我國老年長期護(hù)理保險籌資機(jī)制對韓國經(jīng)驗(yàn)的借鑒研究

李元 鄧琪鈺

[摘?要]籌資機(jī)制是社會保險運(yùn)行的保障，籌資機(jī)制的穩(wěn)定和可持續(xù)對老年長期護(hù)理保險的建立尤為重要。韓國長期護(hù)理保險的籌資機(jī)制具有縝密的制度設(shè)計和良好的實(shí)施效果，研究韓國長期護(hù)理保險籌資機(jī)制對我國長護(hù)保險的制度建設(shè)有借鑒意義。本文從籌資主體、籌資渠道、籌資水平、籌資方式等方面考察了韓國長護(hù)保險的籌資機(jī)制，結(jié)合中國長護(hù)保險試點(diǎn)地區(qū)的實(shí)踐情況，提出從從籌資機(jī)制方面來看，韓國的籌資主體責(zé)任明確、籌資渠道多元化、籌資水平動態(tài)調(diào)整、籌資方式固定統(tǒng)一等對中國開展老年長期護(hù)理服務(wù)具有重要的借鑒意義。

[關(guān)鍵詞]長期護(hù)理保險;韓國;籌資機(jī)制;籌資模式

[基金項(xiàng)目]國家社會科學(xué)基金青年項(xiàng)目“失能老人長期照護(hù)資金規(guī)模測算及籌集模式研究”（16CRK018）;長春市社科規(guī)劃辦項(xiàng)目“長春市失能人員醫(yī)療照護(hù)保險實(shí)證研究”（CSKT2018ZX?042）。

[作者簡介]李元（1986-），女，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，長春工業(yè)大學(xué)公共管理學(xué)院副教授;鄧琪鈺（1995-），女，長春工業(yè)大學(xué)公共管理學(xué)院碩士研究生（長春 130012）。

引言

韓國人口老齡化的快速增長歸因于嬰兒潮一代的退休和年輕人生育意愿的下降。兒童撫養(yǎng)比率從1990年的36.9%下降到2000年的29.4%，到2010年僅為22.2%。相比之下，1990年老年撫養(yǎng)比率為7.4%，2000年達(dá)到10.1%，2010年增加到15.0%?？焖倮淆g化面臨的主要挑戰(zhàn)是如何為失能老人提供照護(hù)服務(wù)。韓國根據(jù)本國現(xiàn)狀于2008年7月1日正式實(shí)施長期護(hù)理保險制度，制度運(yùn)行至今已有10年時間，政策已漸趨完善，尤其是在長期護(hù)理保險籌資方面的經(jīng)驗(yàn)，可供我國參考。

2016年我國政府發(fā)布《關(guān)于開展長期護(hù)理保險制度試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》），選擇了2個重點(diǎn)聯(lián)系省份以及15個城市進(jìn)行試點(diǎn)。目前來看，試點(diǎn)地區(qū)制度運(yùn)行狀態(tài)良好，但在實(shí)施過程中不可避免出現(xiàn)一些問題，其中尤為關(guān)鍵的是長期護(hù)理保險的資金籌集問題。

景躍軍、孟石、李元：《德美日長期護(hù)理保險資金籌集模式的特點(diǎn)及啟示》，《延邊大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版）》2018年第2期。是否有穩(wěn)固的資金支持，關(guān)系到失能老人能否享受到合理的待遇。因此，建立完善的長期照護(hù)保險籌資機(jī)制是制度本身得以持續(xù)運(yùn)行的重要依托。為此，本文主要以韓國的資金籌集機(jī)制為示范，通過分析我國目前長期護(hù)理保險籌資機(jī)制的現(xiàn)狀，借鑒韓國經(jīng)驗(yàn)并總結(jié)教訓(xùn)，以助于提出我國老年長期護(hù)理保險資金籌集機(jī)制的建議，使我國長期護(hù)理保險資金籌集機(jī)制能夠長效運(yùn)行。

一、老年長期護(hù)理保險籌資機(jī)制及要素分析

（一）籌資機(jī)制含義

老年長期護(hù)理保險的籌資是指專門的社會保險基金征收機(jī)構(gòu)按照老年長期護(hù)理保險制度所規(guī)定的計征對象和方法，定期向勞動者所在單位和（或）勞動者個人征收老年長期照護(hù)保險費(fèi)（稅）的行為

林義：《社會保險基金管理》，北京：中國勞動社會保障出版社，2015年，第19頁。。

老年長期護(hù)理保險籌資機(jī)制具體表現(xiàn)為一系列規(guī)章制度，也就是在長期護(hù)理保險資金籌集過程中，管理者作為依據(jù)來保證籌資工作高效、穩(wěn)定，籌資費(fèi)率平穩(wěn)、可持續(xù)，籌資成本、管理成本最小化的工作方針。

劉金濤、陳樹文：《我國老年長期護(hù)理保險籌資機(jī)制探析》，《大連理工大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版）》2011年第3期。籌資機(jī)制是探索我國老年長期護(hù)理保險制度的關(guān)鍵，為了讓老年長期護(hù)理保險基金能夠高效運(yùn)行，必須建立科學(xué)的籌資機(jī)制。

（二）籌資機(jī)制要素

本文依照已經(jīng)存在的文獻(xiàn)整理并且根據(jù)對我國老年長期照護(hù)保險籌資機(jī)制的研究，將老年長期護(hù)理保險籌資機(jī)制確定為五個核心要素，分別是籌資主體、籌資渠道、籌資方式，籌資標(biāo)準(zhǔn)和籌資模式。

1.籌資主體。

籌資主體是針對在老年長期護(hù)理保險基金籌集和使用過程中對該基金負(fù)責(zé)到底的特定管理者。特定管理者在法律法規(guī)規(guī)定下進(jìn)行科學(xué)管理，確保老年長期照護(hù)保險籌資機(jī)制得到高效率、可持續(xù)的運(yùn)行。

孫潔、蔣悅竹：《社會長期護(hù)理保險籌資機(jī)制理論分析框架》，《江西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報》2018年第1期。本文將老年長期護(hù)理保險籌資的管理者視為可以按照法律，負(fù)擔(dān)老年長期照護(hù)保險籌資的責(zé)任并遵循相關(guān)制度規(guī)定以及政策監(jiān)督的個人、政府機(jī)構(gòu)和社會組織等。

2.籌資渠道。

籌資渠道是指基金從哪里籌集，體現(xiàn)的是基金的來源和流量?；I資渠道可以明確反映基金的來源途徑，有利于幫助籌資對象明晰籌資責(zé)任，這對老年長期護(hù)理保險制度的建立與發(fā)展起著關(guān)鍵的促進(jìn)作用。老年長期護(hù)理保險做為一項(xiàng)社會保險政策，同樣秉承了“三方負(fù)擔(dān)”的原則，通過國家、企業(yè)、個人三個渠道來籌集基金。此外，還通過慈善機(jī)構(gòu)捐助、醫(yī)保基金劃撥等渠道擴(kuò)充籌資規(guī)模，有效彌補(bǔ)了基金的不足。

3.籌資方式。

籌資方式即籌措基金采取的具體形式，體現(xiàn)著社會保險基金的屬性，即國家、企業(yè)、個人應(yīng)負(fù)擔(dān)的保險費(fèi)（稅）通過什么途徑進(jìn)入保險基金。目前，社會保險籌資常用的三種方式是社會保險稅、社會保險費(fèi)和預(yù)算基金賬戶。采取合理的籌資方式進(jìn)行籌資，有助于保險基金有效整合，提高長期護(hù)理保險基金的運(yùn)行效率。

社會保險稅是由政府向雇主和社會保險金的受領(lǐng)人征收的一種稅，籌集的基金用于不同的社會保險項(xiàng)目。社會保險費(fèi)即向雇主和雇員以繳費(fèi)的形式籌集的社會保險基金，社會保險基金是由國家負(fù)責(zé)監(jiān)督，并由特定的機(jī)構(gòu)執(zhí)行基金的運(yùn)轉(zhuǎn)。預(yù)算基金賬戶具有強(qiáng)制性儲蓄特征，主要將雇員和雇主所繳納的基金都存入到雇員的個人賬戶中。

4.籌資標(biāo)準(zhǔn)?；I資標(biāo)準(zhǔn)即按照何種繳費(fèi)比例來籌集長期護(hù)理保險資金。長期照護(hù)保險的資金籌集標(biāo)準(zhǔn)大體上由長期照護(hù)費(fèi)用支出、參保人的平均收入水平、繳納保險者的數(shù)量、政府財政狀況、被保險人自付額度、國家社會保險總體資金籌集標(biāo)準(zhǔn)等決定。

老年長期照護(hù)資金籌集標(biāo)準(zhǔn)是指用多少的資金來讓被保險人能夠從中受益。保障資金運(yùn)作過程中所支付的老年長期照護(hù)保險費(fèi)用，既能滿足老年人對長期照護(hù)的需求，又能夠使保險基金自身有效運(yùn)行下去。

5.籌資模式。籌資模式是指資金在老年長期護(hù)理保險體系中的實(shí)際使用方式，即怎樣籌集資金并且合理使用資金。社會保險籌資模式分為三類：現(xiàn)收現(xiàn)付制、基金積累制和部分積累制。

詹軍：《韓國老年人長期護(hù)理保險制度述要——兼談對中國建立養(yǎng)老服務(wù)新體系的啟示》，《北華大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版）》2016年第2期。

現(xiàn)收現(xiàn)付制的籌資模式目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資金收支在短期內(nèi)橫向平衡，即本年度內(nèi)所收取的社會保險總金額與需要支付的社會保險金額持平?；鸱e累制的籌資模式目標(biāo)是基金的長期可持續(xù)運(yùn)營，要求社會保險基金的收支在較長時期實(shí)現(xiàn)縱向平衡，即在被保險人受保障期間，實(shí)現(xiàn)社會保障基金本金及收益總額與被保險人獲得待遇總額持平。部分積累制則是將現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金積累制相結(jié)合的籌資模式。

二、韓國長期護(hù)理保險籌資機(jī)制分析

韓國經(jīng)過多年探索已經(jīng)形成了具有本國特色的長期護(hù)理保險制度，對亞洲各國都有借鑒意義，尤其是在籌資機(jī)制方面也逐步發(fā)展并成熟，下面主要從籌資主體、籌資渠道、籌資方式、籌資水平和籌資模式五個方面進(jìn)行分析。

（一）韓國長期護(hù)理保險的籌資主體

韓國將社會保險制度運(yùn)用在籌措老年長期護(hù)理保險基金中，其籌資主體自然是韓國政府。2008年，韓國政府根據(jù)全民健康保險（NHI）制度構(gòu)建了長期護(hù)理保險制度，主要是基于韓國當(dāng)局希望減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)且社會公眾也相對了解醫(yī)療保險服務(wù)供給模式。

齊憶虹：《中等收入國家長期護(hù)理保險研究：韓國與日本及德國的比較》，《國外醫(yī)學(xué)：衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)分冊》2016年第1期。政府借鑒現(xiàn)有社會保險的管理模式，由中央政府負(fù)責(zé)整體指導(dǎo)與監(jiān)督，由地方政府負(fù)責(zé)護(hù)理機(jī)構(gòu)建立、評審與監(jiān)督，由保健福利部督導(dǎo)的健康保險機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體運(yùn)營。

（二）韓國長期護(hù)理保險的籌資渠道

韓國長期護(hù)理社會保險采用了責(zé)任分擔(dān)機(jī)制，籌資來源可分為四類：第一，國家健康保險計劃的所有參與者，這部分人按照工資的0.38%進(jìn)行繳費(fèi)，單位和個人分別承擔(dān)0.19%。自由職業(yè)者（包括農(nóng)民）所應(yīng)繳納的保險費(fèi)率取決于個人收入、土地和其他資產(chǎn)。第二，長期護(hù)理保險的補(bǔ)充資金來源于國家財政收入的20%。第三，國家和地方政府向基本生活保障制度未涵蓋但仍然生活貧困的人支付50%的津貼。第四，從家庭護(hù)理服務(wù)費(fèi)用總額中劃撥15%的費(fèi)用，從機(jī)構(gòu)護(hù)理費(fèi)用總額中劃撥20%的費(fèi)用。首爾市于2013年6月開始為無力承擔(dān)自負(fù)費(fèi)用的貧困人口發(fā)放補(bǔ)貼，目前其他城市也開始探索類似的補(bǔ)助方式。

（三）韓國長期護(hù)理保險的籌資方式

韓國主要采取的是強(qiáng)制繳費(fèi)的方式籌集長期護(hù)理保險資金。強(qiáng)制繳費(fèi)的責(zé)任主體多元化，風(fēng)險共擔(dān)，權(quán)利義務(wù)統(tǒng)一，強(qiáng)調(diào)個人責(zé)任。強(qiáng)制繳費(fèi)的方式按照資金來源進(jìn)行分類屬于“保險制”，包含單獨(dú)繳納保險費(fèi)和保險費(fèi)加稅收兩種方式籌集資金，由多方主體共同負(fù)擔(dān)資金。韓國長期護(hù)理保險制度資金籌集典型的方式是保險費(fèi)和稅收相結(jié)合，即長期護(hù)理保險費(fèi)中的一部分是來源于政府的財政補(bǔ)助。這樣的資金籌集方式實(shí)質(zhì)上是混合了稅收制和保險制，而這種資金籌集的方式在各個國家也在廣泛應(yīng)用。

（四）韓國長期護(hù)理保險的籌資標(biāo)準(zhǔn)

韓國長期護(hù)理保險在政府補(bǔ)貼、雇主和雇員繳納的保險費(fèi)比例上存在差異。并且，其費(fèi)率也一直處在調(diào)整變化中。2008年，保險費(fèi)率為4.05%，

其中雇主和雇員各承擔(dān)50%。自營職業(yè)者完全由個人承擔(dān)。2009年費(fèi)率浮動到4.8%左右，2010年上升到6.55%，這一繳費(fèi)水平在之后的6年間沒有再進(jìn)行調(diào)整。

中央政府承擔(dān)20%的保險費(fèi)用，同時中央政府和地方政府有責(zé)任為部分享有醫(yī)療補(bǔ)助的被保險人提供長期護(hù)理的補(bǔ)助。而個人享有長期護(hù)理服務(wù)的同時需要自付部分費(fèi)用，根據(jù)接受服務(wù)的方式不同自付比例也有區(qū)別，例如在機(jī)構(gòu)接受護(hù)理服務(wù)的自付比為20%，在家享受護(hù)理服務(wù)的自付比為15%。

（五）韓國長期護(hù)理保險的籌資模式

韓國的長期護(hù)理保險籌資模式是以“現(xiàn)收現(xiàn)付”原則為基礎(chǔ)的。其優(yōu)點(diǎn)是在實(shí)行長期護(hù)理保險初期制度容易推行，接受度高，不需要基金累積且管理成本與風(fēng)險較低。此外，由于現(xiàn)收現(xiàn)付制是根據(jù)比例從相應(yīng)的繳費(fèi)主體中抽取費(fèi)用，即征即付，不用作為將來的儲備金使用，可以有效防止通貨膨脹帶來的基金貶值的風(fēng)險。

然而，面對日益嚴(yán)重的人口老齡化問題，此種籌資模式也將面臨可持續(xù)性問題，公眾特別是中青年人的負(fù)擔(dān)越來越重。據(jù)統(tǒng)計，韓國老齡人口在2010年已經(jīng)占到總?cè)丝跀?shù)的11%，預(yù)計到2026年比重會上升到20.8%。老齡化程度的不斷加深，使得在職員工和老齡人口的比例失衡，加重了繳納保費(fèi)人的負(fù)擔(dān)，現(xiàn)收現(xiàn)付制帶來的收支失衡勢必引發(fā)財務(wù)危機(jī)。

三、我國長期護(hù)理保險籌資機(jī)制的現(xiàn)狀分析

在我國當(dāng)前老齡化的背景下，失能老人的照護(hù)問題已成為社會熱點(diǎn)問題。2016年《指導(dǎo)意見》出臺后，包括青島、上海、長春等城市啟動了長期護(hù)理保險制度試點(diǎn)，探索為失能人員提供更好的長期照護(hù)，在諸多問題中最值得關(guān)注的就是籌資機(jī)制問題。

（一）我國長期護(hù)理保險的籌資主體

目前，我國大部分試點(diǎn)城市選擇社會保險方式來開展長期護(hù)理保險制度探索，這一制度體系下，政府需要承擔(dān)相應(yīng)的籌資責(zé)任，扮演著“保險人”的角色，通過大數(shù)法則原理，將未來有長期照護(hù)風(fēng)險的人納入保險體制之內(nèi)。除此之外，政府需要在必要的時候?yàn)殚L期護(hù)理保險提供資金補(bǔ)貼。政府作為該制度的籌資責(zé)任主體，承擔(dān)著籌資制度的設(shè)計、運(yùn)營、監(jiān)管、補(bǔ)貼等多方面責(zé)任。

（二）我國長期護(hù)理保險的籌資渠道

結(jié)合現(xiàn)有試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，目前長期護(hù)理保險籌資按責(zé)任主體劃分為三個類別：醫(yī)療保險負(fù)擔(dān)型、混合負(fù)擔(dān)型和雇主雇員共擔(dān)型。醫(yī)療保險負(fù)擔(dān)型主要強(qiáng)調(diào)醫(yī)療保險的主體責(zé)任，如青島和長春這兩個城市的醫(yī)療保險承擔(dān)全部籌資責(zé)任，其他地區(qū)如安慶、聊城及日照等醫(yī)療保險負(fù)擔(dān)部分也超過了籌資總額的一半。荊門、上饒、南通屬混合負(fù)擔(dān)型，小部分依靠醫(yī)療保險基金劃撥，更加強(qiáng)調(diào)個人繳費(fèi)和政府補(bǔ)助，如上饒的個人繳費(fèi)比例占40%。而雇主雇員共擔(dān)制的典型城市是上海，其籌資完全不依靠醫(yī)療保險基金。

程煜、沈亦駿：《中國試點(diǎn)地區(qū)長期護(hù)理保險制度的比較與思考——基于五個試點(diǎn)地區(qū)的政策文本分析》，《公共治理評論》2017年第1期。見表1。

（三）我國長期護(hù)理保險的籌資方式

關(guān)于籌資方式，雖然所有城市都規(guī)定強(qiáng)制繳費(fèi)，但各個地方做法還存在差別，具體可以分為三種情況：定額籌資、比例籌資以及混合籌資。這三種籌資方式對于參保人群的劃分和籌資水平的確定略有不同。

鄧晶、鄧文燕：《長期護(hù)理保險第一批試點(diǎn)城市保險籌資方案比較分析》，《中國衛(wèi)生政策研究》2017年第8期。

其中，定額籌資是設(shè)定具體金額作為個人籌資標(biāo)準(zhǔn)，各個城市選擇的具體數(shù)額在30元到150元范圍之內(nèi)。比例籌資，即按照被保險人前一年的工資總額或人均可支配收入或醫(yī)療保險繳費(fèi)基數(shù)的一定百分比進(jìn)行計算，該模式已被用于青島、蘇州等地?；旌匣I資，即根據(jù)保險對象的性質(zhì)將其籌資分成不同類別，不同類別的參保人員繳費(fèi)基數(shù)不同，上海采用了這種籌資方式。（見表2）

（四）我國長期護(hù)理保險的籌資標(biāo)準(zhǔn)

《指導(dǎo)意見》提出：“根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、護(hù)理需求、護(hù)理服務(wù)成本以及保障范圍和水平等因按照以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則合理確定”，由于全國各地發(fā)展水平差異較大，因此并沒有規(guī)定具體的籌資比例。

總體來說，各地籌資標(biāo)準(zhǔn)大致分為三類：承德、荊門、南通、青島以個人工資為依據(jù)確定籌資水平。寧波、上海、長春、成都、石河子按比例對居民醫(yī)療保險總額進(jìn)行資金籌措;安慶、齊齊哈爾、上饒、廣州、重慶等市，雖然公布了籌資水平的暫行辦法，但具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)未展開說明。例如，廣州每人每年為130元，安慶和長春（居民）為每人每年30元。

吳海波、雷涵、李亞男、劉園園：《籌資、保障與運(yùn)行：長期護(hù)理保險制度試點(diǎn)方案比較》，《保險理論與實(shí)踐》2017年第9期。各地籌資水平的詳細(xì)情況見表3。

（五）我國長期護(hù)理保險的籌資模式

總結(jié)我國目前的長期照護(hù)保險試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，可以認(rèn)為是傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制，大部分試點(diǎn)城市是依托醫(yī)療保險基金在支付長期護(hù)理保險費(fèi)用，以收定支，市級統(tǒng)籌為主。長春市實(shí)行市級統(tǒng)籌，青島市和南通市也是市級統(tǒng)籌為主，上海市從2013年3個區(qū)6個街道發(fā)展到2014年6個區(qū)28個街道，最后到2016年的全市統(tǒng)籌。

《指導(dǎo)意見》第九條規(guī)定：“長期護(hù)理保險基金參照現(xiàn)行社會保險基金有關(guān)管理制度執(zhí)行?；饐为?dú)管理，?？顚Ｓ谩保@一規(guī)定與其他國家的政策有異曲同工之處。戴衛(wèi)東：《長期護(hù)理保險的“中國方案”》，《湖南師范大學(xué)社會科學(xué)學(xué)報》2017年第3期?？偨Y(jié)國際經(jīng)驗(yàn)，由醫(yī)療保險機(jī)構(gòu)管理長期護(hù)理保險基金，能夠有效的節(jié)約管理成本，并提升管理效率。

四、完善我國長期護(hù)理保險籌資機(jī)制的對策思考

根據(jù)前文對于韓國籌資機(jī)制經(jīng)驗(yàn)的分析以及對我國目前長期照護(hù)保險試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，筆者從以下幾個方面提出相應(yīng)的對策建議。

（一）明確籌資主體責(zé)任

從韓國和其他實(shí)行長期照護(hù)保險國家的經(jīng)驗(yàn)看，多數(shù)選擇了社會保險的籌資方式。因此，政府對長期照護(hù)保險負(fù)有一定的籌資責(zé)任，但并非全部責(zé)任，個人、社會也應(yīng)該作為主體承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。本文認(rèn)為社會長期護(hù)理保險制度的籌資主體應(yīng)為承擔(dān)社會長期護(hù)理保險籌資責(zé)任的各個主體，既包括依法依規(guī)承擔(dān)社會長期護(hù)理保險制度供款責(zé)任的個人和組織，也包括依法、依規(guī)負(fù)責(zé)社會長期護(hù)理保險制度制定、政策運(yùn)行、監(jiān)督指導(dǎo)及財政支持的政府機(jī)構(gòu)。

目前主管長期照護(hù)保險的政府機(jī)構(gòu)是各市的人力資源社會保障部門，主管部門需要承擔(dān)其相應(yīng)的籌資責(zé)任，主要工作是制定一套合理、高效的籌資機(jī)制并確定科學(xué)的籌資基數(shù)與比例。相應(yīng)的由相關(guān)部門來配合工作，其中資金籌集具體實(shí)施由照護(hù)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)完成，監(jiān)管由財政部門完成。企業(yè)和個人有按時足額繳納長期照護(hù)保險費(fèi)的責(zé)任。通過多元化的責(zé)任分擔(dān)，不僅能使需要長期護(hù)理服務(wù)的失能失智人員有充足和穩(wěn)定的資金來源，而且也能使我國長期護(hù)理保險制度的籌資主體責(zé)任明確，做到風(fēng)險共擔(dān)。

（二）建立多元主體支撐的籌資渠道

韓國長護(hù)保險籌資渠道主要來自政府、企業(yè)和雇員。結(jié)合我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、已有社會保險體制的運(yùn)行情況以及現(xiàn)有長期護(hù)理保險試點(diǎn)的實(shí)施情況，筆者建議我國可以效仿韓國三方籌資，在政府、企業(yè)和雇員三個渠道的基礎(chǔ)上，適當(dāng)發(fā)展公益基金、慈善項(xiàng)目等來增加長期護(hù)理保險的資金投入。

以目前的情況來看，現(xiàn)有的社會保險籌資水平已經(jīng)給用人單位形成了一定規(guī)模的管理成本。為了緩解用人單位的資金壓力，同時保證制度的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，筆者建議：第一，提高籌資主體的積極性，制定相應(yīng)的制度激勵個人及用人單位參保，并且適當(dāng)調(diào)整社會保險的結(jié)構(gòu)來補(bǔ)充長期護(hù)理保險費(fèi)用。第二，充分利用現(xiàn)有的社會保險基金結(jié)余，補(bǔ)充作為長期護(hù)理保險的籌集資金。在不影響基本養(yǎng)老和醫(yī)療保險收支平衡的前提下，從其統(tǒng)籌及個人賬戶歷年結(jié)余基金中劃撥到長期護(hù)理保險制度基金中。第三，鼓勵社會參與籌資，充分發(fā)揮慈善機(jī)構(gòu)、基金會等社會組織的作用。拓展可持續(xù)的籌資來源與籌資方式，例如醫(yī)療保險個人賬戶劃轉(zhuǎn)等方式。

（三）實(shí)施差異化費(fèi)率的籌資方式

結(jié)合目前我國人口結(jié)構(gòu)與老齡化現(xiàn)狀，我國長期護(hù)理服務(wù)存在供需不平衡的情況，同時社會保險參保人數(shù)和平均工資在持續(xù)波動中。因此，總結(jié)韓國典型經(jīng)驗(yàn)，我們可以嘗試實(shí)施長期照護(hù)保險浮動費(fèi)率制，這樣便于相關(guān)部門及時依據(jù)長期照護(hù)保險基金運(yùn)營情況進(jìn)行費(fèi)率的調(diào)整與完善。

同時，依照各地城鄉(xiāng)居民收入差異和需求結(jié)構(gòu)，同一地區(qū)提供多層次的繳費(fèi)費(fèi)率層次。第一，城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民實(shí)行不同的繳費(fèi)比例，城鎮(zhèn)職工繳費(fèi)基數(shù)同其他社會保險的繳費(fèi)基數(shù)按照稅前工資進(jìn)行繳費(fèi)，而其他參保人員則可根據(jù)自己的需要選擇合適的繳費(fèi)檔位與繳費(fèi)比例。第二，對城鄉(xiāng)居民中的特殊群體適當(dāng)給予補(bǔ)助，對于農(nóng)村的五保戶和城市中享受最低生活保障的居民，政府出資幫助其繳納保險費(fèi)，對于退休人員可以由政府補(bǔ)貼一部分，同時從每月發(fā)放的養(yǎng)老金中劃撥一部分。

（四）科學(xué)厘定不宜過高的籌資水平

長期護(hù)理保險是我國搭建社會保險體系過程中的“最后一環(huán)”，但是其只是現(xiàn)有社會保險體系中的一部分。由于我國現(xiàn)有的社會保險體系比較完備，從某種程度上來看，政府、企業(yè)與個人已經(jīng)承擔(dān)了一定比例的繳費(fèi)，為了實(shí)現(xiàn)整體籌資水平的平衡，在涉及長期護(hù)理保險費(fèi)率時要充分論證合理的社會保險繳費(fèi)水平。因此，我國長期照護(hù)保險的繳費(fèi)費(fèi)率不宜過高。長期護(hù)理保險在籌資水平上，應(yīng)該經(jīng)過嚴(yán)格的精算定價。在精算的過程中不但要考慮個人可支配收入，還應(yīng)考慮長期護(hù)理服務(wù)成本和費(fèi)用上漲情況、長期護(hù)理發(fā)生情況、醫(yī)療保險基金使用情況以及長期護(hù)理保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的合理利潤等因素。

根據(jù)韓國及發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，長期護(hù)理支出占GDP的比例相對均勻地分布在0.1%～2%。由此可見，長期護(hù)理保險制度基于平穩(wěn)且不影響其他社會保險制度繳費(fèi)的情況下，可以以1%左右的比例按照國家GDP水平進(jìn)行單獨(dú)的資金籌措。借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，我國長期護(hù)理保險費(fèi)率可以設(shè)置在1%到2%之間，而繳費(fèi)基準(zhǔn)應(yīng)該是被保險人的現(xiàn)有實(shí)際工資收入。

（五）選擇合理嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)管理模式

目前我國現(xiàn)有的社會保險制度均采用繳費(fèi)的籌措方式，因而作為國家第六種社會保險的長期護(hù)理保險也應(yīng)該沿用這一籌措方式。另外，為了保證社會保險整體繳費(fèi)水平的穩(wěn)定，減輕各繳費(fèi)主體的負(fù)擔(dān)，可以由醫(yī)療保險機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部的賬戶結(jié)構(gòu)調(diào)整，通過醫(yī)保結(jié)余基金劃撥的方式擴(kuò)充長期護(hù)理保險建制初期所需的制度成本。而長期護(hù)理保險基金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)與醫(yī)保管理機(jī)構(gòu)保持一致，統(tǒng)一征收但分賬核算。

基于前文對韓國經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，我國長期護(hù)理保險的基金籌集應(yīng)當(dāng)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資方式。由于當(dāng)前中國城鄉(xiāng)居民收入和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平存在較大差異，可以采取“以支定收，略有結(jié)余”的原則。借鑒韓國典型做法，國家財政和地方財政需抽調(diào)部分的籌資金額作為調(diào)劑金，來彌補(bǔ)各個地區(qū)之間的資金運(yùn)營不平衡情況，避免出現(xiàn)兩極分化的情況。

綜上所述，我國在制定長期護(hù)理保險籌資機(jī)制的過程中需要充分的學(xué)習(xí)和利用目前韓國在相關(guān)方面實(shí)踐總結(jié)的優(yōu)秀成果。同時也要因地制宜，結(jié)合先行試點(diǎn)城市的長期護(hù)理保險籌資機(jī)制經(jīng)驗(yàn)，與已有的社會保障體系相銜接，繼續(xù)探索適合我國國情的長期護(hù)理保險籌資機(jī)制。