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      基于內(nèi)部控制視角的公立醫(yī)院經(jīng)濟合同管理研究

      2020-07-04 03:29:29王振
      財經(jīng)界·上旬刊 2020年7期
      關(guān)鍵詞:經(jīng)濟合同歸口公立醫(yī)院

      王振

      關(guān)鍵詞:公立醫(yī)院 內(nèi)部控制 經(jīng)濟合同

      一、加強經(jīng)濟合同管理的重要意義

      (一)有助于完善醫(yī)院內(nèi)部控制體系

      財政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》后,各大醫(yī)院逐步強化內(nèi)控工作,經(jīng)濟合同管理作為內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面的一項重要內(nèi)容,起到的紐帶作用越來越突出。加強公立醫(yī)院經(jīng)濟合同管理,有助于推進內(nèi)部控制六大業(yè)務(wù)層面相互融合,將控制措施配置于業(yè)務(wù)流程中,完善內(nèi)部控制體系,實現(xiàn)內(nèi)控程序化與常態(tài)化。

      (二)有助于推進醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展

      公立醫(yī)院是人、財、物、料等管理密集行業(yè),經(jīng)濟合同管理貫穿于醫(yī)院各類業(yè)務(wù)活動中,加強經(jīng)濟合同管理,通過事前風險防范、事中監(jiān)督執(zhí)行、事后審計評價,可以降低公立醫(yī)院經(jīng)營風險和財務(wù)風險,促進管理者科學決策,提高資金使用效率和經(jīng)營管理水平,推進醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展。

      ?二、當前公立醫(yī)院經(jīng)濟合同管理存在的主要問題

      (一)風險認識不足,管理制度不健全

      公立醫(yī)院管理層往往重業(yè)務(wù)、輕管理,不重視醫(yī)院經(jīng)濟合同管理,管理制度與運行機制不健全,缺乏對各個環(huán)節(jié)的具體操作規(guī)范,導致經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動未簽訂書面合同、合同審簽流于形式、事后補簽合同等問題時有發(fā)生。

      (二)歸口管理缺失,部門協(xié)作不到位

      部分醫(yī)院未建立或未完善經(jīng)濟合同歸口管理,沒有明確合同歸口管理部門,按經(jīng)濟合同類型進行分類管理。部門協(xié)作不到位,管理較為松散,導致各自為政、相互推諉、多頭管理等問題出現(xiàn)。多頭與外界進行經(jīng)濟合同業(yè)務(wù)操作的現(xiàn)狀,不利于查詢統(tǒng)計匯總數(shù)據(jù),管理層無法及時準確掌握醫(yī)院簽訂經(jīng)濟合同的總體情況,影響經(jīng)濟合同的全過程監(jiān)督,也容易導致醫(yī)院人力等資源的閑置浪費。

      (三)信息化建設(shè)滯后,內(nèi)控模塊間結(jié)合不緊密

      目前大多數(shù)公立醫(yī)院未建立合同管理信息系統(tǒng),合同審簽還靠手工傳閱紙質(zhì)合同辦理,審簽工作效率不高。對于已簽訂經(jīng)濟合同,合同承辦部門往往只有在需要支付合同款項時,才將合同與付款發(fā)票、驗收資料等一并提交給財務(wù)、審計等監(jiān)督管理部門,雙方擁有不對稱的信息,部門間橫向信息無法整合,不能做到與預算、收支管理等內(nèi)控模塊緊密結(jié)合,造成承辦部門人員跑腿多、耗時長、流轉(zhuǎn)效率不高,業(yè)務(wù)無法一次辦理完結(jié),無法實現(xiàn)內(nèi)控管理目標。

      (四)復合型人才匱乏,審核監(jiān)督不到位

      公立醫(yī)院經(jīng)濟合同的種類越來越多、領(lǐng)域越來越廣泛、專業(yè)性要求越來越強,涉及到會計、審計、基建、法律、政府采購等多個專業(yè)學科,對管理人員的專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)道德都有很高的要求。目前公立醫(yī)院從內(nèi)部選定的合同管理人員,不了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項調(diào)查、談判重點,合同文本擬定大多在對方提供的基礎(chǔ)上略加修改,無法專業(yè)性地對各項條款進行審核。對合同管理人員也缺乏培訓指導,導致監(jiān)督作用難以充分發(fā)揮。

      (五)歸檔管理混亂,執(zhí)行監(jiān)管不到位

      有的醫(yī)院合同歸檔工作仍然由各種業(yè)務(wù)部門來完成,缺少專門的合同管理員統(tǒng)一管理合同歸檔工作,合同無編碼或編碼混亂,不便于統(tǒng)計查詢。有的醫(yī)院雖有統(tǒng)一合同檔案管理部門,但信息采集和管理流程落后,一是表現(xiàn)在歸檔不及時,如由醫(yī)院先簽字蓋章,再經(jīng)承辦科室交合同乙方辦理的合同,存在歸檔不及時問題;二是表現(xiàn)在合同未及時傳遞,合同簽訂完成后,承辦科室未及時將合同交存財務(wù)、審計或其他管理部門,影響付款審批效率,不利于對合同執(zhí)行情況監(jiān)管;三是未進行分類定密管理,合同借閱復印隨意,存在泄密風險。

      (六)履職缺乏監(jiān)管,閉環(huán)管理未形成

      部分醫(yī)院管理人員對于經(jīng)濟合同審核管理的認知仍舊浮于表面,將其當做一種“形式”,責任心不強,履職不到位,監(jiān)管工作無法落到實處,導致同樣的審簽問題重復出現(xiàn),無法形成閉環(huán)管理。

      三、完善公立醫(yī)院經(jīng)濟合同管理的建議

      (一)提高風險認識,完善制度流程

      醫(yī)院管理層是醫(yī)院發(fā)展和決策的核心,管理層必須充分認識到經(jīng)濟合同管理的重要性,提高對醫(yī)院合同管理的風險認識,優(yōu)化治理結(jié)構(gòu),完善管理制度,明確職責分工,強化審批流程,形成“人人參與內(nèi)控管理”的醫(yī)院文化,為經(jīng)濟合同管理奠定良好的制度環(huán)境。

      (二)嚴格歸口管理,發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢

      醫(yī)院要嚴格經(jīng)濟合同歸口管理部門管理,明確授權(quán)審批權(quán)限,發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢,分類管理醫(yī)院各類經(jīng)濟合同。比如:器械管理部門負責醫(yī)療設(shè)備、耗材等合同,科教部門負責科研合同,基建部門負責基建合同等。嚴格經(jīng)濟合同歸口管理,推進合同管理的專業(yè)化、規(guī)范化、效率化。

      (三)推進信息化建設(shè),構(gòu)建動態(tài)監(jiān)管體系

      建立完善經(jīng)濟合同管理信息化系統(tǒng),通過辦公自動化實現(xiàn)合同起草、聯(lián)審會簽。強化頂層設(shè)計,建立合同歸口部門與監(jiān)管部門的溝通協(xié)調(diào)機制,在合同管理與其他內(nèi)控模塊(預算管理、收支管理等)間實現(xiàn)關(guān)聯(lián),一方面實現(xiàn)部門間信息橫向交流,整合經(jīng)濟合同會簽審批、蓋章登記、付款審核等數(shù)據(jù)信息,提升合同審簽效率;另一方面實現(xiàn)經(jīng)濟合同的全過程動態(tài)監(jiān)管,跟蹤合同執(zhí)行情況,實時反饋數(shù)據(jù)信息,為決策分析提供支持,保障公立醫(yī)院的資金安全。

      (四)強化人才隊伍建設(shè),降低審簽風險

      公立醫(yī)院要重視合同管理人才隊伍建設(shè),積極組織開展專業(yè)能力培訓,培養(yǎng)熟悉掌握財務(wù)、審計、法律、工程建設(shè)、招標等專業(yè)知識的復合型人才隊伍,制定嚴格的審查流程,建立會審制度,對合同文本的合法性、經(jīng)濟性、可行性、嚴密性進行重點審核,明確合同雙方各項權(quán)利義務(wù)、違約責任和爭議解決條款,必要時可聘請外部法律顧問幫助審核合同,出具法務(wù)意見書,重大經(jīng)濟合同的審批,應(yīng)當提交黨委會或院長辦公會討論決定,降低審簽風險。

      (五)統(tǒng)一編碼規(guī)則,完善檔案管理

      建立統(tǒng)一科學的合同編碼規(guī)則,由合同檔案管理部門統(tǒng)一編號管理,可根據(jù)“醫(yī)院名稱+承辦部門+合同年份+合同序號”的規(guī)則進行合同分類編碼,既便于統(tǒng)計和查詢管理,也可避免合同漏登、重復登記等問題發(fā)生。醫(yī)院經(jīng)濟合同管理離不開部門間的緊密配合和工作人員的履職盡責。合同簽訂完成后,承辦科室要主動催交,及時登記,同時按要求傳遞給財務(wù)、審計等其他管理需求部門,提升監(jiān)管效率。強化合同分類定密管理,嚴格限定合同文本原件復印、借閱、傳遞,規(guī)范合同持有人,防止合同泄密。

      (六)建立考評機制,強化履職監(jiān)督

      建立經(jīng)濟合同管理考評機制,制定科學合理的考評指標,對經(jīng)濟合同的訂立、履行、結(jié)算、監(jiān)督、保管等各環(huán)節(jié)管理情況進行考評,形成閉環(huán)管理。定期分析、評估經(jīng)濟合同管理的總體情況和重大合同履行的具體情況,及時了解問題產(chǎn)生的原因,對合同管理中重復出現(xiàn)的問題,應(yīng)當追究相關(guān)部門和人員責任。

      參考文獻

      [1]謝虹,戴文娟.公立醫(yī)院經(jīng)濟合同管理與控制的實踐探索[J].財務(wù)與審計,2019 (10):69-71.

      [2]毛智.公立醫(yī)院經(jīng)濟合同財務(wù)風險管控[J].行政事業(yè)資產(chǎn)財務(wù),2019 (12):81-82.

      [3]鐘志華.醫(yī)院經(jīng)濟合同會簽審核的現(xiàn)狀分析與對策探討[J].經(jīng)濟縱橫,2019 (33):198,200.

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