企業(yè)內控存在的問題及對策

張燕

【摘 要】目前，市場經濟不斷完善，企業(yè)管理工作也更加豐富，為了保證企業(yè)生產經營的順利進行，加強內部控制管理具有重要意義。下面文章主要對企業(yè)內控存在的問題進行分析，并探討相應的解決對策，希望通過文章能夠對企業(yè)管理提供一些建議和幫助。

【關鍵詞】企業(yè)內控;內部控制;控制問題;企業(yè)管理

為適應社會轉型和國家政策變化，企業(yè)在此改革背景下必須重視內部控制的管理問題，不能只開展表面化工作，改善“皮毛”現(xiàn)象。嚴密的內部控制制度直接決定了被審企業(yè)提供的會計數(shù)據(jù)和相關經濟資料的可靠性，尤其是現(xiàn)代審計往往將企業(yè)現(xiàn)有的內部控制制度作為審查的起點和重點，對內部控制制度的調查、核實和評價決定了審計工作的范圍、深度和側重點。

1.企業(yè)內控管理的作用分析

內部控制是指為了企業(yè)能夠正常發(fā)展，保證企業(yè)運行如常，會計信息安全可靠，企業(yè)目標能夠達成，工作人員在工作時更加迅速、積極、有效率性，而在企業(yè)內部制定的一套措施，用于工作人員的自我調節(jié)、自我評價與自我約束等，在企業(yè)正常運行中，一個良好的內控管理制度有著十分重要的意義。依托于合理有效的內控管理，能使企業(yè)各方面得到足夠的優(yōu)化，除此之外，也能使企業(yè)的發(fā)展得到有效的提升。諸多事實表明，有效合理的內控管理對企業(yè)來說是一個極其重要的助力。第一，有效合理的內控管理，可為企業(yè)節(jié)約下一大筆發(fā)展成本。建立有效合理的內控管理體系，從而使企業(yè)高層工作人員能看到企業(yè)內部的無效成本，并進行縮減，從而節(jié)約成本，提高資金的使用率，既不會影響經營效益，還可以推動企業(yè)急速發(fā)展。第二，有效合理的內控管理，可使企業(yè)的競爭力得到大幅度提高。如今的市場環(huán)境競爭激烈，企業(yè)在發(fā)展過程當中，機遇與挑戰(zhàn)共存。如果有一個科學合理的內控管理，可直接使企業(yè)資源配置得到改善，進一步推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2.企業(yè)內控存在的問題

2.1缺乏必要的財務風險防范意識

大多數(shù)企業(yè)在成立初期因為人員較少和崗位類別較少等原因，致使財務防風險意識不強，財務風險防范運用的范圍不高。而經過長時間的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模得到一定的擴大，在員工增加、崗位類別增多后，企業(yè)管理者不能及時轉變思路，仍墨守成規(guī)。導致企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)多種問題。例如財務方面缺少明確的管理制度和工作章程，不能對風險進行及時預警，在遇上通貨膨脹、資金成本提高、原材料交個上漲、資本結構不合理等問題，都會對企業(yè)正常運營造成嚴重影響。而有的企業(yè)為了提高市場份額，沒有進行過多規(guī)劃就對市場進行擴展，缺乏完善的資產管理體系，導致企業(yè)存在資金鏈斷裂的威脅，致使企業(yè)風險不可控制。更不能及時應對市場的變化，在遇到各項風險時不能及時反應，致使資金白白流失[1]。

2.2審計體系不完善

現(xiàn)代企業(yè)審計是提高企業(yè)管理一種重要手段，促進企業(yè)內控制度更加完備，同時能及時發(fā)現(xiàn)與糾正內控運行過程中不足，降低企業(yè)經營管理的風險。但是，目前企業(yè)內部審計體系不完善，人員、資金投入不夠，造成審計體系無法得到有效建立。同時，有的企業(yè)雖然建立了內部審計體系，但是卻未能給予足夠獨立運作的權力，將職能依附于財務管理部門，無法形成專業(yè)分工，其發(fā)揮的作用極為有限。

2.3管理人員專業(yè)素養(yǎng)有待提高

我國的企業(yè)管理不同于發(fā)達國家，受國家發(fā)展方針的影響，我國目前仍然是以國有企業(yè)為主，而發(fā)達國家多以民營企業(yè)為主，尤其是高等學府，眾人可望而不可即的世界名校往往是私立名校，學校不以營利為目的，是為了培養(yǎng)更多能為企業(yè)、能為國家、能為世界做出貢獻的頂尖人才。放眼中國，國有企業(yè)占全國企業(yè)總數(shù)的70%，國家多數(shù)的優(yōu)秀資源被國有企業(yè)占據(jù)，國企內部存在的問題已經不是稀罕事，員工工作積極性遠遠不如民營企業(yè)，職工拿同樣的待遇，誰也不想多出一份力，企業(yè)領導多數(shù)是年齡較大的員工靠資歷排上位，相比民營企業(yè)靠實力競爭上位，國企效率太低。雖然國家在大力推進國有企業(yè)改革，推行新的治理模式，但我國長期以來的治理模式根深蒂固，未來需要改革的路還很長，提高企業(yè)員工的專業(yè)素養(yǎng)還需進一步提高改革的力度[2]。

3.企業(yè)內控存在問題的解決對策

3.1加強財務風險防范

企業(yè)想要長期穩(wěn)定發(fā)展，應該對市場的變化進行及時分析研究，對國家出臺的相關政策進行解讀，對其他企業(yè)好的管理做法和經驗進行吸收，并取長補短。提高企業(yè)人員對風險管控的重視程度，并結合企業(yè)自身存在的問題，立足企業(yè)當前實際情況，建立符合自身的內控管理體系，加強財務風險防范。明確企業(yè)管理的具體目標，將權責進行劃分，促進企業(yè)員工的個人責任感，定期開展風險預測，并根據(jù)風險建立相對于的預警機制，通過企業(yè)人人參與的方式，將企業(yè)風險降到最低。

3.2建立完善的審計體系

現(xiàn)代審計分為內部審計、外部審計。一般企業(yè)應建立完整的內部審計體系，賦予內部審計人員獨立運行的權利，對所發(fā)現(xiàn)的審計問題直接向董事會匯報，對董事會負責。例如設立集團監(jiān)事會主席、集團監(jiān)事會專員、集團監(jiān)察員、下屬公司設立黨委書記、黨務聯(lián)絡員，以上各人員負責對日常的經營活動進行巡視，及時對經營管理、費用開支、資產狀況等進行全面審計，確保能全面反映企業(yè)發(fā)展情況，能為企業(yè)發(fā)展提供寶貴且科學的參考依據(jù);同時，企業(yè)應在年中及年終引進獨立第三方的外部審計，以期通過出具書面的審計報告形成具有法律效力的文件，使企業(yè)經營狀況、財務狀況進行客觀披露，為企業(yè)經營決策法律依據(jù)。這樣通過建立內部審計架構、引進外部審計監(jiān)督，使企業(yè)規(guī)避各項經營風險，確保企業(yè)經營符合國家的法律、法規(guī)的要求。

3.3加強工作人員業(yè)務培訓

現(xiàn)代化的企業(yè)采用現(xiàn)代化的內部控制體系，需要現(xiàn)代化的員工適應現(xiàn)代化的企業(yè)環(huán)境，因此，增強對企業(yè)全體員工專業(yè)素養(yǎng)和綜合素質的培訓是營造良好的內部控制氛圍的重要舉措。規(guī)模越大的企業(yè)部門越多，員工數(shù)量越多，不同員工的學歷、年齡、業(yè)務水平、道德素質等呈現(xiàn)不同的水平，企業(yè)需要自上而下，樹立良好的品行、榜樣和形象，帶動員工關注企業(yè)的內部控制制度，深入學習企業(yè)內部控制的精髓，將內部控制的各項措施落實到實處，提高內部控制的執(zhí)行力度。定期對員工進行專業(yè)素養(yǎng)培訓和綜合素質拓展，不僅能夠為員工創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，還能幫助企業(yè)更好地進行內部控制的管理[3]。

3.4完善信息溝通系統(tǒng)

加強內部控制制度的實施首先需要建立暢通的溝通渠道，公開內部控制信息。建立良好的溝通系統(tǒng)可以提高管理人員對公司經營活動進行全面的掌握和了解，減少由于信息傳遞不及時、不對稱等情況導致企業(yè)的各項成本的增加。信息的公開可以了解企業(yè)的目標要求，從而對自己的工作職責可根據(jù)企業(yè)的目標情況進行調整，并對他人的工作職責可進行監(jiān)督作用，減少舞弊現(xiàn)象的存在。其次良好的信息溝通系統(tǒng)不管是縱向還是橫向的溝通都能實現(xiàn)有效的溝通，不但有利于各部門間的相互協(xié)作，上級的決策也能快速有效的得到實施。公司員工團結一致，提高企業(yè)的運行效率，為公司實現(xiàn)更高的效益。

4.結語

綜上所述，企業(yè)建立內控體系無疑會給管理帶來實質性提升，通過內控使得企業(yè)管理更加規(guī)范，充分發(fā)揮每位員工的主動積極性。在企業(yè)經營管理中還應該重視內控管理存在的問題，采用合理的方法，提高內控管理水平。

【參考文獻】

[1]劉云慧.現(xiàn)代企業(yè)治理機制下的內部控制制度[J].中國管理信息化，2017（19）.

[2]鮑麗新.現(xiàn)代企業(yè)治理機制下的內部控制制度[J].現(xiàn)代營銷：學苑版，2017（04）.

[3]趙純.新形勢下行政事業(yè)單位內部控制制度建設[J].財會學習，2016（10）.

[4]彭展. 淺析中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀、問題及對策[J]. 經濟論壇， 2009（12）：127-128.