稅務(wù)籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

李二軍

摘 要：隨著當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的競爭壓力越來越大，為了更好促進(jìn)企業(yè)未來發(fā)展的準(zhǔn)確性和高效性，重點(diǎn)加強(qiáng)對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的高度重視必不可少，其應(yīng)該作為企業(yè)管理以及運(yùn)營工作的一個(gè)核心要點(diǎn)進(jìn)行把關(guān)。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，稅務(wù)籌劃又是比較重要的基本任務(wù)，需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展過程中涉及到的籌資、投資以及運(yùn)營各個(gè)基本環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)分析，保障稅務(wù)籌劃能夠較為合理高效，為企業(yè)發(fā)展提供較強(qiáng)保障作用。鑒于此，本文對稅務(wù)籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用進(jìn)行分析，以供參考。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃;財(cái)務(wù)管理;應(yīng)用

引言

稅務(wù)籌劃是一門具有前瞻性的高級財(cái)務(wù)管理活動，企業(yè)能否充分利用現(xiàn)有的稅務(wù)法律法規(guī)及政策來降低稅負(fù)，除了要有稅務(wù)相關(guān)的專業(yè)人員外，企業(yè)還需在行業(yè)規(guī)劃、業(yè)務(wù)選擇，稅務(wù)籌劃的執(zhí)行力度等方面上下功夫。本文在稅務(wù)籌劃對策的選定上雖然不能全面反映稅務(wù)籌劃的全貌，但對企業(yè)相關(guān)專業(yè)人員在稅務(wù)籌劃方向的思考具有一定的借鑒意義，望能給相關(guān)專業(yè)人士一點(diǎn)幫助。

1稅務(wù)籌劃概述

稅務(wù)籌劃是企業(yè)發(fā)展中比較重要的一個(gè)手段，其最終目的是為了實(shí)現(xiàn)減稅和節(jié)稅，如此也就能夠較好實(shí)現(xiàn)對于自身稅負(fù)壓力的降低，當(dāng)然，相關(guān)措施和手段的應(yīng)用應(yīng)該避免違反國家法律法規(guī)，僅僅針對自身經(jīng)營活動進(jìn)行優(yōu)化安排，確保原有納稅方案能夠得到有效調(diào)整。基于這種稅務(wù)籌劃工作的開展，其具體特點(diǎn)如下：首先，稅務(wù)籌劃應(yīng)該體現(xiàn)出較強(qiáng)的合法性，各類措施和手段的應(yīng)用需要嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)，避免出現(xiàn)較為明顯的違規(guī)行為;例如在實(shí)際工作中，年終獎(jiǎng)的納稅籌劃是一個(gè)非常重要的部分，存在著很大的籌劃空間，而對于年終獎(jiǎng)的籌劃最核心的便是力求避開年終獎(jiǎng)的無效區(qū)間的問題。我國的個(gè)人所得稅實(shí)行的是超額累進(jìn)稅率，因此當(dāng)個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額處于某檔的最上限時(shí)，與其處于它相鄰的上一檔的最下限時(shí)相比，雖然總收入是相對較低的，但其處于稅率較低的一檔，因此扣除所得稅之后的所得反而還高。同理其次，還需要促使稅務(wù)籌劃工作表現(xiàn)出較強(qiáng)的預(yù)見性，能夠在相關(guān)企業(yè)運(yùn)營活動開始前進(jìn)行相關(guān)措施的采納和確定。

2企業(yè)稅務(wù)籌劃的原則

2.1合法性原則

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程中，要嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)。使其符合現(xiàn)在的法律規(guī)范，也就是說在進(jìn)行具有法律依據(jù)的稅務(wù)籌劃與管理工作，依法辦事，依法工作，不可觸碰法律底線，企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作要國家的財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)和相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)進(jìn)行，強(qiáng)化企業(yè)的法律意識，做一個(gè)合法的企業(yè)。同時(shí)企業(yè)還要對我國稅收的變化進(jìn)行關(guān)注。雖然我國的稅法是相對穩(wěn)定的，但是有時(shí)會出現(xiàn)需要補(bǔ)充規(guī)定的現(xiàn)象，我國稅法的整體框架沒有發(fā)生很大的變化，但是每年都會進(jìn)行微調(diào)，進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)要對稅法的變化進(jìn)行格外關(guān)注，從而有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，有利于對稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行完善工作。

2.2風(fēng)險(xiǎn)防范原則

當(dāng)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作的時(shí)候，沒有完全按照法律法規(guī)實(shí)行操作，這就說明有著很大的操作風(fēng)險(xiǎn)，如果對法律法規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)沒有進(jìn)行格外的關(guān)注，就不利于企業(yè)的發(fā)展，所以企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候，要充分考慮到稅務(wù)籌劃具有風(fēng)險(xiǎn)性。企業(yè)要防止出現(xiàn)未能依法納稅的情況，由于對相關(guān)的稅收政策沒有充分的了解，這樣就會容易造成偷稅的現(xiàn)象，就會收到稅務(wù)處罰。如果沒有對稅務(wù)籌劃進(jìn)行充分的、系統(tǒng)的理解運(yùn)用，就會有籌劃失敗的風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)要采取有關(guān)措施減少風(fēng)險(xiǎn)，爭取避免各種風(fēng)險(xiǎn)。

3企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特征

對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理來說，一般具有以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)：一是具有系統(tǒng)性，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作與企業(yè)內(nèi)的多個(gè)部門均有聯(lián)系，同時(shí)，財(cái)務(wù)管理工作本身也包含信息的搜集、整理、預(yù)估、考核等多個(gè)方面的內(nèi)容，因此，財(cái)務(wù)管理工作具有較強(qiáng)的系統(tǒng)性才能夠更好的保證工作的順利進(jìn)行;二是具有全面性，財(cái)務(wù)管理工作在實(shí)施的過程中并不只是由財(cái)務(wù)管理部門的工作人員進(jìn)行的，而是需要企業(yè)內(nèi)的全體員工參與，而且需要根據(jù)各部門員工的職責(zé)特點(diǎn)進(jìn)行合理的參與管理。

4稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

4.1投資中的應(yīng)用

稅務(wù)籌劃在投資中的應(yīng)用需要注意以下幾個(gè)方面：首先是對于投資地點(diǎn)的選擇，就我國現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說，各地區(qū)之間存在一定的差異，因此，稅收政策也根據(jù)各地區(qū)不同的特點(diǎn)存在一定的不同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇具有優(yōu)惠稅收政策的地區(qū)進(jìn)行注冊;其次是對于投資行業(yè)的選擇，根據(jù)我國不同的產(chǎn)業(yè)發(fā)展，我國也制定了相應(yīng)的優(yōu)惠稅收政策，因此，根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展以及優(yōu)惠稅收政策進(jìn)行選擇更為有利;然后是對于投資方式的選擇，企業(yè)為更好的減輕企業(yè)的稅負(fù)，可以盡可能的選擇固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)投資。

4.2經(jīng)營管理中的應(yīng)用

在經(jīng)營管理中的應(yīng)用首先是對經(jīng)營活動進(jìn)行科學(xué)的安排，能夠在一定程度上稅務(wù)的減免，一般可以通過增加企業(yè)的廣告費(fèi)用投入或者是對投產(chǎn)初期的產(chǎn)量進(jìn)行控制等方法來獲取稅務(wù)減免的優(yōu)惠政策，從而減輕企業(yè)的賦稅壓力;其次，企業(yè)可以通過選擇較低的納稅業(yè)務(wù)來降低企業(yè)的賦稅壓力，例如對于個(gè)人獨(dú)資的企業(yè)來說，通過對不同年份納稅的了解，選擇低利潤年份進(jìn)行延期納稅，也能夠在一定程度上減少企業(yè)所需繳納的稅費(fèi);然后是對企業(yè)員工的稅務(wù)進(jìn)行合理的籌劃，這需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，將企業(yè)員工的工資控制在應(yīng)當(dāng)繳納稅款的額度之內(nèi)。

4.3通過減稅，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收益

當(dāng)企業(yè)通過減稅時(shí)要在符合法律法規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，這樣可以使納稅人減少稅務(wù)，而直接節(jié)稅的方式。為了更好地使用減稅方法，要使減稅的時(shí)間達(dá)到最長的效果，同時(shí)還要使減稅的項(xiàng)目達(dá)到最多。減稅的時(shí)間越長，減少的稅務(wù)就會越多，這樣就會使企業(yè)在稅后的利潤越多。企業(yè)得到的減稅項(xiàng)目越多，這就意味著企業(yè)的收益將會越大。所以企業(yè)可以通過減稅的方式來提高企業(yè)的財(cái)務(wù)收益，使企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益。

4.4企業(yè)租賃

通常企業(yè)的租賃方式可分為經(jīng)營租賃和融資租賃方式。企業(yè)在經(jīng)營過程中會有許多臨時(shí)事務(wù)需要處理，因此，采取經(jīng)營租賃可以滿足企業(yè)臨時(shí)性需求，租期時(shí)間短，資產(chǎn)計(jì)提折舊這一環(huán)節(jié)也可以避免。融資租賃與經(jīng)營租賃相比，期限高，風(fēng)險(xiǎn)大，租賃房需要承擔(dān)相應(yīng)的資產(chǎn)租賃風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為了減少稅收負(fù)擔(dān)，可以通過租賃融資實(shí)現(xiàn)。企業(yè)可通過資產(chǎn)計(jì)提折舊的方式減小成本，在交稅之前就可以提前扣除租金費(fèi)用，這樣就可以進(jìn)一步降低交稅數(shù)目。由此可見，融資租賃可作為企業(yè)降低稅收負(fù)擔(dān)的主要租賃方式。

結(jié)束語

稅務(wù)籌劃一定要在法律允許的情況下，對經(jīng)營的事項(xiàng)進(jìn)行提前進(jìn)行安排工作，使企業(yè)可以更好地解決難題，使企業(yè)可以獲得更大的效益。企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作為企業(yè)進(jìn)行提前的布置安排，從而使企業(yè)得到更好的發(fā)展。稅務(wù)籌劃是一種理財(cái)活動，其是根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)進(jìn)行的。企業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)化的稅務(wù)管理，有利于使企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)收益，同時(shí)也有利于納稅人的可以依法使用權(quán)益，行使自己的責(zé)任。

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