淺談投資公司的財(cái)務(wù)管理

劉霞

摘要：結(jié)合實(shí)際工作，對(duì)投資公司相關(guān)情況進(jìn)行簡(jiǎn)要介紹，分析財(cái)務(wù)管理對(duì)投資公司的重要性，探討投資公司開(kāi)展有效財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)及難點(diǎn)。以此為根據(jù)，對(duì)如何加強(qiáng)與完善投資公司財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行分析，旨在最大程度提高財(cái)務(wù)管理效率，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供幫助。

關(guān)鍵詞：投資公司;財(cái)務(wù)管理;投資

對(duì)于投資公司而言，其開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，主要目的在于不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)工作，采取切實(shí)可行的措施，對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)管理，從而提高管理實(shí)效，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)行，保障財(cái)務(wù)安全，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、概述

（一）投資公司的定義

投資公司是指將投資者的貨幣或資產(chǎn)投向本身之外的企業(yè)，包括證券及其他資產(chǎn)，從中獲得利益，或者利用資金退出變現(xiàn)來(lái)達(dá)到資金的增值。

（二）投資公司的類型

狹義上的“投資公司”，是指公司型投資基金的主體，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)組建投資公司，股東通常由投資者擔(dān)任。從廣義角度看，投資公司通過(guò)多種渠道獲得資金，并且根據(jù)相關(guān)規(guī)定及投資目標(biāo)，對(duì)資金進(jìn)行合理投資，如財(cái)務(wù)公司、基金公司、信托投資公司等。其業(yè)務(wù)范圍比較寬泛，如股票、債券、中長(zhǎng)期貸款、基金管理等。

（三）財(cái)務(wù)管理對(duì)于投資公司的重要性

1. 為企業(yè)未來(lái)發(fā)展助力：加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展意義重大，首先對(duì)企業(yè)資金開(kāi)展有效管理，透過(guò)財(cái)務(wù)管理相關(guān)數(shù)據(jù)，將企業(yè)財(cái)務(wù)成本費(fèi)用控制與企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造相結(jié)合，運(yùn)用相對(duì)科學(xué)的方法，更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

2. 為財(cái)務(wù)監(jiān)督提供便利：加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，能夠充分利用監(jiān)督職能，進(jìn)一步提高資金管理及運(yùn)行效率，充分保障投資公司資金安全。

3. 為減少投資風(fēng)險(xiǎn)提供保障：投資公司開(kāi)展良好的財(cái)務(wù)管理，可對(duì)公司內(nèi)部投資行為及融資行為進(jìn)行有效規(guī)范，減少并逐步控制投資風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)保證資金運(yùn)營(yíng)安全，為資金收益提供必要保障。

二、投資公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)及難點(diǎn)

（一）特點(diǎn)

1. 外部性：財(cái)務(wù)管理外部性主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理工作具有較強(qiáng)的敏感性，因此面臨較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，從而減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)掌握被投資企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)變化，保證能夠及時(shí)、完整接收到重大事項(xiàng)的相關(guān)信息。

2. 全局關(guān)聯(lián)性：投資公司財(cái)務(wù)管理具有全局關(guān)聯(lián)性，這是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理涉及多個(gè)部門(mén)，每個(gè)環(huán)節(jié)均有裙帶關(guān)系，缺少任何一個(gè)，均會(huì)對(duì)全局造成影響。開(kāi)展必要的財(cái)務(wù)監(jiān)控，可對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行更為全面的監(jiān)管。

（二）難點(diǎn)

1. 信息不對(duì)稱：投資公司財(cái)務(wù)管理主要目標(biāo)在于實(shí)現(xiàn)公司盈利最大化，但是項(xiàng)目投資和管理者最關(guān)心的則是其項(xiàng)目本身的投資回報(bào)率，兩者之間的利益出發(fā)點(diǎn)有所不同，使得投資公司財(cái)務(wù)管理工作必然存在財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱現(xiàn)象，不僅對(duì)利益主體之間的信息溝通造成影響，同時(shí)也會(huì)對(duì)各方利益權(quán)衡產(chǎn)生較大制約，使得風(fēng)險(xiǎn)管理偏向于業(yè)務(wù)層面，財(cái)務(wù)管理預(yù)警缺失。

2. 可控性限制：財(cái)務(wù)管理本身就存在很大風(fēng)險(xiǎn)，若未能在一定條件下采取必要措施，對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確識(shí)別及有效管理，必定會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理可控性受到嚴(yán)重影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理處于不可控的危險(xiǎn)邊緣。因此全過(guò)程的財(cái)務(wù)控制就顯得尤為重要，但是目前許多投資公司財(cái)務(wù)管理工作滯后，仍然停留在事后記錄和分析階段。

3. 內(nèi)控失效的挑戰(zhàn)：（1）財(cái)務(wù)管理認(rèn)知：很多投資公司管理人員將關(guān)注點(diǎn)過(guò)分集中在投資項(xiàng)目上，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度不高。例如，事后記賬、報(bào)表現(xiàn)象嚴(yán)重。（2）從業(yè)人員素質(zhì)：相關(guān)從業(yè)人員綜合素質(zhì)較差，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理流程混亂。例如，很多管理人員隨意對(duì)會(huì)計(jì)手續(xù)進(jìn)行簡(jiǎn)化，且未能及時(shí)對(duì)賬目進(jìn)行校對(duì)和盤(pán)點(diǎn)，導(dǎo)致貪腐現(xiàn)象滋生。（3）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制：很多投資公司由集團(tuán)公司參股，造成管理多層級(jí)現(xiàn)象，導(dǎo)致內(nèi)部問(wèn)題叢生，如內(nèi)部決策權(quán)利分化、責(zé)任義務(wù)不對(duì)稱等，給投資公司帶來(lái)較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使其內(nèi)控管理流于形式。

三、加強(qiáng)和完善投資公司財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)思考

（一）指導(dǎo)思想和原則

投資公司在加強(qiáng)及完善財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中，應(yīng)深入貫徹財(cái)務(wù)管理工作精神，將促進(jìn)財(cái)務(wù)科學(xué)化及規(guī)范化管理為指導(dǎo)思想，并將落實(shí)精細(xì)化管理目標(biāo)作為主要原則，不斷對(duì)財(cái)務(wù)管理、核算、監(jiān)督等工作進(jìn)行完善，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理體系的建立，進(jìn)而最大程度提高投資公司財(cái)務(wù)管理能力，提升公司經(jīng)管效益。

（二）財(cái)務(wù)管理的幾條主線

1. 內(nèi)部控制：完善財(cái)務(wù)控制機(jī)制建設(shè)，針對(duì)權(quán)責(zé)不分、信息質(zhì)量差、財(cái)務(wù)預(yù)算不科學(xué)、財(cái)務(wù)制度不執(zhí)行、財(cái)務(wù)監(jiān)督不完善等問(wèn)題，開(kāi)展大力整頓。

2. 團(tuán)隊(duì)建設(shè)：打造業(yè)務(wù)精湛的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理難點(diǎn)，對(duì)普遍問(wèn)題及固有矛盾有正確的解決策略。

3. 考核體系：構(gòu)建更具科學(xué)化、合理化的監(jiān)督考核制度，明確薪酬機(jī)制，實(shí)行統(tǒng)一管理。

4. 監(jiān)督指導(dǎo)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)整體狀況分析，完善整體稅收籌劃管理及融資管理，強(qiáng)化預(yù)算編制，反饋實(shí)際財(cái)務(wù)問(wèn)題，監(jiān)督整改過(guò)程。

（三）主要節(jié)點(diǎn)及管理措施

1. 轉(zhuǎn)變思維，正確定義財(cái)務(wù)管理

主要節(jié)點(diǎn)：新時(shí)期投資企業(yè)物資成本累積向知識(shí)資本轉(zhuǎn)變。

管理措施：由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理偏重于業(yè)務(wù)層面，因此應(yīng)充分重視財(cái)務(wù)管理工作，并正確把握管理工作的正確方向。將財(cái)務(wù)管理與企業(yè)未來(lái)發(fā)展相結(jié)合，使其達(dá)到一定的戰(zhàn)略高度。這不僅需要投資公司上層領(lǐng)導(dǎo)的支持，也需要相應(yīng)管理人員轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)認(rèn)知，并認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性。為此，正確利用知識(shí)資本，以保障其保值甚至增值的為出發(fā)點(diǎn)，采取必要策略，將知識(shí)資本（無(wú)形資產(chǎn)）與有形資產(chǎn)相融合，確定投資公司自身在市場(chǎng)中的定位，進(jìn)而促進(jìn)公司穩(wěn)定、持續(xù)、健康發(fā)展。