈收入

非限定性凈收入公式為：

非限定性凈收入=非限定性收入-必要剛性支出

非限定性收入公式為：

非限定性收入=非專項教育經費撥款+教育事業(yè)收入+其他經費撥款+其他收入

根據該校收入的構成，非限定性收入計算公式也可以改成：

非限定性收入=收入合計-專項撥款-科研事業(yè)收入-其他非經常性收入

必要剛性支出公式為：

必要剛性支出=基本支出-科研支出-已貸款利息支出

經過分析計算，該校2016年、2017年非限定性收入分別為31，560.03萬元、34，516.04萬元，2016年、2017年必要剛性支出分別為28，292.18萬元、34.490.99萬元，由此可得2016年、2017年非限，定性凈收入分別為3，267.85萬元、25.05萬元。

⑵計算非限定性凈收入基數R0

非限定性凈收入=非限定性收入-必要剛性支出

非限定性凈收入基數R0=近兩年非限定性凈收入之和÷2

=（3，267.85+25.05）÷2

=1，646.45萬元

5、8年期累計非限定性凈收入現(xiàn)值

根據非限定性凈收入基數R0、凈收入增長率g和折現(xiàn)率i等已知條件，可以得出如下表1中的數據，最終可算出8年期累計非限定性凈收入現(xiàn)值為14，766.99萬元。

6、2017年底該校事業(yè)基金余額為2，005.37萬元，該校估計約50%可用于償還債務，即該校事業(yè)基金中可用于償債資金為1，002.68萬元。

7、8年期累計貸款控制額度

8年期累計貸款控制額度=8年期累計非限定性凈收入現(xiàn)值+事業(yè)基金中可用于償債資金=14，766.99+1，002.68=15，769.67萬元

8、8年期累計新增貸款控制額度

該校2017年底累計未償還貸款余額為7，500萬元。

8年期累計新增貸款控制額度=8年期累計貸款控制額度-累計未償還貸款余額=15，769.67-7，500=8，269.67萬元

9、貸款風險指數計算

貸款風險指數的計算公式為：

貸款風險指數=累計未償還貸款余額÷8年期累計貸款控制額度

所以，貸款風險指數

=7，500÷15，769.67=0.48

二、該校銀行貸款額度控制與風險評價分析結果

根據“高校銀行貸款額度控制與風險評價模型”規(guī)定，現(xiàn)有貸款風險程度評估標準如下：

0.8<貸款風險指數≤1，高風險；

0.6<貸款風險指數≤0.8，較高風險；

0.4<貸款風險指數≤0.6，中等風險；

0.2<貸款風險指數≤0.4，較低風險；

0<貸款風險指數≤0.2，基本無風險；

如現(xiàn)有貸款風險指數>1（或n年期累計貸款控制額度≤0）時，則表明高校在該期間內暫無貸款能力，不能再增加任何新的貸款。

通過第一部分對模型進行分析、推算，可得到該校銀行貸款額度控制與風險評價分析結果：

1、該?，F(xiàn)有貸款風險指數為0.48，風險程度屬于中等風險水平；

2、該校8年期累計貸款控制額度為15，769.67萬元，8年期累計新增貸款控制額度為8，269.67萬元。

3、本次該校擬新增貸款2，500萬元，屆時，該校累計貸款余額1億元。新增貸款2，500萬元（2，500萬元<8，269.67萬元）和累計貸款余額1億元（10，000萬元<15，769.67萬元）均在控制額度范圍內。

三、利用銀行貸款額度控制與風險評價分析結果進行科學決策

第一，地方高校貸款必須量力而行，自覺控制貸款項目和貸款規(guī)模。貸款項目要做好可行性研究，項目要經過充分論證，搞好項目決策階段的投資估算。

第二，地方高校應與銀行建立“戰(zhàn)略伙伴互惠”關系，爭取銀行在貸款利率方面的優(yōu)惠支持，并有效地整合短期、中期、長期貸款，避免集中還款，降低銀行貸款給地方高校造成的財務風險。

綜上所述，通過“高等學校貸款額度控制與風險評價模型”，計算出該校現(xiàn)有貸款風險指數為0.48，雖然新增貸款2，500萬元和累計貸款余額1億元均在控制額度范圍內，但風險程度屬于中等風險水平，應注意控制銀行貸款規(guī)模，防范財務風險，未來8年新增銀行貸款規(guī)模不應超過8，269.67萬元，累計銀行貸款余額要小于15，769.67萬元。否則，過度貸款，超出銀行貸款額度控制范圍，將會增大財務風險，增加財務負擔，影響學校的發(fā)展。

總之，地方高校應根據事業(yè)發(fā)展需要和高校實際償債能力，依據“高等學校貸款額度控制與風險評價模型”，確定貸款項目及適度的貸款額度，對潛在的財務風險進行預警預報，以便及時采取有效措施規(guī)避由于銀行貸款過多而產生的財務風險，為校領導的科學決策提供正確的理論依據，確保地方高校健康、可持續(xù)地發(fā)展。

參考文獻：

[1]廣東省教育廳、省財政廳、省審計廳《關于加強省屬高校債務管理的意見》（粵教財[2012]1號）.

[2]馮巖，李紅霞.化解高校貸款風險方法初探[J].科技與管理，2009（3）.

[3]程萍.高校貸款風險管理問題探析[J].經濟師，2010（6）.

（作者單位：肇慶學院）