周百鳴

[摘要]本文介紹了遼河油田審計(jì)部門在不斷變化的審計(jì)環(huán)境中，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，結(jié)合審計(jì)實(shí)踐，應(yīng)用信息化技術(shù)推動(dòng)審計(jì)模式和審計(jì)程序創(chuàng)新的審計(jì)綜合管理信息系統(tǒng)建設(shè)成果。

[關(guān)鍵詞]油田 審計(jì) 信息化 系統(tǒng) 模式

由于審計(jì)工作具有涉獵范圍廣、隨機(jī)性強(qiáng)、不同業(yè)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)不同等特點(diǎn)，審計(jì)軟件必須具有其獨(dú)立性和針對(duì)性，這就對(duì)審計(jì)綜合管理信息化建設(shè)提出了更高的要求。遼河油田審計(jì)部門基于審計(jì)人員多年的探索與實(shí)踐，借助于現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)管理手段建立起適用于本公司的審計(jì)綜合管理信息化系統(tǒng)。

一、審計(jì)綜合管理信息系統(tǒng)的概況

（一）主要內(nèi)容

一是實(shí)現(xiàn)公司各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)信息的采集；二是完善兩級(jí)審計(jì)底稿和意見書模版，規(guī)范業(yè)務(wù)流程；三是從公司層面規(guī)范信息管理的各個(gè)環(huán)節(jié)并逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度下的信息管理機(jī)制；四是建立審計(jì)綜合信息數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)系統(tǒng)信息資源共享；五是與其他審計(jì)信息平臺(tái)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)更高層級(jí)的審計(jì)動(dòng)態(tài)管理；六是在ERP環(huán)境下實(shí)施信息化審計(jì)。

（二）基本目標(biāo)

1.支持審計(jì)人員在線實(shí)施標(biāo)底、簽約前、結(jié)算前審計(jì)并出具審計(jì)意見書。

2.通過技術(shù)約束，提高審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量，保證采集的數(shù)據(jù)可用。

3.管理層可實(shí)時(shí)查閱每一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對(duì)各級(jí)審計(jì)單位業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，提高審計(jì)管理水平與效率。

4.管理層可對(duì)整個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，提高審計(jì)業(yè)務(wù)分析能力，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)信息和市場(chǎng)信息的網(wǎng)上發(fā)布共享，保證審計(jì)依據(jù)有力、統(tǒng)一。

6.通過軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)規(guī)范14類底稿、56種合同的審計(jì)流程。統(tǒng)一每類合同的審減原因、底稿意見和底稿結(jié)論、審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論等。規(guī)范審計(jì)人員業(yè)務(wù)操作流程，避免不按管理規(guī)定處理審計(jì)業(yè)務(wù)的行為發(fā)生。

7.保證數(shù)據(jù)永久性，留存所有審計(jì)記錄，供歷史數(shù)據(jù)追蹤。審計(jì)記錄包括：底稿信息、每個(gè)環(huán)節(jié)的審計(jì)信息、審計(jì)流程信息（包括撤消與駁回記錄）、刪除的合同、變更的合同、價(jià)格信息等。

（三）系統(tǒng)模塊

1.業(yè)務(wù)模塊。包含9類審計(jì)業(yè)務(wù)子模塊，主要負(fù)責(zé)采集合同與成果數(shù)據(jù)、打印底稿及意見書、形成明細(xì)臺(tái)賬、累計(jì)成果查詢等。

2.工作流模塊。實(shí)現(xiàn)工作流程審批處理，接收業(yè)務(wù)模塊審批請(qǐng)求，工作流引擎根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)識(shí)別審批路徑，路由到下一個(gè)正確的審批節(jié)點(diǎn)。

3.系統(tǒng)安全模塊。系統(tǒng)安全設(shè)置可配置用戶系統(tǒng)訪問權(quán)限和數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，為用戶身份認(rèn)證、權(quán)限控制、數(shù)據(jù)訪問控制做數(shù)據(jù)支撐，同時(shí)記錄系統(tǒng)訪問日志，用于用戶訪問和異常跟蹤。

二、審計(jì)綜合管理信息系統(tǒng)的建設(shè)

建立審計(jì)綜合管理系統(tǒng)的用例模型，如圖1所示。

（一）總體目標(biāo)

按照遼河油田分公司審計(jì)工作的要求，將審計(jì)處合同審計(jì)科、財(cái)務(wù)審計(jì)科、工程審計(jì)科、物管審計(jì)科、綜合審計(jì)科的工作整合到一個(gè)系統(tǒng)中加以實(shí)現(xiàn)，并實(shí)現(xiàn)按單位級(jí)別（采油廠—>分公司—>總公司） 形成的數(shù)據(jù)流模式，使審計(jì)工作能夠按照流程化的模式進(jìn)行，從而保證各系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)共享以及整體審計(jì)工作中的數(shù)據(jù)一致性。

建立靈活可定制的信息采集體系，不僅滿足統(tǒng)一管理的要求，而且適應(yīng)不同地區(qū)的個(gè)性化管理需要，利用系統(tǒng)的可定制性，保證在不斷改進(jìn)管理的過程中，滿足新增指標(biāo)、擴(kuò)展功能系統(tǒng)要求。具有靈活的數(shù)據(jù)查詢和報(bào)表功能，根據(jù)不同工作的需求，可靈活地進(jìn)行Excel文件轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出，提供綜合統(tǒng)計(jì)和分析功能，借助信息系統(tǒng)將統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬進(jìn)行提升。

（二）設(shè)計(jì)原則

審計(jì)綜合管理信息系統(tǒng)既是一個(gè)日常工作中的通用系統(tǒng)，又是對(duì)可擴(kuò)展性要求很高的專業(yè)工作系統(tǒng)，設(shè)計(jì)中遵循以下主要原則：

1.通用性。系統(tǒng)具備靈活設(shè)置軟件功能，既能滿足審計(jì)管理的統(tǒng)一要求，又能適應(yīng)具體業(yè)務(wù)處理多樣化的需要。

2.安全性。提供全面解決方案，有效保證系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)安全，并提供可靠的數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)。

3.實(shí)用性。完全滿足審計(jì)管理全過程各環(huán)節(jié)的實(shí)際業(yè)務(wù)處理要求，同時(shí)提供查詢、統(tǒng)計(jì)、匯總、分析、預(yù)測(cè)等功能，滿足規(guī)范化、科學(xué)化管理的需求。

4.整體性。軟件各個(gè)模塊之間保證銜接有效和可靠，不因崗位權(quán)限等原因影響系統(tǒng)的流暢運(yùn)行。

5.先進(jìn)性。采用成熟的軟、硬件和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立并完善先進(jìn)的審計(jì)綜合管理信息系統(tǒng)。

6.可擴(kuò)充性。提供靈活的功能擴(kuò)充接口，便于增加新功能，滿足油田單位由于管理模式、管理方法和業(yè)務(wù)處理方式發(fā)展變化而產(chǎn)生的新需求。

7.健壯性。提供成熟的應(yīng)用和開發(fā)平臺(tái)，體系結(jié)構(gòu)和應(yīng)用功能滿足實(shí)際需求，支持大量數(shù)據(jù)的存取。

8.可靠性。從硬件、軟件、應(yīng)用等方面提供可靠的數(shù)據(jù)處理和系統(tǒng)維護(hù)手段。

9.操作性。用戶界面友好，方便操作，易于操作員、單位領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)人員掌握和使用，所有使用代碼的地方，以中文提示出現(xiàn)，用戶不需查詢和記憶代碼含義。

10.兼容性。從整體和全局的角度出發(fā)，充分考慮與油田單位其他計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的集成，保證能與這些系統(tǒng)相互連接，實(shí)現(xiàn)方便、快捷的信息共享。

（三）設(shè)計(jì)架構(gòu)

總體框架如圖2所示。

三、審計(jì)綜合管理信息系統(tǒng)的主要特點(diǎn)

1.數(shù)據(jù)校驗(yàn)嚴(yán)格，能夠有效地減少無效數(shù)據(jù)進(jìn)入系統(tǒng)。如嚴(yán)格要求數(shù)據(jù)的錄入格式、范圍、數(shù)據(jù)間的約束條件等。

2.引入工作流引擎開發(fā)技術(shù)。使業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與流程數(shù)據(jù)相互獨(dú)立，提高數(shù)據(jù)可讀可用性；工作流可以配置管理以實(shí)現(xiàn)快速靈活調(diào)整；引擎提供編程接口，適應(yīng)于處理復(fù)雜的審計(jì)業(yè)務(wù)。

3.思想先進(jìn)。客戶端使用OAOP（One Application One Page）理念設(shè)計(jì)，即一個(gè)應(yīng)用只一個(gè)頁(yè)面，用戶使用系統(tǒng)更方便快捷。服務(wù)端基于MVC設(shè)計(jì)模式（Model-View-Controller），使系統(tǒng)各層次松散耦合，提高業(yè)務(wù)可重用性和系統(tǒng)可維護(hù)性。

4.技術(shù)選型。系統(tǒng)采用多個(gè)優(yōu)秀的技術(shù)框架搭建，這些框架都擁有大量成功應(yīng)用的案例，在業(yè)界受到廣泛的好評(píng)，能夠保證系統(tǒng)的穩(wěn)定和高效。

5.富客戶端技術(shù)。富因特網(wǎng)應(yīng)用程序（Rich Internet Applications，RIA）充分利用客戶端良好的硬件資源，為系統(tǒng)用戶提供方便、快捷、美觀的人機(jī)交互界面，同時(shí)能夠減輕中央服務(wù)器壓力，提高系統(tǒng)響應(yīng)效率。

6.跨平臺(tái)。系統(tǒng)可部署到支持Java標(biāo)準(zhǔn)版5.0以上的任何系統(tǒng)，不受計(jì)算機(jī)硬件和操作系統(tǒng)影響，做到編寫一次隨處運(yùn)行（Write Once，Run Any Where）。

7.支持多種瀏覽器。系統(tǒng)界面可以在IE6及以上版本、Firefox、Chrome等主流瀏覽器運(yùn)行。不僅為用戶提供更多的選擇，更為重要的是使客戶端也能夠真正地被跨平臺(tái)使用，而不再局限于Windows操作系統(tǒng)。

8.支持移動(dòng)終端。此項(xiàng)特點(diǎn)得益于系統(tǒng)界面的跨瀏覽器特性，系統(tǒng)可以運(yùn)行于IPad等大分辨率平板電腦和移動(dòng)設(shè)備訪問系統(tǒng)，讓用戶在出差旅行當(dāng)中也能辦理公務(wù)。

9.系統(tǒng)界面。模仿C/S系統(tǒng)界面設(shè)計(jì)，使用標(biāo)簽頁(yè)方式布局，方便用戶操作；支持最小分辨率1024*768，對(duì)于更高分辨率屏幕可自適應(yīng)布局，能充分利用屏幕空間，界面更為美觀。

10.擴(kuò)展維護(hù)能力強(qiáng)?？膳渲眯詮?qiáng)，使系統(tǒng)適應(yīng)業(yè)務(wù)變化能力更強(qiáng)。如組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、科室管理業(yè)務(wù)范圍變更、審減原因調(diào)整等通過配置維護(hù)即可實(shí)現(xiàn)。

四、審計(jì)綜合管理信息系統(tǒng)的創(chuàng)新模式

一是減輕了審計(jì)管理工作的工作量，使原來復(fù)雜的工作程序變得簡(jiǎn)單迅速，提高了管理工作效率。

二是對(duì)每次審計(jì)成果都有詳細(xì)記錄，并提供快速?gòu)?qiáng)大的查詢功能，解決了人工查詢速度慢的問題。

三是系統(tǒng)界面簡(jiǎn)單，容易操作?？蛻舳酥灰b有瀏覽器就可以使用系統(tǒng)，不需要安裝其他軟件。

四是系統(tǒng)具有較好的開放性和重構(gòu)能力，大大減輕了系統(tǒng)的維護(hù)壓力，從而保證系統(tǒng)能夠順利地?cái)U(kuò)展以滿足不斷變化的工作需要。

五、審計(jì)綜合管理信息系統(tǒng)的主要成效

利用現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)技術(shù)不僅可以描述審計(jì)業(yè)務(wù)的處理過程，提高業(yè)務(wù)處理速度和后期檢索查詢，更重要的是提供了決策層對(duì)審計(jì)關(guān)注點(diǎn)進(jìn)行分析的數(shù)據(jù)依據(jù)。通過全面應(yīng)用審計(jì)綜合管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了五個(gè)工作目標(biāo)：一是從根節(jié)點(diǎn)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集；二是建立了完善的兩級(jí)審計(jì)模式和業(yè)務(wù)流程；三是完成了各單位各部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理情況的上報(bào)和匯總；四是實(shí)現(xiàn)了對(duì)全局審計(jì)信息數(shù)據(jù)的抽取、匯總、挖掘；五是規(guī)范了信息管理的各個(gè)環(huán)節(jié)并逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度。