財務(wù)收支審計實現(xiàn)風(fēng)險識別的路徑與對策

宋遵誡

摘 要：現(xiàn)今社會現(xiàn)代化日益加強，當(dāng)今企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中所面臨的經(jīng)營管理方面內(nèi)容隨之具有很強的變化性。因此，企業(yè)就要將各項財務(wù)工作進行不同級別的風(fēng)險識別。如果企業(yè)想要獲得更好的經(jīng)營成果，就需加強對自身財務(wù)內(nèi)部工作的管理。文章本文主要論述在財務(wù)收支審計工作當(dāng)中實現(xiàn)風(fēng)險識別的路徑與對策。

關(guān)鍵詞：財務(wù)收支審計;風(fēng)險識別;路徑

我國社會化進程在不斷加快，在現(xiàn)代存在激烈競爭的市場環(huán)境之下，企業(yè)財務(wù)收支工作就一定要加強監(jiān)督力度，以保證企業(yè)財務(wù)收支狀況良好，為企業(yè)的抗風(fēng)險能力打下基礎(chǔ)，保證企業(yè)的發(fā)展能夠有序穩(wěn)定的進行。只有企業(yè)財務(wù)收支審計工作做好提升風(fēng)險識別工作，提升工作審計人員的專業(yè)水平、優(yōu)化財務(wù)收支審計操作、設(shè)立風(fēng)險識別標準，才能從一定程度上上解決企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)收支相關(guān)問題 ，使企業(yè)在公正、公開的財務(wù)制度下走向更長遠的發(fā)展道路，為自身未來的籌資、投資、決策做出財務(wù)保障。

一、在財務(wù)收支審計過程中的風(fēng)險識別因素

（一）整體財務(wù)收支審計水平有待提升

企業(yè)的經(jīng)營管理過程受到相關(guān)政策與行政等因素的影響，進而給企業(yè)財務(wù)收支審計工作帶來一些不便。如果審計人員對企業(yè)財務(wù)運行中的現(xiàn)金流量管理、收支差異、成本差異等情況了解不足的前提下進行工作，會使得自身的財務(wù)收支審計工作存在缺陷。在進行抽樣審查的時不能夠有針對性的選出審計對象，不同的對象在進行財務(wù)收支工作當(dāng)中存在一些定差異，也會使審查的結(jié)果不能夠精準的表現(xiàn)出整個企業(yè)的財務(wù)收支真實狀況。進而會導(dǎo)致企業(yè)整體財務(wù)收支審計計劃、調(diào)查信息等方面存在缺陷，說明整體財務(wù)收支審計水平需要提升。除此之外，有部分審計人員會因為流程過于繁瑣或者個人主觀意愿，而對一些計劃、報告、復(fù)核等工作關(guān)注度不大，個別審計人員在處理信息或者制定計劃時考慮不夠周全，影響審計工作的質(zhì)量，進一步影響審計結(jié)果的準確性。

（二）財務(wù)收支審計的范圍變大

2015年中辦國辦印發(fā)《關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見》及相關(guān)配套文件當(dāng)中就明確指出，要逐步的實現(xiàn)對國有資產(chǎn)資源以及干部履行的責(zé)任情況實行實施全方位、審計全覆蓋。這就使企業(yè)的財務(wù)審計工作需要具體到每一個工作環(huán)節(jié)及每一個位工作人員身上，以保證整體財務(wù)信息的可靠性、全面性。并且企業(yè)在不斷的發(fā)展，財務(wù)收支審計的范圍也隨之?dāng)U大，工作量也逐漸的增多。例如在這發(fā)展過程當(dāng)中存在企業(yè)部門調(diào)整問題、信息處理問題、各部門的協(xié)調(diào)問題等，這些都會為財務(wù)收支審計工作帶來更多的困難。這些困難都需要財務(wù)審計人員及時解決，以免因為審計范圍突然加大阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

二、如何有效實現(xiàn)財務(wù)收支審計的風(fēng)險識別

（一）保證財務(wù)收支審計的獨立性

在財務(wù)管理監(jiān)督過程中，審計部門是非常重要的一個部分。要使財務(wù)收支審計工作的風(fēng)險識別逐步實現(xiàn)，就要保證審計工作的獨立性。實現(xiàn)內(nèi)部審計的獨立性包括實現(xiàn)組織上的獨立和精神上的獨立兩個方面。組織上的獨立是指在組織結(jié)構(gòu)中要給內(nèi)部審計提供一個良好的工作環(huán)境，精神上的獨立是使內(nèi)部審計人員保持客觀性。基于這種要求，內(nèi)部審計部門應(yīng)該對單位中一個具有足夠權(quán)力的領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)，內(nèi)審部門經(jīng)理必須能和董事會直接交流信息，內(nèi)審部門經(jīng)理的任免應(yīng)由董事會確定等。在分配工作任務(wù)和指派審計人員時，應(yīng)避免實際的和可能出現(xiàn)的利益沖突和偏見，在條件允許的情況下，內(nèi)審人員應(yīng)定期輪換，內(nèi)部審計人員不得承擔(dān)經(jīng)營管理責(zé)任，不能參與內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計、安裝和執(zhí)行，而只應(yīng)承擔(dān)與檢查、評價和建議相關(guān)的審計責(zé)任等。

（二）加強建設(shè)高水平的財務(wù)審計人才隊伍

要建設(shè)起一支高水平的財務(wù)審計人才隊伍，首先就需要對企業(yè)內(nèi)部所具有的審計人員進行定期培訓(xùn)，不斷提升工作人員的專業(yè)水平，并有選擇性的招聘外部更高水平與素質(zhì)的審計人才。在制度上采取優(yōu)勝劣汰的制度，使每一個工作人員都擁有一定的責(zé)任意識與學(xué)習(xí)意識，促使他們不斷努力、不斷前進，以使得自身的審計工作能夠更加高效高質(zhì)量的進行。同時也要建立起一個交流平臺，讓他們互相交流工作經(jīng)驗、風(fēng)險識別認識等，進而改善整個企業(yè)的工作人員水平，提升財務(wù)收支審計工作開展的效率。

（三）優(yōu)化企業(yè)財務(wù)收支審計的操作

社會制度在不斷的變化，企業(yè)規(guī)模也在不斷的發(fā)展擴大，財務(wù)收支審計工作也要進行不斷的發(fā)展才能夠與企業(yè)和社會同時前進，進而產(chǎn)生促進企業(yè)發(fā)展的作用。在進行人員配備的過程中，要結(jié)合企業(yè)自身的情況對財務(wù)收支、運營、周轉(zhuǎn)等情況進行深入了解，靈活調(diào)整公司制度來促進整個財務(wù)收支審計工作的發(fā)展。合理運用企業(yè)當(dāng)中所擁有的信息來計算財務(wù)審計工作當(dāng)中的數(shù)據(jù)，以提升準確率減少誤差情況。

（四）設(shè)立財務(wù)審計風(fēng)險識別標準

在進行財務(wù)收支審計的過程中，涉及到多方面的財務(wù)步驟。例如貨幣資金管理、稅務(wù)管理、財務(wù)報告預(yù)算管理等等許多方面。這就使財務(wù)審計部門當(dāng)中的工作人員專業(yè)水平高、工作步驟繁多、可替代性小。需要建立起統(tǒng)一的財務(wù)審計風(fēng)險識別標準，對自身財務(wù)管理狀況當(dāng)中存在的問題與流程進行整理。不斷提升財務(wù)收支審計風(fēng)險識別能力，也為其他部門的收支問題提供一定的制度依靠。

三、結(jié)束語

企業(yè)管理人員一定要重視審計工作，以便起到良好的財務(wù)監(jiān)督作用。運用各項措施提升企業(yè)財務(wù)收支審計的風(fēng)險識別能力以及企業(yè)自身的抗風(fēng)險能力，打造出一個具有高素質(zhì)高水平的人才隊伍。優(yōu)化企業(yè)自身的財務(wù)收支審計制度，促使企業(yè)在日趨激烈的市場競爭環(huán)境當(dāng)中得以穩(wěn)步的發(fā)展。

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