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      建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及解決措施

      2018-07-06 10:08:26慕恩成
      財會學習 2018年13期
      關鍵詞:資金管理建筑行業(yè)

      慕恩成

      摘要:隨著建筑企業(yè)市場競爭壓力的增加,建筑企業(yè)對于資金管理的要求也不斷提高,建筑施工企業(yè)原有的粗放式管理模式已經不能適應當今的市場發(fā)展需要,傳統(tǒng)的資金管理模式也蘊含著巨大的財務風險。本文就當前建筑施工企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀進行詳細分析,并提出了解決這些問題的建議和措施。

      關鍵詞:建筑行業(yè);資金管理;存在的問題;建議和措施

      資金管理作為企業(yè)財務管理的核心,其周轉是否流暢、利用率是否高效,直接影響著企業(yè)的正常發(fā)展。建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點決定了其屬于資金密集型企業(yè),資金占用量大且相對分散,尤其當前,建筑市場整體低迷,面臨“僧多粥少”的局面,激烈的市場競爭,導致了建筑市場普遍存在拖欠款,甚至墊資施工的現(xiàn)象,應收債權居高不下,長此以往,必將削弱其市場競爭力,甚至危及其生存、發(fā)展。

      一、建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及存在的問題

      (一)投標時重點關注項目預期收益,不重視項目前期投標時的現(xiàn)金流測算工作

      當前一些建筑施工企業(yè)投標時對測算項目凈收益非常重視,花大力氣去測算項目的凈收益,卻很少有企業(yè)重視整個項目周期的現(xiàn)金流測算,投標時既不詳細考察業(yè)主的建設資金來源及狀況,也很少考慮自身的承受能力而盲目投標工程。

      (二)建筑施工企業(yè)在合同簽訂中相對弱勢,為中標被迫接受墊資等不平等條款

      當前建筑市場競爭越來越激烈,企業(yè)為了能中標被迫接受不平等的墊資合同條款,墊資金額往往較大,少則幾十萬,多則上千萬。企業(yè)如果不接受這些條款,就無法中標項目。許多業(yè)主還要求建筑企業(yè)交納一定數(shù)額的履約保證金,直到項目完工后才退還履約保證金。如果施工過程中建設單位無法及時支付工程進度款,施工企業(yè)要自籌資金保證項目正常推進。上述現(xiàn)象的存在使施工企業(yè)的資金使用非常緊張,增加了施工企業(yè)的資金成本。

      (三)建筑施工企業(yè)項目分布點多面廣,建設周期長,資金沉淀嚴重

      由于建筑項目建設周期較長,已完工建設單位久拖不結的項目所拖欠的工程款金額較大,若不及時與建設單位進行項目結算,就會使大量資金沉淀在這些工程項目上,這樣就會延長資金周轉期,嚴重影響到企業(yè)的正常運營。大多建筑企業(yè)項目分布呈現(xiàn)點多面廣線長的特點,項目遍布全國各地,多頭開戶的現(xiàn)象普遍存在。大中型施工企業(yè)所開立的銀行賬戶一般在五十個以上,多的甚至甚至超過一百個,多頭開戶使企業(yè)的資金嚴重分散,資金沉淀現(xiàn)象異常嚴重。

      (四)內部資金管理制度不完善,缺少完善的健全的資金管理體系,資金計劃形同虛設,資金管理乏力

      目前大多建筑施工企業(yè)沒有建立資金管理制度,有的企業(yè)即使建立了制度也沒有很好的去落實執(zhí)行。許多建筑企業(yè)沒有制定年度資金計劃,制定了計劃的企業(yè)在執(zhí)行中也隨意更改,使資金計劃成為擺設。主要表現(xiàn):一是資金計劃指標設置不科學,缺乏嚴密的計量標準和考核依據。二是編制計劃沒有統(tǒng)籌考慮,計劃編制不科學、不全面。三是缺乏對資金計劃的執(zhí)行監(jiān)控和事后總結分析。大部分建筑單位重視施工技術,而企業(yè)內缺少專業(yè)的建筑經濟學人才,資金管理體系嚴重落后。造成相關專業(yè)的人才稀缺,導致建筑企業(yè)的資金運轉中存在問題,效率低下。直接導致建筑單位的經濟效益較低,無法實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,成為國家建筑行業(yè)發(fā)展進步的阻礙。

      (五)建筑施工企業(yè)籌資渠道單一,銀行融資難度大

      建筑施工企業(yè)是微利企業(yè),不受國家政策扶持,很難獲得商業(yè)銀行借款,大多建筑施工企業(yè)普遍依靠短期借款來補充企業(yè)流動資金,短期借款長期使用。有的企業(yè)甚至違規(guī)高息集資,以解決流動資金不足,增加了企業(yè)資金成本。特別是外埠施工項目,很多資金都由項目部自行支配,公司層面缺乏集中統(tǒng)籌管理體系,導致資金分散,部分項目資金冗余,流動性差,使用效率低下。由于上述種種原因,致使許多建筑施工企業(yè)不能拓展更多的融資渠道,企業(yè)經營資金壓力異常巨大。

      二、解決建筑企業(yè)資金管理問題的措施

      (一)建立投標項目數(shù)據信息庫,重視施工項目現(xiàn)金流測算工作

      建筑施工企業(yè)承接項目前應先對投標項目、建設單位進行深入且細致的調查研究,確認項目是否符合國家的政策法規(guī),調查投資項目資金來源是否有保障,資金狀況能否保證項目正常推進。同時企業(yè)應建立相應的項目信息數(shù)據庫,及時錄入各建設單位項目的信息,對建設單位的信譽好壞進行區(qū)分,有選擇的承接工程項目,以達到規(guī)避市場風險的目的。對不能按時回收現(xiàn)金的項目,要善于放棄。

      (二)重視合同簽訂,減少合同簽訂中不合理的墊資條款

      建筑施工企業(yè)要重視項目承包合同中與發(fā)包方墊資條款的約定。合同簽訂時要注意:一是量力而行,不承接超企業(yè)資金承擔能力的項目;二是細化合同約定,力爭減少合同中關于履約保證金比例、工程進度款支付比例、質保金比例等關鍵條款墊資比例的約定。

      (三)建立健全資金管理制度,加強資金管理

      建筑企業(yè)應建立一整套的資金管理制度,建立健全資金的集中管理機制,完善結算中心制度。要從以下三方面做好資金管理工作:一是及時與建設方結算工程款,縮短資金周轉期,促進資金有效循環(huán)。二是減少多頭開戶以及資金帳外循環(huán)現(xiàn)象,對項目資金實施集中管理,合理分配資金。實施網銀結算方式,統(tǒng)一調度與調劑資金,減少資金沉淀現(xiàn)象。三是加強內部審計和成本管控工作,防止侵吞和挪用資金的現(xiàn)象發(fā)生。

      (四)做好資金計劃管理工作,加強資金管理的考核與監(jiān)督

      企業(yè)應建立健全資金計劃制度和流程,按項目制定年度月度的資金計劃。建筑企業(yè)應從以下三方面做好資金計劃工作:一是由企業(yè)財務部牽頭各部門各項目,根據施工項目實際進度編制出切實可行的資金計劃。二是做好資金計劃的執(zhí)行工作,嚴格按照資金計劃支付各項費用開支。對超計劃資金的使用,必須提交資金申請報告,獲審批后方可付款。三是做好資金計劃執(zhí)行后的分析總結工作,對執(zhí)行出現(xiàn)的問題及時找出原因,以便以后改正。四是建立資金計劃的考核制度,落實資金計劃管理責任制。對于資金考核,要制定切實可行的考核內容和辦法,并盡量量化。

      (五)樹立良好的企業(yè)信譽,努力拓寬融資渠道

      建筑施工企業(yè)在經營中需要占用大量的營運資金,因此,企業(yè)平時要強化信貸管理,樹立良好的企業(yè)信譽,建筑企業(yè)應從以下三方面做好融資工作:一是加強與銀行的聯(lián)系,做好評級授信工作,爭取從銀行獲得充足的信貸額度。二是采取應收賬款保理方式籌措資金,盤活資產,優(yōu)化資產負債率。應收工程款保理業(yè)務是銀行、業(yè)主、施工企業(yè)三方簽訂合同,施工企業(yè)將已完成工程量的應收工程款賣給銀行,由銀行代墊施工企業(yè)工程款,業(yè)主承諾在一定期限內歸還銀行代墊工程款。三是建立供應商信息庫,與供應商建立長期的伙伴關系。建筑企業(yè)應建立供應商信息庫,從中選擇優(yōu)質的供應商進行長期合作,以達到減輕自身資金壓力,促進資金良性循環(huán)的目的。

      三、結束語

      面對日益激烈的市場競爭,針對建筑施工企業(yè)資金管理中存在的諸多問題,建筑施工企業(yè)要生存發(fā)展,必須高度重視資金管理工作。企業(yè)應更新管理觀念、改進管理方法,建立一整套行之有效的資金管理制度和流程,使資金管理真正做到事前有計劃、事中有控制,事后有分析考核,使企業(yè)資金運行達到良性可控狀態(tài)。只有這樣,施工企業(yè)的資金管理水平才能得到真正的提升,才能真正實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

      參考文獻:

      [1]李月紅.建筑施工企業(yè)資金管理問題研究[J].財經界(學術版),2011(06).

      [2]王朝蓉.略論建筑施工企業(yè)的資金管理[J].知識經濟,2012(03).

      (作者單位:河南國基建設集團有限公司)

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