關功政，陳 銳

（中國安能第三工程局有限公司武漢分公司，湖北武漢 430200）

0 引言

本文通過對工程變更索賠風險識別、按照“事前預防、事中控制、事后總結”的原則探討規(guī)避、降低風險的措施，為促進變更索賠工作的順利開展、提高合同管理水平、確保工程順利實施、實現(xiàn)工程建設各項目標保駕護航。

1 變更索賠中風險的種類

按照變更索賠風險的性質(zhì)可分為主觀風險和客觀風險，按范圍也可分為內(nèi)部風險和外部風險。內(nèi)部風險主要有管理制度不健全、專業(yè)人員能力素質(zhì)不足、溝通不暢、合同簽訂附件與主合同約定不一致、合同違約被反索賠等；外部風險主要包括法律法規(guī)和宏觀政策變化、不可抗力、合同實施條件和范圍的重大變更等。

1.1 管理制度不健全風險

企業(yè)在中長期參與水利水電工程建設中都逐步建立各種變更索賠管理制度，但對如何按照風險管理要求建立完善的風險識別、分析、評估、控制體系重視不足、投入不夠，因此造成經(jīng)濟損失。如某單位在工程實施過程中未建立和堅持物資核銷，造成甲供物料超耗，建設單位根據(jù)相關管理辦法對其進行經(jīng)濟處罰，損失上百萬元。

1.2 專業(yè)人員能力素質(zhì)不足風險

隨著行業(yè)的快速發(fā)展、各項制度的逐步完善以及行業(yè)競爭日益激烈，變更索賠工作對從業(yè)人員的能力素質(zhì)要求越來越高，從業(yè)人員既要熟悉法律法規(guī)、合同條款、處理流程，也要有變更索賠的處理經(jīng)驗和良好的溝通能力；既要有敏銳的洞察力，也要有高效的執(zhí)行力，否則很難編制高質(zhì)量的變更索賠文件，影響處理的進度和最終的效益。

1.3 溝通不暢風險

水利水電工程因長期性和復雜性，只靠合同管理人員一雙眼睛很難發(fā)現(xiàn)全部的變更索賠事項，這就要求工程管理的各個部門要加強信息溝通，引導專業(yè)人員及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。比如在投標階段，技術人員為響應標書往往傾向采用較為先進的工藝技術，然而商務人員為了確保報價的競爭力偏向采用通用的工藝編制報價，這就要求雙方必須及時溝通，否則勢必造成施工期間成本的增加，導致效益降低。工程實施過程中，現(xiàn)場施工管理人員如不能將現(xiàn)場發(fā)生的變化及時通知合同管理人員，也會造成變更索賠事件不能被及時發(fā)現(xiàn)和處理，造成損失。

1.4 合同附件與主合同約定不一致風險

為細化合同條款，對執(zhí)行過程中的事項進一步明確，合同在簽訂前通常進行合同談判形成紀要，并作為合同附件一并簽署。根據(jù)《合同法》合同附件作是合同的有效組成部分，與主合同具有同等法律效力，然而在實踐中合同管理部門往往存在主合同認真、附件隨意的現(xiàn)象，給后期合同執(zhí)行埋下風險隱患。如某合同在主合同中約定承包人可以對由于征地移民造成的窩工進行工期和費用索賠，而合同談判時發(fā)包人要求承包人承諾因征地移民造成的窩工不能進行費用索賠，承包人為了中標未仔細調(diào)查、分析、研判，進行承諾，工程開工不久就因征地未解決造成阻工、窩工，影響達一年之久，造成巨大經(jīng)濟損失，承包人只能“啞巴吃黃連，有苦說不出”。

1.5 合同違約被反索賠風險

根據(jù)水利水電合同通用條款的規(guī)定，施工方有索賠的權利，建設方也有反索賠的權利，這就要求參建方在進行變更索賠時進行充分研判，做出合理決斷，避免反索賠。如某工程招標文件規(guī)定若不能按期完工，罰款乙方3 萬元/天，投標人在進行研判后認為能夠?qū)崿F(xiàn)工期目標，未提出趕工費用索賠訴求，結果因工程條件復雜及現(xiàn)場組織管理不善，造成延期交付，被甲方罰款上百萬元，造成較大經(jīng)濟損失。

1.6 法律法規(guī)和宏觀政策變化風險

法律法規(guī)和宏觀政策變化往往會直接影響工程造價，如在簽訂合同時不加以約定，很容易造成推諉扯皮，導致該要的要不到，不該支出的又支出了，影響工程效益。如近年來國家為推進減稅減費改革多次調(diào)整建設工程的增值稅稅率，對造價編制中的機械、材料費的稅費調(diào)整進行規(guī)定，這些調(diào)整都直接影響工程造價，若未進行事前約定，勢必影響工程效益，是重要的潛在風險。

1.7 不可抗力風險

不可抗力是指承包人和發(fā)包人在訂立合同時不可預見，在工程施工過程中不可避免發(fā)生并不能克服的自然災害和社會性突發(fā)事件，如地震、戰(zhàn)亂、洪水、瘟疫等，年初發(fā)生的新冠肺炎疫情，就是不可抗力。發(fā)生不可抗力，建設各方都有一定損失，因為承包人抗風險能力相對較弱，往往遭受損失更直接、更大，所以要提前防范，做好應對預案。

1.8 合同實施條件和范圍的重大變更風險

合同實施條件和范圍的重大變更風險主要有不良地質(zhì)條件造成的滑坡、塌方，重大設計變更造成的工程量增加或減少，都會對承包人的工期、預計成本和收益造成重大影響。

1.9 物價波動風險

水利水電工程因工期長，或因發(fā)包人原因都可能造成工期延長，造成管理費增加，一般在招標時對物價波動有價格調(diào)整的約定，承包人需認真研讀，特別是對計算的方式、權重、雙方各自承擔的比例等。

1.10 審計風險

水利水電工程大多為關系國計民生的重大工程，按法律規(guī)定必須進行審計，若變更索賠依據(jù)不足、簽證資料不齊全、計量計價違規(guī)，很容易造成審減，最后是“竹籃打水一場空”。各個單位在這方面的經(jīng)驗教訓不勝枚舉，是變更索賠管理工作中的重要風險點，需要特別關注。

2 變更索賠風險管理必要性

從上述列舉的風險來看，水利水電工程實施過程中變更索賠風險具有影響因素多、評估預測難、影響范圍廣、經(jīng)濟損失大等特點，要確保工程順利實施，必須要加強變更索賠過程中的風險管理，及時完善風險識別、分析、評估、控制體系，保證工程建設的各項目標如期實現(xiàn)。

3 變更索賠風險管理應對舉措

針對變更索賠風險特點，按照“事前預防、事中控制、事后總結”原則，要有針對性地采取相應措施，以規(guī)避和降低風險，確保風險可控。

3.1 事前預防

“凡事預則立，不預則廢”事前預防主要是在工程實施前的投標階段、開工前項目策劃階段對可以存在的風險點采取相應措施提前干預，從源頭上規(guī)避風險。

在進行投標報價時通過現(xiàn)場考察和對招標文件的認真研讀、分析及時發(fā)現(xiàn)可以存在爭議的條款，及時要求發(fā)包人澄清；在報價策略的選取上慎用不平衡報價，避免實施時因合同工程量和項目優(yōu)化導致預期收益受損。在中標后的策劃階段要嚴格落實施工組織設計編制、審批程序，超過一定規(guī)模的危大工程要組織專家審查，并按審查意見實施。要做好變更索賠規(guī)劃，對可以能發(fā)生的變更索賠要有應對措施，變被動為主動。

對于專業(yè)人員能力素質(zhì)不足風險，可以通過選擇經(jīng)驗豐富、能力素質(zhì)過硬的人員負責變更索賠工作，加強人員培訓教育，不斷提高專業(yè)人員素質(zhì)。

對于合同附件與主合同約定不一致風險，要充分發(fā)揮企業(yè)法務部門和專業(yè)法律咨詢機構的優(yōu)勢，在合同簽訂前對合同的合法性、合理性、有效性進行審查。特別對條款完整性、權利義務約定的準確性等合同的合法性、有效性以及可履行性進行綜合審查，分析法律風險，提出風險防范建議。

3.2 事中控制

事中控制主要是在工程實施過程中通過加強管理，建立風險防控體系，嚴格落實各項風險管控措施，降低變更索賠風險。

對于溝通不暢風險可以通過建立健全風險管控體系，分層級分專業(yè)各司其職，定期溝通。

合同管理人員對其他部門人員進行合同交底，對各類已發(fā)生變更的點做到心中有數(shù)，現(xiàn)場管理人員對于發(fā)生的變更索賠事項要及時通報合同管理人員，及時跟進，及時處理。

對于合同違約被反索賠風險，可以通過制定合理的施工組織設計、加強現(xiàn)場的資源配置和管理避免重大質(zhì)量安全事故和工期延誤，確保施工質(zhì)量是做好變更索賠工作的基礎。

當遇到國家法律法規(guī)變更調(diào)整等可能給企業(yè)經(jīng)營帶來風險時，企業(yè)法務部門應會同專業(yè)法律咨詢機構及時研究對策，制定《風險防范指南》指導相關部門做好防范措施，做到防患于未然。涉外工程還應認真研究當?shù)氐姆?、政策環(huán)境，社會環(huán)境，對可以發(fā)生的政策和政治風險要有應對措施。

不可抗力事件發(fā)生時要立即啟動應急預案把人員、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到安全區(qū)域，在確保安全的前提下保護好現(xiàn)場，減輕損失，并及時報告監(jiān)理，做好相關記錄及簽證，條件成熟時申報索賠報告，并與監(jiān)理和發(fā)包人做好溝通爭取理解支持，把損失降到最低。

遇合同實施條件和范圍的重大變更時要及時向監(jiān)理提交變更索賠意向書，實施中不斷補充申報相關文件，如遇工期延長要先進行工期索賠，而后進行相關費用變更索賠。對于重大設計變更在確保施工方案滿足工程安全的前提先，選用技術更為先進的方案。

對于審計風險，要注意竣工圖、簽證資料和現(xiàn)場實際情況的一致性性，變更索賠報價與施工技術方案的一致性。在進行最終審計前，承包人可以先進行內(nèi)部自查，查漏補缺，之后再聘請專業(yè)審計機構進行預審，對變更索賠的合規(guī)性進行審查，并對審計出的問題及時進行整改，避免重大失誤造成的經(jīng)濟損失。

3.3 事后總結

“亡羊補牢，猶未遲也”，對于變更索賠風險管理中好的經(jīng)驗做法要總結推廣，對出現(xiàn)的問題更找出原因，研究防范措施，不斷完善制度，扎緊籠子，提高管理水平，避免在今后的工作中再犯類似的錯誤。

總之，變更索賠風險管理貫穿于工程管理的全過程，是影響定工程效益的重要因素，企業(yè)管理層只有高度重視，常抓不懈，久久為功，才能防范于未然，不斷提高抗風險能力，才能不斷提高綜合實力，在激烈的市場競爭中行穩(wěn)致遠。