胡志映

摘 要：本文主要比較高校傳統(tǒng)報銷模式與網(wǎng)上預(yù)約報銷模式的流程及支付問題，同時詳細(xì)解析了網(wǎng)上預(yù)約報銷模式下產(chǎn)生的財務(wù)支付難題，并就有關(guān)問題指出相關(guān)應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：高校;報銷方式;財務(wù)支付問題;變革

近來，各高校均面臨的一個難題就是報銷難、報銷繁。首先，高校獲取的經(jīng)費總量不斷加大，高校財務(wù)人員面對復(fù)雜的報銷任務(wù)疲憊不堪;其次，高校師生既要面對教學(xué)科研工作，又要面對復(fù)雜的報銷事宜，導(dǎo)致高校師生苦不堪言;同時，高校財務(wù)管控體系不斷升級優(yōu)化，傳統(tǒng)的報銷模式已跟不上高校發(fā)展的速度，傳統(tǒng)報銷模式費時且效率較低。網(wǎng)上預(yù)約報銷模式有機綜合了互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)以及傳統(tǒng)財務(wù)管控制度，使得高校報銷工作更加便捷。然而，隨著網(wǎng)上預(yù)約報銷模式的運用，新的支付問題也隨之出現(xiàn)，文章以此為出發(fā)點做了詳細(xì)解析。

一、高校傳統(tǒng)報銷模式

1.高校傳統(tǒng)報銷模式過程

（1）經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務(wù)屬性不同填寫紙質(zhì)單據(jù)。

（2）經(jīng)辦人到財務(wù)審核窗口，審核會計直接核對單據(jù)以及票據(jù)，同時生成會計憑證。

（3）復(fù)核會計再次核對生成的憑證。

（4）出納根據(jù)記賬憑證完成支付，復(fù)核人員先核對出納的銀行票據(jù)后再完成支付。

2.高校傳統(tǒng)報銷模式下的財務(wù)支付

現(xiàn)金、POS機刷卡，轉(zhuǎn)賬支票或現(xiàn)金支票以及電匯等都屬于高校傳統(tǒng)的支付方式。在以上眾多方式中，現(xiàn)金是最直截了當(dāng)?shù)囊环N，出納根據(jù)核對后的記賬憑證準(zhǔn)確、及時支付;POS機刷卡支付是一種面對面、高效的支付方式，若經(jīng)辦人想及時地收到相關(guān)通知，還可下載手機銀行APP;在沒有POS機刷卡的情況下，現(xiàn)金支票可以用于對私的大額支付;而轉(zhuǎn)賬支票以及電匯等方式則是由出納根據(jù)記賬憑證上的單位名稱、賬戶以及數(shù)目進行開具，之后轉(zhuǎn)交經(jīng)辦人或銀行。

在高校傳統(tǒng)報銷模式中，存在多次核對的過程，然而核對的人員及核對的標(biāo)準(zhǔn)各不相同。經(jīng)過對審核窗口會計所做的會計憑證出現(xiàn)的審核環(huán)節(jié)，才能流轉(zhuǎn)到出納環(huán)節(jié)。而對資金支付環(huán)節(jié)的再次核對，是確保出納開具正確銀行支票及匯票的重要保障。

二、高校網(wǎng)上預(yù)約報銷模式

1.高校網(wǎng)上預(yù)約報銷模式過程

（1）經(jīng)辦人根據(jù)工號進入財務(wù)網(wǎng)上預(yù)約報銷系統(tǒng)，依次在各個報銷板塊輸入項目號、報銷細(xì)則及下發(fā)細(xì)則、下發(fā)途徑以及支付等內(nèi)容，完成以上各項流程后，打印單據(jù)、簽字，最后轉(zhuǎn)交財務(wù)部。

（2）財務(wù)接單員進行初次核對，確保審核簽字手續(xù)的完善以及報銷內(nèi)容符合項目開支的要求。

（3）接單員將初審?fù)ㄟ^的單據(jù)、票據(jù)等資料移交審核人員，由審核人員編制憑證。

（4）復(fù)核會計可運用銀?；ヂ?lián)網(wǎng)再次核對已編制的憑證，出納確保電子支付信息以及紙質(zhì)憑證均無誤后，方可發(fā)出支付及復(fù)查要求，復(fù)核會計核對后批準(zhǔn)支付。

（5）可在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)及微信公眾號查到報銷進度及支付結(jié)果，若出現(xiàn)支付未成功及返回的現(xiàn)象，需重新申請支付。

2.高校網(wǎng)上預(yù)約報銷方式下的財務(wù)支付

高校網(wǎng)上報銷模式主要通過銀校互聯(lián)網(wǎng)支付系統(tǒng)進行，無須使用現(xiàn)金。銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付是銀行負(fù)責(zé)安裝在大學(xué)網(wǎng)上銀行平臺前端機，運用特殊的光纖將高校財務(wù)系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)相連接，基于兩個系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，數(shù)據(jù)的實時分享以及支付主要由銀行主機完成。

根據(jù)高校網(wǎng)上預(yù)約報銷模式來看，在高校網(wǎng)上預(yù)約報銷模式的步驟一當(dāng)中就已存在支付問題，在這一步驟中，經(jīng)辦人錄入的的支付信息的準(zhǔn)確程度是支付成功的重要保障。報銷款項打入私人銀行以及返至私人卡號，或是報銷款項打入對公賬號以及下發(fā)勞務(wù)費到私人卡號等等內(nèi)容，均由經(jīng)辦人全權(quán)負(fù)責(zé)。若對私支付面對的是教工，則經(jīng)辦人可根據(jù)工號的唯一性直接錄入工號，系統(tǒng)會自動連接到此工號的教師，經(jīng)辦人直接進行選擇即可;若對私支付面對的是校外人員，則經(jīng)辦人須深入了解校外人員的姓名、性別以及銀行卡號等各方面的信息;若是對公支付則需經(jīng)辦人深入了解對方單位名稱、卡號以及開戶銀行等。

三、高校網(wǎng)上預(yù)約報銷模式下財務(wù)支付出現(xiàn)的問題

基于當(dāng)前網(wǎng)上報銷模式，比較之前傳統(tǒng)報銷模式，卻存在支付失敗率增加的情況。支付不成功的主要原因在于支付信息輸入錯誤，可細(xì)分為以下幾方面。

1.經(jīng)辦人網(wǎng)上報銷輸入支付信息易出現(xiàn)失誤

（1）輸入錯誤的對公支付單位名稱。在輸入單位名稱時應(yīng)該格外注意“市”“省”“縣”“有限責(zé)任公司”及“股份有限公司”等文字，絕對不可以有空格或者輸入簡稱，換句話說，既不能增，也不能漏。

（2）輸入錯誤的對公支付單位賬號。一是單位銀行賬號位數(shù)多而復(fù)雜，極易出現(xiàn)多字、少字以及漏字或者賬號有空格的現(xiàn)象;二是單位銀行賬號已發(fā)生變動，發(fā)票上卻未得到及時地更正;三是私人銀行賬號不能和單位銀行賬號畫等號。

（3）對私支付錄入外校人員姓名有誤。需特別注意的是，中文名兩個字之間不能有空格;仔細(xì)辨別同音字、同義字之間的區(qū)別等;小數(shù)點以及逗號不能取代姓名中間的圓點;錄入外籍人員的姓名時，還應(yīng)注意字母的大小寫、姓與名的先后以及字母的空格間隙等。

（4）對私支付時輸入外校人員銀行卡不正確。一是輸入卡號的錯誤;二是因銀行卡凍結(jié)、掛失而產(chǎn)生的信息滯后問題;三是銀行卡為二類卡，轉(zhuǎn)賬數(shù)額受限。

（5）開戶銀行填寫錯誤。不同的銀行卡其開戶銀行不同，易造成開戶銀行填寫的錯誤;開戶銀行填寫到市一級便可，能有效提高準(zhǔn)確性。

2.財務(wù)核對與復(fù)核工作不到位

經(jīng)辦人如實填報網(wǎng)上報銷系統(tǒng)完成文件簽署審批程序，報銷材料一旦轉(zhuǎn)交至財務(wù)處，就意味著財務(wù)報銷程序的開始。財務(wù)報銷程序分為五個步驟：一是審查會計初次核對;二是審查會計再次核對以及編制憑證;三是憑證核查人再次核對;四是出納審查;五是支付審查人核對。可財務(wù)支付信息出現(xiàn)失誤的狀況卻屢見不鮮，說明仍需重視財務(wù)報銷工作，不斷完善工作當(dāng)中出現(xiàn)的問題。

3.高校網(wǎng)銀支付系統(tǒng)不完善，重復(fù)支付問題時常發(fā)生

在現(xiàn)實操作中，財務(wù)支付處理結(jié)果更新不及時，主要是因為高校網(wǎng)銀支付體系不完善、數(shù)據(jù)錄入不準(zhǔn)確以及數(shù)據(jù)輸入的不及時。舉個簡單的例子，某個款項發(fā)起支付時，因為網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)不完善的原因，支付得不到順利進行，得到的支付回執(zhí)單上表明支付失敗，然而在后續(xù)工作中卻發(fā)現(xiàn)支付已完成。高校財務(wù)出現(xiàn)資產(chǎn)虧損的原因主要在于高校網(wǎng)銀系統(tǒng)的不完善以及款項的多次支付。

4.支付不成功以及銀行駁回的后期解決問題

財務(wù)人員需要額外處理那些支付不成功以及被銀行駁回的款項，同時還需再次發(fā)起支付。出納需要核查每一筆支付款項，明確支付不成功的款項，同時生成失敗回執(zhí)單。若是銀行駁回支付款項，資金中心通常在次日或者是隔日收到通知，此時資金中心工作人員要想查到原先支付憑證，只需明確退回的資金、退回單位名稱等即可。若經(jīng)辦人及支付對象沒能及時收到駁回通知，此時財務(wù)人員就需要通過憑證號找到紙質(zhì)憑證，進而了解經(jīng)辦人的相關(guān)信息，再次確認(rèn)支付信息、編制正確的憑證，再次核對以及發(fā)起支付。若能及時處理支付失敗的訂單以及銀行駁回的款項，可在一定程度上降低工作人員的壓力。

四、針對高校網(wǎng)上報銷模式下支付問題的應(yīng)對措施

1.提高網(wǎng)上報銷支付信息的精準(zhǔn)性

要想提高財務(wù)支付信息的精準(zhǔn)性，主要有以下幾方面的途徑：一是積極鼓勵高校師生了解網(wǎng)上報銷流程以及支付信息的填寫;二是重點宣傳正確輸入信息的重要意義，使得工作人員能夠?qū)χЦ缎畔⒁鹱銐虻闹匾?，降低支付失誤現(xiàn)象的產(chǎn)生;三是建立健全財務(wù)管控制度，確保財務(wù)工作人員擁有先進的報銷經(jīng)驗，使其能夠順利完成網(wǎng)上報銷工作。

2.確保財務(wù)核查以及復(fù)查責(zé)任的落實

只有在接單初查環(huán)節(jié)過程中才能和經(jīng)辦人當(dāng)面交談，其是一個降低成本的環(huán)節(jié)。在高校財務(wù)報銷過程中，通常由一個財務(wù)人員接單，難免會出現(xiàn)審查不全面、支付信息錯漏的情況。在當(dāng)前階段，高校要想降低接單環(huán)節(jié)過程中的錯誤率，就要在人力、物力以及財力上花費功夫。要想確保支付信息的準(zhǔn)確性，憑證審查人員就要以此核對憑證信息，避免重復(fù)核對。支付最關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)就是出納的再次核對，不能馬虎大意，應(yīng)一一核對支付信息。

3.積極招入計算機專業(yè)人才，確保高校網(wǎng)銀支付系統(tǒng)的完善

財務(wù)支付能否成功，主要取決于高校網(wǎng)銀支付系統(tǒng)是否完善。高校財務(wù)管控人員大多主修會計、經(jīng)濟以及金融等專業(yè)，很少有主修計算機專業(yè)的人員，因此高校財務(wù)管控人員很難保障網(wǎng)銀支付系統(tǒng)的完善。要想推動高校財務(wù)工作的順利開展以及保障高校網(wǎng)銀支付系統(tǒng)的成熟完善，高校財務(wù)部門就要鼓勵人事部積極招入計算機專業(yè)人才，由計算機專業(yè)人才管理相關(guān)財務(wù)工作。

4.成立支付失敗以及銀行駁回信息的反饋中心

當(dāng)前，高校網(wǎng)上報銷系統(tǒng)能夠明確報銷進度以及支付的完成情況，然而卻沒能及時反饋被銀行駁回的相關(guān)信息。若是能夠成立支付失敗以及銀行駁回信息的反饋中心，則出納在發(fā)現(xiàn)錯誤信息以及收到駁回通知后，系統(tǒng)能夠自動生成原先憑證賬號，把信息反饋給經(jīng)辦人，便可大大節(jié)省財力物力及人力，進而促進支付工作的順利進行。

五、結(jié)語

高校實行網(wǎng)上預(yù)約報銷模式，既順應(yīng)了高校財務(wù)工作的要求，也是高校財務(wù)工作發(fā)展的必經(jīng)階段。初次運用高校網(wǎng)上預(yù)約報銷模式，難免存在各種各樣的難題，只有不斷提高網(wǎng)上財務(wù)報銷支付信息的精確性、確保審核及復(fù)核工作的落實以及成立信息反饋中心，種種難題終會迎刃而解，高校網(wǎng)上報銷模式也會越發(fā)成熟。

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4.趙樹華，劉保鵬.試論高校財務(wù)報銷審核中存在的問題及對策.現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2016（13）.（責(zé)任編輯：劉海琳）