李毅

【摘 要】經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步，對(duì)石油企業(yè)發(fā)展的要求越來(lái)越高，極大地促進(jìn)了內(nèi)部控制制度的構(gòu)建，而資金風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制也變得越來(lái)越重要，深受企業(yè)內(nèi)部的高度重視與關(guān)注。加強(qiáng)構(gòu)建內(nèi)控制度，提高企業(yè)的資金防范能力，可以為石油企業(yè)各項(xiàng)管理工作的順利進(jìn)行提供強(qiáng)大的保證，具有極大地促進(jìn)作用，將企業(yè)推向規(guī)范化、可持續(xù)的道路發(fā)展。本文主要針對(duì)石油企業(yè)內(nèi)控制度構(gòu)建與資金風(fēng)險(xiǎn)防范展開(kāi)深入的研究，重點(diǎn)闡述幾點(diǎn)針對(duì)性地建議，以供相關(guān)人士的借鑒。

【關(guān)鍵詞】石油企業(yè)；內(nèi)控制度；資金風(fēng)險(xiǎn)防范；建議

目前，構(gòu)建內(nèi)部控制制度，提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范水平是石油企業(yè)各項(xiàng)管理工作的重中之重，在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)著極其重要的地位，是企業(yè)整體管理水平提升的重要影響因素。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)局勢(shì)愈演愈烈，石油企業(yè)要想在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中始終立于不敗之地，獲得較高的競(jìng)爭(zhēng)份額，就必須要制定完善的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格管理和控制企業(yè)資金使用情況，實(shí)現(xiàn)資金的高效利用，避免潛在風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

一、石油企業(yè)建立內(nèi)控制度和資金風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性分析

1.有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的高效利用

加強(qiáng)構(gòu)建內(nèi)控制度和資金風(fēng)險(xiǎn)防范是石油企業(yè)實(shí)現(xiàn)多種資源高效利用，集中、有效地對(duì)企業(yè)高層人員進(jìn)行管理，確保企業(yè)管理者決策的準(zhǔn)確性，創(chuàng)建良好的內(nèi)部發(fā)展環(huán)境，進(jìn)而促進(jìn)石油企業(yè)迅速轉(zhuǎn)型與升級(jí)。

2.有利于滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)際需求

現(xiàn)階段，石油企業(yè)的內(nèi)外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境變化莫測(cè)，石油企業(yè)與國(guó)際石油勘探、金融投資等業(yè)務(wù)領(lǐng)域有著緊密的聯(lián)系，極容易造成潛在性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，進(jìn)而更加明確提出了對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的需求。而通過(guò)內(nèi)部控制，是石油企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵所在，可以保證企業(yè)工作人員具備高度的風(fēng)險(xiǎn)觀念，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保持在可控狀態(tài)內(nèi)。

二、石油企業(yè)建立內(nèi)控制度和資金風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的問(wèn)題分析

1.內(nèi)控觀念較為薄弱，內(nèi)控執(zhí)行效率有待提升

一些石油企業(yè)存在著嚴(yán)重的內(nèi)部控制觀念，主要表現(xiàn)在：內(nèi)部控制機(jī)制宣傳工作尚未有效落實(shí)，企業(yè)員工缺少對(duì)內(nèi)部控制制度構(gòu)建的正確理解與認(rèn)識(shí)，一定程度上影響著內(nèi)控執(zhí)行效率的提升。

某些石油企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度的理解存在著一定的心理誤區(qū)，理論知識(shí)與實(shí)踐活動(dòng)嚴(yán)重脫節(jié)，極容易使內(nèi)控陷入兩難的境地，內(nèi)控執(zhí)行效率成效可想而知。

2.資金管理的時(shí)效性嚴(yán)重缺失，資金周轉(zhuǎn)滯后

現(xiàn)階段，一些石油企業(yè)仍然采用較為傳統(tǒng)的粗放型經(jīng)營(yíng)方式，精細(xì)化經(jīng)營(yíng)方式尚未得到廣泛的利用，資金管理的時(shí)效性沒(méi)有得到良好的體現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者很難正確處理好長(zhǎng)期回報(bào)與短期資金投入之間的協(xié)調(diào)關(guān)系，進(jìn)而造成管理較為混亂、無(wú)序的局面。

與此同時(shí)，一些企業(yè)還存著資金周轉(zhuǎn)停滯現(xiàn)象。對(duì)于石油企業(yè)來(lái)說(shuō)，在資金流通時(shí)，賒賬問(wèn)題屢禁不止，相關(guān)款項(xiàng)嚴(yán)重缺失，不利于正常的資金周轉(zhuǎn)，并且賒賬等情況缺少相關(guān)法律制度的限制，對(duì)企業(yè)資金正常的周轉(zhuǎn)造成了極為不利的影響。

3.內(nèi)部審計(jì)作用尚未有效發(fā)揮

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在內(nèi)部控制中，內(nèi)部審計(jì)的作用不容忽視，是內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要渠道之一，可以為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升助益。但是，部分石油企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)時(shí)，其獨(dú)立性與權(quán)威性嚴(yán)重保證，經(jīng)常依附于企業(yè)其他職能部門(mén)，很難充分發(fā)揮自身的監(jiān)督職能，進(jìn)而影響著內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮。

三、石油企業(yè)建立內(nèi)控制度和資金風(fēng)險(xiǎn)防范的具體建議

1.進(jìn)一步完善的內(nèi)部控制機(jī)制

石油企業(yè)要構(gòu)建健全的管理機(jī)制。管理機(jī)制的構(gòu)建，在企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中發(fā)揮著不可比擬的作用和優(yōu)勢(shì)，管理機(jī)制是內(nèi)部控制機(jī)制的關(guān)鍵所在，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制，可以為企業(yè)管理者的決策提供參考依據(jù)，并為內(nèi)部控制工作的開(kāi)展提供強(qiáng)大的扶持。要想確保較高的內(nèi)控制度質(zhì)量，石油企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控制度時(shí)，要重點(diǎn)考慮審批制度、保管制度以及清查制度等。首先，在審批制度中，要對(duì)材料和設(shè)備等諸多環(huán)節(jié)進(jìn)行審批，比如采購(gòu)、驗(yàn)收、保管以及盤(pán)點(diǎn)等方面。其次，在保管制度中，要由專(zhuān)人對(duì)價(jià)值較高的材料和設(shè)備進(jìn)行管理，規(guī)范物品登記程序。最后，在清查制度中，要確定實(shí)物的盤(pán)點(diǎn)制度，嚴(yán)格審查存在的賬實(shí)不符現(xiàn)象，究其原因，并加以解決。

2.加大資金管理力度

（1）構(gòu)建資金管理責(zé)任機(jī)制。石油企業(yè)要樹(shù)立科學(xué)的資金管理意識(shí)，構(gòu)建相應(yīng)的資金管理責(zé)任機(jī)制，成立資金管理部門(mén)，對(duì)收付款和拖欠款等進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤與調(diào)查，充分了解資金交易的具體情況，保證資金回籠，確定第一責(zé)任人，發(fā)揮監(jiān)督與審查的積極作用，確保企業(yè)管理者決策的準(zhǔn)確無(wú)誤。比如可以借鑒中海油企業(yè)，該企業(yè)已經(jīng)具有較強(qiáng)的資金管理能力，已經(jīng)有自己的財(cái)務(wù)公司等資金池統(tǒng)一集中管理，已經(jīng)取得了良好的實(shí)施效果，值得同行業(yè)進(jìn)行借鑒與效仿。

（2）加快現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度。石油企業(yè)要加強(qiáng)預(yù)算管理建設(shè)，提高應(yīng)收賬款的回收效率，將壞賬損失現(xiàn)象降至最低。強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，財(cái)務(wù)部門(mén)要與銷(xiāo)售部門(mén)保持密切的聯(lián)系與來(lái)往，共同致力于解決清欠工作和結(jié)算工作。要想確保較高的資金回籠速度，要設(shè)置相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)政策，引導(dǎo)相關(guān)工作人員加快催賬，避免資金損失的出現(xiàn)。此外，在業(yè)務(wù)往來(lái)中，要保證貨款回收效率，將回收責(zé)任落實(shí)到位。

（3）強(qiáng)化資金管理改革?，F(xiàn)階段，一些石油企業(yè)以往傳統(tǒng)的管理觀念較為根深蒂固，要想更好地順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，石油企業(yè)必須要加強(qiáng)資金管理改革，實(shí)現(xiàn)向精細(xì)化、環(huán)保管理模式的順利過(guò)渡，將資金管理用在真正所需之處，對(duì)資金流通過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)的消耗和成本進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算。并將成本降低能耗思想滲透到企業(yè)管理工作的方方面面，進(jìn)而提高資金管理水平。

3.發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)功能

石油企業(yè)要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的積極作用，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)高度的獨(dú)立性與權(quán)威性，要由企業(yè)管理者直接進(jìn)行管理，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能，打造出一批高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。

4.構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制

石油企業(yè)要積極構(gòu)建重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，了解重大事件和社會(huì)經(jīng)濟(jì)變化情況，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，加強(qiáng)企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，定期提出風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。同時(shí)，要加大業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估力度【4】，構(gòu)建完整的重要風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。完善風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度，構(gòu)建自上而下的重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和報(bào)告機(jī)制，創(chuàng)建良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，實(shí)時(shí)性地監(jiān)督重大事項(xiàng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

5.加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)

在企業(yè)內(nèi)部控制要素中，信息系統(tǒng)建設(shè)也是不容忽視的一個(gè)方面，必須要構(gòu)建順暢的信息系統(tǒng)，確保企業(yè)內(nèi)部控制效率的穩(wěn)步提升。企業(yè)要妥善處理好企業(yè)內(nèi)外部信息，加快信息傳遞，避免出現(xiàn)滯后現(xiàn)象，促進(jìn)內(nèi)部控制活動(dòng)的高效運(yùn)行。石油企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況，建立起最為適用的信息系統(tǒng)，以防出現(xiàn)信息失真現(xiàn)象，影響企業(yè)管理者的重大決策。

6.豐富企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控措施手段

要想應(yīng)對(duì)石油企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，必須要豐富風(fēng)險(xiǎn)防控措施和手段，將風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低。石油企業(yè)可以利用多種金融衍生工具、簽訂促進(jìn)企業(yè)銷(xiāo)售采購(gòu)合同等方式，降低企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的波動(dòng)嚴(yán)重影響著石油企業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格，所以必須要?jiǎng)?chuàng)新價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)防控手段，控制企業(yè)生產(chǎn)成本。因此，石油企業(yè)要利用對(duì)沖方式、出售部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)的方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的順利轉(zhuǎn)移。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，建立內(nèi)控制度和資金風(fēng)險(xiǎn)防范勢(shì)在必行，可以提高石油企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，對(duì)石油企業(yè)產(chǎn)生了極其深遠(yuǎn)的影響，為企業(yè)贏取了更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，充分發(fā)揮出內(nèi)部控制構(gòu)建的應(yīng)用價(jià)值，抵御和防范資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

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