新形勢下企業(yè)內控體系構建策略探究

胡敏

摘 要 隨著經濟全球化的不斷深入發(fā)展，諸多企業(yè)迎來了新的發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)，市場競爭也變得愈加激烈。在新的發(fā)展形勢下，企業(yè)要想提升自身發(fā)展實力與市場競爭能力，需要合理轉變以往沿用的固有管理理念，積極學習現代化先進的內部控制管理理念與方法，構建系統且全面的企業(yè)內控體系，做好企業(yè)運營期間各方面的管理工作，為企業(yè)經營者提供準確反映企業(yè)經濟活動開展具體情況的管理報告，有利于經營者制定高可行性的經營決策，制定具有前瞻性特點的未來發(fā)展戰(zhàn)略，使企業(yè)實現長遠可持續(xù)的發(fā)展目標?；诖吮疚膶Ξ斍捌髽I(yè)內控工作基本情況進行了概述，并對新形勢下企業(yè)構建內控體系的有效方法進行了詳細闡述。

關鍵詞 企業(yè) 內控體系 構建 策略

在現階段的社會經濟發(fā)展大環(huán)境下，企業(yè)需要充分認識內控體系對企業(yè)健康運營發(fā)展的重要價值，結合以往開展內控工作時出現的問題，找出導致問題發(fā)生的具體原因，進而采取有效措施構建符合企業(yè)現在及未來長遠發(fā)展的內控管理體系，使企業(yè)的各項經營活動更具有規(guī)范化特點，有效實現各類產品生產及營銷目標，最終顯著提升企業(yè)的市場發(fā)展能力，確保企業(yè)可以在日漸激烈的市場競爭中始終立于不敗之地。

一、企業(yè)內控工作問題

首先，缺乏對內部控制工作的了解。當前一些企業(yè)雖然在日常管理期間開展了內部控制管理工作，但是對內控的認知較為淺薄，未能充分掌握內部控制深層次的含義、內容、重要性，導致企業(yè)經營者在制定經營策略及未來發(fā)展戰(zhàn)略時，不能獲得真實且完整的經營活動數據信息，使相關策略、戰(zhàn)略與企業(yè)實際發(fā)展情況存在較多矛盾，落實的難度非常高，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

其次，缺乏健全的內控機制與體系。我國企業(yè)在經營過程中使用內控管理理念及方法的時間較短，并未形成健全的管理工作制度及體系，很多內控工作內容并沒有被納入管理工作中，導致企業(yè)內控管理人員在開展具體的工作時出現了無制度可依的情況，最終使管理工作多浮于表面。

再次，內控管理方法落后?，F階段計算機技術、互聯網技術、自動化技術等多項現代化技術在人們的生產生活中有廣泛的應用，而且取得了理想的應用成果，所以企業(yè)在發(fā)展期間也需要多應用先進技術，提高工作質量與效率。部分公司為了節(jié)省經營成本，不重視內控管理的信息化建設，使具體管理工作缺乏大量的信息數據，一些對公司經營發(fā)展有較大幫助的數據信息的價值不能被有效發(fā)揮出來，進而出現決策失誤、發(fā)展戰(zhàn)略偏離市場經濟環(huán)境的情況，使企業(yè)經營活動難以正常開展。

最后，不重視風險管理。當前公司經營者對企業(yè)的風險管理大多停留在理論層面，沒有明確風險管理的責任、對象，導致企業(yè)缺乏較強的應對能力，風險一旦發(fā)生，就容易出現經營問題。

二、基于新形勢的企業(yè)內控體系構建策略分析

（一）增強內控管理意識，明確管理流程

企業(yè)以往經營發(fā)展期間進行的內控工作存在較多問題，需要企業(yè)結合當前發(fā)展的新形勢構建內控體系，提升企業(yè)管理能力與水平。

首先，企業(yè)要增強內控意識，即企業(yè)管理層要深入研究學習內控管理涉及的內容，準確把握內控體系構建內容與重要性，在企業(yè)內部組建一支水平高、能力強的內控工作團隊，投入大量的資金和技術，做好內控體系建立及后續(xù)的企業(yè)內控管理工作，為企業(yè)構建內控體系提供資金、技術保障；同時管理層在提高內控意識后，需要邀請從事企業(yè)內控體系構建研究的專家學者，通過講座、培訓班等形式對全體企業(yè)員工進行內控工作重要性、內控體系構建等內容的宣講教育，使企業(yè)員工的內控意識大幅度提升，能夠積極配合內控管理部門完成每一項管理工作。[1]

其次，管理層要明確企業(yè)內控體系管理流程，具體包括組建企業(yè)內控管理部門、明確管理人員工作職責與責任范圍、參考國家相關法律法規(guī)進行內控體系內容的完善與規(guī)范化處理、修訂完善以往應用的內控評價體系與工作手冊內容、在企業(yè)內部選擇一個部門進行內控體系管理的試點推行、評估構建體系試運行成效、內控體系在企業(yè)其他部門及總部進行應用。企業(yè)管理層需要委托內控管理部門依照上述流程做好每一個環(huán)節(jié)的體系構建工作，在全過程中落實內控體系的管理內容，使管理工作最終取得良好的成效。

（二）制定完善的內控工作機制，形成健全的企業(yè)內控體系

具體構建企業(yè)內控體系時，要求內控體系管理部門員工把握現階段企業(yè)開展的內控管理要求與內容，之后制定內控工作機制，內容包括企業(yè)會計內控制度、審批控制制度、股權激勵制度、人力資源管理制度、風險管理及預警制度等多個制度，形成企業(yè)內控體系，為管理人員管理工作的具體開展提供制度依據，避免發(fā)生管理不到位或管理缺失的情況，規(guī)范管理人員的管理行為，使企業(yè)在內容翔實的管理制度、健全的管理體系的綜合作用之下，能夠積極應對新形勢下的種種挑戰(zhàn)與困境，顯著提高企業(yè)綜合競爭力。[2]

（三）優(yōu)化創(chuàng)新內控體系管理辦法

以往企業(yè)開展內控工作時，采用的方法較為陳舊，而且多依賴管理人員的人工管理，易導致管理不到位、徇私舞弊、欺瞞不報等情況發(fā)生，所以在當前新形勢下進行的企業(yè)內控體系構建工作，重點是要創(chuàng)新管理方法，借助諸多的現代化技術，構建企業(yè)內控管理信息系統，對企業(yè)內控體系管理運行情況進行動態(tài)化、實時性的監(jiān)督，一旦檢出任何問題，系統可以及時發(fā)出警報提醒，使內控管理部門負責人可以及時對內控管理問題進行研究與處理，如果是管理人員人為導致的問題，第一時間進行問題處理與定責，確保企業(yè)運營期間出現的各類風險及問題能夠及時被發(fā)現，通過有效的處理，規(guī)避風險，最大化地減少企業(yè)的經濟損失。因此企業(yè)在構建內控體系時，需要加強對先進技術、ERP企業(yè)信息系統等技術系統的研究，在企業(yè)內部建立內控體系管理系統，提升企業(yè)的信息化程度，大幅度提高后續(xù)企業(yè)管理部門依托內控體系管理系統開展的管理工作的成效和質量，有效減輕工作人員的工作任務量，規(guī)避以往依賴人工進行內控管理時出現的各類風險。[3]

（四）重視風險管理

企業(yè)管理部門工作人員需要學習全面風險管理理念，掌握內控體系及風險管理策略等內容，在不斷提高風險防控意識的基礎上，對企業(yè)現階段運營發(fā)展的內外部環(huán)境、國內與國外經濟市場情況進行全面的調查了解，找出企業(yè)當前發(fā)展中面臨的各類風險，對其進行嚴重程度的評估，形成風險等級控制管理機制。工作人員可以按照具體風險的輕重緩急，先處理突發(fā)且嚴重的風險，之后再處理一些小風險；同時企業(yè)要構建風險預警機制，在其中明確說明企業(yè)發(fā)展期間可能遇到的風險與應急處理預案，以便在企業(yè)發(fā)生相關風險后，管理人員可以根據自己掌握的預案內容及時控制、有效處理風險，避免問題惡化，使企業(yè)可以正常有序地運營。

三、結語

目前企業(yè)在構建內控體系時，需要加強對以往的內控工作情況的研究，并且在有效掌握內控體系包含的內容與價值后，積極地向一些成功構建企業(yè)內控體系的企業(yè)學習構建經驗，然后根據調查所得的全部資料，制定符合本企業(yè)經營發(fā)展實際情況的內控體系，以期該體系在之后的應用中可以有效發(fā)揮內部控制管理的作用，幫助企業(yè)盡快適應社會發(fā)展的新形勢，實現發(fā)展目標，獲取高額的經營利潤，逐步擴大企業(yè)規(guī)模，占據更多的市場份額。

（作者單位為江西濟民可信集團有限公司）

參考文獻

[1] 鄭丹.試論企業(yè)內控管理水平提升的有效途徑[J].現代營銷（下），2019（06）：118-119.

[2] 曹少勇.建立和完善工業(yè)企業(yè)會計內控體系的實踐研究[J].經濟師，2019（06）：117-118+121.

[3] 潘凡.公司內部控制體系優(yōu)化探究[J].管理觀察，2019（14）：17-19.