瞿賢桃

摘要：近年來，我國市場經(jīng)濟(jì)體系不斷完善和國際一體化趨勢日益明顯，面對新的市場環(huán)境，金融企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中獲得了更加廣闊的空間，也迎來了新的挑戰(zhàn)，需要切實做好財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，從而盡量減少風(fēng)險給單位所造成的影響。本文從金融企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險出發(fā)，就其在財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制中存在的問題以及相應(yīng)的強(qiáng)化措施進(jìn)行了分析，希望能夠為金融企業(yè)進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險防控提供參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;內(nèi)部控制;強(qiáng)化措施

市場競爭的日益激烈化，使得企業(yè)發(fā)展中存在大量的不確定因素，財務(wù)風(fēng)險也隨之增大，對于金融企業(yè)而言，想要實現(xiàn)自身的健康穩(wěn)定發(fā)展，更好地應(yīng)對市場競爭，必須采取有效的內(nèi)部控制措施來對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防控，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，將內(nèi)部及控制的作用盡可能發(fā)揮出來。

一、金融企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險

（一）資金錯配風(fēng)險

資金錯配風(fēng)險主要體現(xiàn)在資金流方面，其主要誘因是金融企業(yè)資金流的流暢性無法達(dá)到相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，或者在經(jīng)營環(huán)節(jié)出現(xiàn)了資金鏈斷裂的現(xiàn)象，在無法及時收回相應(yīng)股權(quán)的情況下，就會引發(fā)一定風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)投資變現(xiàn)時間拉長，投資的資金難以有效收回。同時，如果分紅機(jī)制不合理，也可能引發(fā)相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險問題。在沒有特殊要求的情況下，分紅是金融企業(yè)主要的收入來源，如果在分紅問題上無法達(dá)到相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的要求，金融企業(yè)的利潤會受到很大影響，嚴(yán)重時就會出現(xiàn)資金錯配風(fēng)險。

（二）投資鏈風(fēng)險

金融企業(yè)主要的收入來源是企業(yè)分紅，投資鏈會對其利潤的增長具有很大影響，換言之，若缺乏有效的投資鏈管理，企業(yè)就可能面臨較大的風(fēng)險。市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，多數(shù)企業(yè)獲取利潤的主要方式，是通過在項目中參股或者控股的方式獲取利潤，對于投資公司，這樣可能出現(xiàn)一定的問題，如投資企業(yè)在擔(dān)保額方面達(dá)到一定數(shù)值，就會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的加劇，從而造成項目在經(jīng)營階段出現(xiàn)資金問題，繼而引發(fā)投資鏈風(fēng)險，影響資金的有效供給和使用，而在無法對風(fēng)險進(jìn)行及時解決的情況下，風(fēng)險程度的不斷加深甚至?xí)椖空w運(yùn)行產(chǎn)生影響。

（三）籌資風(fēng)險

企業(yè)自身的內(nèi)部資金始終是有限的，而在無法使用內(nèi)部資金進(jìn)行投資的情況下，企業(yè)就需要做好籌資工作，通常情況下，企業(yè)籌資的主要途徑是銀行貸款，即以銀行作為融資渠道，獲取更多發(fā)展資金，而在籌資過程中，金融企業(yè)如果沒有能夠做好相應(yīng)的籌資規(guī)劃，對籌資金額進(jìn)行合理設(shè)置，或者沒有充分考慮自身的實際情況，則可能出現(xiàn)無法及時還本付息等問題，給金融企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。

二、金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)控制度不完善

當(dāng)前，有相當(dāng)一部分金融企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，一味關(guān)注眼前利益，忽視了內(nèi)部控制工作，導(dǎo)致企業(yè)沒有能夠制定完善的內(nèi)控制度，也無法就企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行有效的監(jiān)督管理，而在不重視內(nèi)部控制的情況下，績效考核制度和問責(zé)制度也就更加難以得到貫徹落實?？冃Э己酥贫鹊那啡保瑫绊懡鹑谄髽I(yè)員工參與內(nèi)部控制的積極性，從而會影響工作的效率和效果，制約企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

（二）內(nèi)控環(huán)境不合理

一方面，企業(yè)管理層缺乏對于內(nèi)部控制的重視，一味關(guān)注發(fā)展機(jī)遇而忽略了由此帶來的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，沒有認(rèn)識到業(yè)務(wù)量擴(kuò)大帶來的各種問題，也沒有形成財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制意識;另一方面，企業(yè)內(nèi)部控制人員的專業(yè)素質(zhì)有待提升，管理理念落后，而且無法將內(nèi)部控制與企業(yè)文化有機(jī)結(jié)合在一起，無論是管理人員還是基層員工，都沒有能夠形成相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險控制意識，導(dǎo)致金融企業(yè)內(nèi)部缺乏財務(wù)風(fēng)險控制的環(huán)境和氛圍，影響了相關(guān)工作的順利實施。

（三）風(fēng)險評估機(jī)制欠缺

很多金融企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的過程中，還沒有構(gòu)建起有效的風(fēng)險評估機(jī)制，導(dǎo)致其無法實現(xiàn)對于項目或者交易中潛在風(fēng)險的準(zhǔn)確評估，過于樂觀的評估項目的營利性，在無法及時采取有效的風(fēng)險規(guī)避措施的情況下，很容易引發(fā)企業(yè)利潤損失的問題。不僅如此，風(fēng)險評估機(jī)制的欠缺也使得金融企業(yè)無法準(zhǔn)確把握交易對象的信息，無法依照財務(wù)風(fēng)險發(fā)生率和嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險評估以及應(yīng)對機(jī)制調(diào)整，影響了風(fēng)險應(yīng)對的效果。

三、金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制強(qiáng)化措施

（一）健全內(nèi)控制度

市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，金融企業(yè)想要實現(xiàn)長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，需要從自身的實際情況出發(fā)，建立起完善健全的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部監(jiān)督制度，確保制度在滿足企業(yè)發(fā)展需求的同時，也可以順應(yīng)國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，做到具體情況具體對待。同時，在具體的制度建設(shè)過程中，應(yīng)該明確問責(zé)制度的內(nèi)容，將財務(wù)風(fēng)險控制工作交給專人負(fù)責(zé)，避免出現(xiàn)有崗無人或者一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象，確保財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的相關(guān)工作能夠得到有效落實，提高員工對于工作的積極性，保證工作的質(zhì)量和效率。以完善的內(nèi)控制度為支撐，即便金融企業(yè)遇到財務(wù)風(fēng)險，也可以及時了解風(fēng)險的具體情況，采取有效的應(yīng)對措施將風(fēng)險造成的影響降到最低，保證企業(yè)的正常運(yùn)營。例如，在對資金錯配風(fēng)險和投資鏈風(fēng)險進(jìn)行防范及應(yīng)對的過程中，應(yīng)該從企業(yè)自身實際情況出發(fā)，制定出切實有效的分紅機(jī)制和資金管理機(jī)制，以完善的內(nèi)控制度為支撐，提升財務(wù)風(fēng)險控制的效果。

（二）營造良好環(huán)境

在營造財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控環(huán)境過程中，金融企業(yè)管理層和基層員工都應(yīng)該樹立起相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控意識，重視財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制工作。實際操作中，管理層應(yīng)該樹立起長遠(yuǎn)發(fā)展的觀念，對企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)風(fēng)險控制責(zé)任進(jìn)行明確，以有效的內(nèi)部控制措施來實現(xiàn)對于財務(wù)風(fēng)險的合理管控。同時，金融企業(yè)應(yīng)該重視對于財務(wù)風(fēng)險控制人員的教育培訓(xùn)工作，促進(jìn)其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的提升，保證財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的效果。而在開展人員培訓(xùn)的過程中，金融企業(yè)可以邀請具有豐富實踐經(jīng)驗的人員進(jìn)行理論知識傳授和思想教育，強(qiáng)化思想引導(dǎo)，確保財務(wù)風(fēng)險控制人員能夠認(rèn)識到風(fēng)險控制對于企業(yè)運(yùn)行的意義和作用，從而進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險意識，積極參與風(fēng)險內(nèi)部控制。

（三）做好風(fēng)險評估

金融企業(yè)風(fēng)險評估體系應(yīng)該包含風(fēng)險識別和風(fēng)險評估兩個方面的內(nèi)容，以健全完善的風(fēng)險評估體系為支撐，能夠?qū)崿F(xiàn)對于財務(wù)風(fēng)險的事前分析、事中控制和事后評價，依照相應(yīng)的風(fēng)險評估結(jié)果，引導(dǎo)企業(yè)做好財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制工作，盡可能降低風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失。在健全風(fēng)險評估體系的同時，金融企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合自身的實際情況，建立起專門的風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)，針對企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格管控，確保各項工作的順利實施，盡可能將財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率降到最低，減少乃至消除風(fēng)險帶來的損失。以籌資風(fēng)險為例，通過有效的風(fēng)險評估，能夠?qū)I資環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險進(jìn)行識別與分析，制定出更加有效的籌資方案，提升籌資的效果。

（四）強(qiáng)化風(fēng)險防御

在金融企業(yè)內(nèi)部控制中，應(yīng)該高度重視財務(wù)風(fēng)險管理工作，強(qiáng)化風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，以完善的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)為基礎(chǔ)，構(gòu)建起與企業(yè)經(jīng)營相吻合的指標(biāo)體系，將企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題反映出來，通過全面細(xì)致的分析，采取措施有效解決問題，推動風(fēng)險防御機(jī)制的持續(xù)完善。在開展企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，應(yīng)該做好融資方案設(shè)計，以完善的融資方案為支撐，再加上與其他企業(yè)的溝通交流，提升企業(yè)的風(fēng)險防控和應(yīng)對能力。

四、結(jié)語

總而言之，市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展和國際一體化的新形勢下，金融企業(yè)迎來了新的發(fā)展機(jī)遇，在實現(xiàn)業(yè)務(wù)擴(kuò)展的同時，也增加了財務(wù)風(fēng)險控制的難度。就目前來看，金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制中存在不少問題，這些問題的存在影響了財務(wù)風(fēng)險控制的效果，需要企業(yè)重視起來，采取有效措施做好風(fēng)險的防范和應(yīng)對，健全內(nèi)控制度、營造良好環(huán)境、做好風(fēng)險評估、強(qiáng)化風(fēng)險防御，從而提升財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的有效性，以此來保證金融企業(yè)的穩(wěn)定可靠運(yùn)行。

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