吳燕

摘要：作為現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)管控下級(jí)企業(yè)單位資金最為有效的方式之一，現(xiàn)金池管理模式目前在許多汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè)中已經(jīng)得到了廣泛運(yùn)用，并取得了一定的應(yīng)用成效。本文將從簡(jiǎn)單說(shuō)明現(xiàn)金池的基本內(nèi)涵與具體特點(diǎn)入手，以某汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè)為例，在對(duì)其現(xiàn)金池管理模式進(jìn)行簡(jiǎn)要分析研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合筆者多年工作實(shí)際，嘗試提出幾點(diǎn)關(guān)于優(yōu)化汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金池管理模式的建議以供參考。

關(guān)鍵詞：汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè);現(xiàn)金池;資金管理;管理模式

在整個(gè)汽車(chē)產(chǎn)業(yè)鏈當(dāng)中，汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商位于下游位置，直接面對(duì)終端客戶(hù)。受自身特殊屬性的影響，汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理中往往會(huì)面對(duì)較高的庫(kù)存、對(duì)主機(jī)廠商務(wù)政策的依賴(lài)性過(guò)高等問(wèn)題，由此增加了企業(yè)資金管理難度，使汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè)資金管理成效始終無(wú)法得到有效提升。通過(guò)將現(xiàn)金池管理模式運(yùn)用其中，可以有效幫助汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè)突破當(dāng)前的資金管理困境，使得企業(yè)資金管理質(zhì)量水平得到切實(shí)提升。

一、現(xiàn)金池的簡(jiǎn)要概述

（一）基本內(nèi)涵

現(xiàn)金池是早期在大型跨國(guó)企業(yè)當(dāng)中用以有效集中管理企業(yè)集團(tuán)資金的一種管理模式。在現(xiàn)金池管理中，需要銀行與財(cái)務(wù)公司的相互協(xié)同，由企業(yè)集團(tuán)負(fù)責(zé)統(tǒng)一完成全部資金的劃轉(zhuǎn)與調(diào)撥，進(jìn)而在核心賬戶(hù)以及成員賬戶(hù)之下完成對(duì)資金的有效集中和管控。以達(dá)到提升企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金使用成效，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益最大化的根本目標(biāo)。發(fā)展至今，除大型跨國(guó)企業(yè)之外，許多普通企業(yè)集團(tuán)也紛紛采用現(xiàn)金池管理模式開(kāi)展資金管理工作，同屬于一家集團(tuán)企業(yè)的若干成員單位，其銀行賬戶(hù)中的現(xiàn)金余額通過(guò)直接將其轉(zhuǎn)移至另一個(gè)集團(tuán)總部管控的真實(shí)主賬戶(hù)當(dāng)中。當(dāng)成員單位有用款需求時(shí)，只需要從主賬戶(hù)當(dāng)中獲取相應(yīng)資金完成對(duì)外支付即可。

（二）具體特點(diǎn)

不同于集團(tuán)企業(yè)傳統(tǒng)資金管理模式，現(xiàn)金池管理模式具有更強(qiáng)的針對(duì)性。在集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中，現(xiàn)金池管理僅僅只將集團(tuán)企業(yè)資金作為管理對(duì)象，依靠實(shí)際核心賬戶(hù)聯(lián)動(dòng)成員單位的銀行賬戶(hù)完成對(duì)資金的集中管理，進(jìn)而使得企業(yè)能夠真實(shí)了解具體資金動(dòng)態(tài)，幫助企業(yè)充分合理利用現(xiàn)有內(nèi)部資源，進(jìn)而使企業(yè)集團(tuán)所持頭寸可以降至最低。另外，現(xiàn)金池管理模式與銀行企業(yè)有著極為緊密的關(guān)聯(lián)。集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)用現(xiàn)金池對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行集中管理的過(guò)程中，需要充分利用商業(yè)銀行完善的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)以及其提供的各項(xiàng)專(zhuān)業(yè)服務(wù)。一方面企業(yè)通過(guò)根據(jù)銀行提供的各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)對(duì)資金實(shí)際運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行精準(zhǔn)判定，另一方面銀行也可以發(fā)揮自身職能對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金進(jìn)行有效監(jiān)控。而在現(xiàn)金池管理模式作用下，利用總賬戶(hù)同各成員單位賬戶(hù)之間的資金往來(lái)，對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金流向進(jìn)行管控可以有效防止出現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)大量現(xiàn)金閑置的情況，并為集團(tuán)企業(yè)對(duì)外投融資創(chuàng)造有利條件。

二、汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金池管理模式

（一）明確分級(jí)授權(quán)與責(zé)任

在探究汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金池管理模式的過(guò)程中，本文選擇以CGA公司為例。該集團(tuán)企業(yè)在對(duì)內(nèi)部資金使用現(xiàn)金池管理模式進(jìn)行管理時(shí)，由集團(tuán)企業(yè)總部資金管理中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一建立現(xiàn)金池，通過(guò)分級(jí)授權(quán)給各區(qū)域進(jìn)行集團(tuán)資金管理。而集團(tuán)各區(qū)域公司負(fù)責(zé)區(qū)域現(xiàn)金池管理模式搭建，建立區(qū)域現(xiàn)金池管理制度，并規(guī)范轄區(qū)內(nèi)各成員單位執(zhí)行現(xiàn)金池管理的日常操作，并做好自檢自查工作。在CGA公司中，所有下屬全資子公司均屬于現(xiàn)金池管理范圍，此外，其他子公司則根據(jù)董事會(huì)意愿自行選擇是否加入到集團(tuán)現(xiàn)金池當(dāng)中。所有參與該集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金池管理的公司均需要在集團(tuán)選擇的上線(xiàn)銀行，在各自開(kāi)戶(hù)網(wǎng)點(diǎn)所開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)簽署賬戶(hù)授權(quán)協(xié)議加入到集團(tuán)現(xiàn)金池。

（二）確定資金歸集與下?lián)?/p>

集團(tuán)企業(yè)總部現(xiàn)金池設(shè)立為三級(jí)現(xiàn)金池模式，一般集團(tuán)企業(yè)總部不主動(dòng)參與區(qū)域日常資金歸集與下?lián)?通常由各區(qū)域二級(jí)中心主賬戶(hù)需要將區(qū)域所有成員單位在指定銀行開(kāi)立結(jié)算的賬戶(hù)中的資金歸集于此，進(jìn)而方便其統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)用。區(qū)域資金管理部中專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)現(xiàn)金池管理的工作人員，需要每日登錄拜特系統(tǒng)，對(duì)各項(xiàng)收入資金的歸集情況進(jìn)行查詢(xún)并完成相關(guān)憑證的打印、留存。當(dāng)成員單位需要使用現(xiàn)金池當(dāng)中的資金完成對(duì)外支付操作，即進(jìn)行支出資金下?lián)軙r(shí)通常需要運(yùn)用聯(lián)動(dòng)支付方式完成該項(xiàng)資金支付操作，即成員單位對(duì)外支付資金時(shí)，區(qū)域二級(jí)資金中心從總賬戶(hù)中下?lián)芤还P等額資金到其指定銀行賬戶(hù)對(duì)外支付。若區(qū)域規(guī)模較小資金體量不大，也可采用自主支付模式。具體來(lái)說(shuō)，在實(shí)際開(kāi)展對(duì)外支付的過(guò)程中，成員單位需要優(yōu)先使用當(dāng)前賬戶(hù)資金余額進(jìn)行對(duì)外支付。如果當(dāng)成員單位賬戶(hù)資金余額不足，可直接向二級(jí)中心申請(qǐng)資金借款后，實(shí)現(xiàn)對(duì)外資金支付。不僅如此，區(qū)域總部資金管理部在每年年初將會(huì)通過(guò)結(jié)合各成員單位的實(shí)際庫(kù)存當(dāng)量要求、年度銷(xiāo)售計(jì)劃、自有資金等，對(duì)其在資金中心借款額度上限進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，隨后經(jīng)由區(qū)域領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)，成員單位可在對(duì)外資金支付時(shí)享受隨借隨貸。

（三）資金計(jì)劃與預(yù)算控制

在現(xiàn)金池管理模式中，汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)金池支付權(quán)限進(jìn)行明確規(guī)定。區(qū)域資金管理部制定結(jié)算制度，統(tǒng)一結(jié)算方式、時(shí)間、規(guī)范結(jié)算行為，同時(shí)導(dǎo)入預(yù)算管理控制機(jī)制，制定資金分級(jí)授權(quán)管理辦法，對(duì)成員單位結(jié)算業(yè)務(wù)中資金流向的合理合法性進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正資金使用中的盲目性和局限性;兼顧成員單位各自經(jīng)營(yíng)靈活性、積極性。資金集中結(jié)算是預(yù)算的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，全面預(yù)算最終體現(xiàn)在資金預(yù)算上。通常在區(qū)域年度資金需求預(yù)算制定后，通過(guò)連續(xù)對(duì)未來(lái)3個(gè)月的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)滾動(dòng)更新，有助于區(qū)域?qū)φw未來(lái)資金盈缺進(jìn)行動(dòng)態(tài)把握。對(duì)于資金預(yù)算的分解和實(shí)施，主要采取“月預(yù)算、周計(jì)劃、日控制”的流程。區(qū)域各成員單位每月28日需編制下一月度整車(chē)進(jìn)銷(xiāo)存計(jì)劃，并且將其上報(bào)至區(qū)域總部銷(xiāo)售管理部進(jìn)行匯總，報(bào)區(qū)域領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審批。審批后采購(gòu)計(jì)劃交由區(qū)域資金管理部按品牌特性配置資金。區(qū)域成員單位必須在每月1 日前將當(dāng)月資金支付預(yù)算在系統(tǒng)中完成，如果未在支付預(yù)算明細(xì)系統(tǒng)中錄入，將不能對(duì)外支付。在預(yù)算范圍內(nèi)的支付一旦支付指令確定，并提交到系統(tǒng)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)完成對(duì)外支付。即以上這種方式是資金集中與靈活性有機(jī)結(jié)合。通過(guò)資金集中調(diào)配實(shí)現(xiàn)區(qū)域資源合理配置，從而使得區(qū)域各子公司能夠切實(shí)遵循資金計(jì)劃開(kāi)展資金對(duì)外支付活動(dòng)。

（四）統(tǒng)一現(xiàn)金池結(jié)算規(guī)則

為了實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金池管理模式在使用過(guò)程中的有效管控和統(tǒng)一規(guī)范，CGA汽車(chē)公司立足自身實(shí)際情況專(zhuān)門(mén)為現(xiàn)金池管理制定了相應(yīng)的結(jié)算規(guī)則。該集團(tuán)企業(yè)規(guī)定每日日終需進(jìn)行現(xiàn)金池結(jié)算操作，各成員單位需要對(duì)當(dāng)日資金頭寸進(jìn)行準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)。集團(tuán)企業(yè)總部通過(guò)結(jié)合各成員單位提供的現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，對(duì)其進(jìn)行匯總整理。在CGA汽車(chē)公司各區(qū)域資金管理部部門(mén)負(fù)責(zé)制定區(qū)域存款利率與貸款利率，區(qū)域平臺(tái)公司作為貸款主體實(shí)施統(tǒng)借統(tǒng)貸管理模式，各成員單位不單獨(dú)向銀行進(jìn)行貸款操作，所有成員單位運(yùn)營(yíng)資金短缺直接在系統(tǒng)申請(qǐng)借款并獲得資金，借款利率按區(qū)域平臺(tái)公司向銀行貸款的綜合利率計(jì)算并收取，活期存款利率也參照人民銀行當(dāng)期活期利率計(jì)算。二級(jí)中心需要在每月月底進(jìn)行借款利息的結(jié)算，每季對(duì)成員單位活期存款結(jié)息，隨后根據(jù)利息收入與支出從成員單位在資金中心賬戶(hù)中劃出或劃入。

三、關(guān)于優(yōu)化汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金池管理成效的建議

（一）重視相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估考核

通過(guò)對(duì)CGA公司現(xiàn)金池管理模式進(jìn)行分析可知，汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)管理中，資金一直處于動(dòng)態(tài)流動(dòng)狀態(tài)。本文認(rèn)為，想要有效提升汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金池管理成效，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司各項(xiàng)資金流動(dòng)情況的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)管，還需要結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況積極建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估考核機(jī)制。在準(zhǔn)確分析現(xiàn)金池管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)下，制定出相應(yīng)的管理方案以有效擴(kuò)大集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金池收益。如CGA公司廣西區(qū)域公司在收購(gòu)SZPF集團(tuán)后，迅速在深圳設(shè)立現(xiàn)金池模式，為鼓勵(lì)新進(jìn)的各成員單位積極在現(xiàn)金池賬戶(hù)進(jìn)行資金歸集，采取高息攬存對(duì)現(xiàn)金池中所有成員單位進(jìn)行定期考核，通過(guò)季度在管理報(bào)表利潤(rùn)還原方式提升成員單位總經(jīng)理考核利潤(rùn)，讓成員單位管理層重視資金歸集率。

（二）對(duì)監(jiān)控額度管理需細(xì)分

1.細(xì)分額度

通過(guò)根據(jù)集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際情況將額度細(xì)分成三種類(lèi)型：正常狀態(tài)下的額度、臨時(shí)額度以及專(zhuān)項(xiàng)額度。一般正常額度中需要在立足日常采購(gòu)等基礎(chǔ)上，將庫(kù)存當(dāng)量以及保證金比例分別設(shè)置為基本值1.5%-20%，按照當(dāng)年預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入將其與庫(kù)存當(dāng)量和保證金比例相乘，所得乘積在與相關(guān)系數(shù)相乘之后除以12即可得到日常采購(gòu)以及拷車(chē)需要的具體額度，通常在計(jì)算過(guò)程中該項(xiàng)系數(shù)取值為1.2。當(dāng)成員單位臨時(shí)出現(xiàn)大額拷車(chē)等情況時(shí)將會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的臨時(shí)額度，而當(dāng)成員單位因?yàn)槿谫Y租賃或是基礎(chǔ)工程建設(shè)等原因?qū)е沦Y金占用時(shí)，便會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的專(zhuān)項(xiàng)額度。此時(shí)通過(guò)對(duì)額度進(jìn)行具體細(xì)分，有助于汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè)更有針對(duì)性地監(jiān)督管控現(xiàn)金池下各成員單位的借款額度以及資金使用情況。

2.監(jiān)控額度

在完成額度的細(xì)分之后，需要根據(jù)具體額度展開(kāi)相應(yīng)的監(jiān)督與管控。對(duì)于正常額度，每年需要在成員單位基于次年預(yù)算口徑的全年銷(xiāo)售收入之上開(kāi)展精準(zhǔn)的匡算工作，隨后將匡算結(jié)果及時(shí)上報(bào)至總經(jīng)理辦公會(huì)等決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行嚴(yán)格審批，待審批通過(guò)后再予以實(shí)行。對(duì)于其他類(lèi)型的額度，則需要汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè)嚴(yán)格依照專(zhuān)款專(zhuān)用原則，要求各成員單位在結(jié)合其真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況的基礎(chǔ)上，向決策機(jī)構(gòu)提交關(guān)于增加聯(lián)動(dòng)支付余額上限額度的申請(qǐng)，并對(duì)具體額度使用計(jì)劃等進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。再依次經(jīng)由成員單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理以及總經(jīng)理和總部分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行嚴(yán)格審批后予以實(shí)行。

（三）建立健全配套考核機(jī)制

為了有效提高相關(guān)工作人員的工作積極性，并防范到期未及時(shí)歸還額度等情況，還需要在汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè)運(yùn)用現(xiàn)金池管理模式的過(guò)程中，專(zhuān)門(mén)建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。如CGA公司，由集團(tuán)企業(yè)總部定期利用服務(wù)費(fèi)形式向成員單位收取相應(yīng)罰息金額，并為其開(kāi)具相應(yīng)發(fā)票。通過(guò)收取相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)用進(jìn)而使得各成員單位經(jīng)營(yíng)管理人員能夠正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金池管理的重要性，加大對(duì)回款的關(guān)注力度。

（四）提高工作人員綜合素養(yǎng)

在汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè)運(yùn)用現(xiàn)金池管理模式的過(guò)程中，相關(guān)工作人員自身的業(yè)務(wù)能力以及專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)水平也直接影響著現(xiàn)金池管理工作成效。本文認(rèn)為，在對(duì)汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金池管理進(jìn)行積極優(yōu)化的過(guò)程中，同樣需要高度關(guān)注提高相關(guān)工作人員的綜合素養(yǎng)。一方面集團(tuán)總部需要深入挖掘內(nèi)部?jī)?yōu)秀員工，并主動(dòng)為其提供有關(guān)現(xiàn)金池管理的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，使得工作人員的專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)能力可以得到有效加強(qiáng)。另一方面集團(tuán)總部也需要積極從外部聘請(qǐng)?jiān)诂F(xiàn)金池管理中具有扎實(shí)業(yè)務(wù)能力與較高核心素養(yǎng)的優(yōu)質(zhì)員工，以此有效提升總部的資金規(guī)劃與配置能力，使得總部可以在現(xiàn)金池管理模式下做出正確的決策決議。

（五）提升資金系統(tǒng)與ERP協(xié)同

CGA公司所采用的資金管理軟件為拜特系統(tǒng)，ERP所采用的是SAP系統(tǒng)，資金管理相關(guān)的主數(shù)據(jù)在資金系統(tǒng)管理;因此通過(guò)資金系統(tǒng)與外部系統(tǒng)建立起數(shù)據(jù)的無(wú)縫對(duì)接，將信息孤島連接起來(lái)是迅速提升管理效率的關(guān)鍵。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè)中運(yùn)用現(xiàn)金池管理模式，可以在有效協(xié)調(diào)集團(tuán)總部與各成員單位利益關(guān)系、資金關(guān)系的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金的集中、有效管理。因此各汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè)需要在正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金池管理模式的基礎(chǔ)上，通過(guò)結(jié)合自身實(shí)際情況，從注重提高相關(guān)工作人員綜合素養(yǎng)、建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與考核機(jī)制、細(xì)分額度并加強(qiáng)相關(guān)管控以及提升系統(tǒng)協(xié)同等工作的方面入手。進(jìn)一步優(yōu)化現(xiàn)金池管理模式，使其能夠在汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商集團(tuán)企業(yè)中充分發(fā)揮自身應(yīng)有效用，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。

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