劉梅玲 黃虎 劉凱 沙光前

【摘 要】 智能財務是學術界和實務界當前共同面臨的新鮮事物，智能財務的建設和運營引發(fā)廣泛社會關注。文章基于中國煙草總公司云南省公司智能財務建設的理論研究和實踐探索，著重闡述智能財務會計共享平臺的設計，包括智能財務相關信息系統(tǒng)的梳理、智能財務會計共享平臺的整體框架設計、智能財務會計共享平臺的功能設計，以及智能財務會計共享相關系統(tǒng)的集成設計，以期為企業(yè)進行智能財務建設提供有益參考。

【關鍵詞】 智能財務; 核算自動化; 共享平臺

【中圖分類號】 F232? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2020）15-0142-05

在“大智移云物區(qū)”等新技術風起云涌的當前，無論對理論界還是實務界，智能財務建設和運營都是一項創(chuàng)新性的探索性工作。智能財務是指將以人工智能為代表的新技術運用于財務工作，對傳統(tǒng)財務工作進行模擬、延伸和拓展，以改善會計信息質(zhì)量、提高會計工作效率、降低會計工作成本、提升會計合規(guī)能力和價值創(chuàng)造能力，促進企業(yè)財務在管理控制和決策支持方面的作用發(fā)揮，通過財務的數(shù)字化轉型推動企業(yè)的數(shù)字化轉型進程[ 1 ]。在企業(yè)實務工作中，智能財務建設體現(xiàn)為智能財務共享平臺的建設和新型財務管理模式的構建，主要包括流程設計[ 2 ]、平臺設計、組織規(guī)劃和制度設計四項內(nèi)容。而智能財務運營則體現(xiàn)為業(yè)務運行、平臺運轉、組織運營和管理提升四項工作，主要包括與智能財務業(yè)務運行相關的質(zhì)量管理、服務管理和信用管理，與智能財務平臺運轉相關的系統(tǒng)管理，與智能財務組織運營相關的目標管理、績效管理和人員管理，以及與智能財務管理提升相關的知識管理、制度管理和創(chuàng)新管理，共計十項內(nèi)容。平臺設計是中國煙草總公司云南省公司（包括省公司機關及所屬單位，以下簡稱CTYB）智能財務建設過程中的核心工作之一，包括智能財務會計共享平臺設計、智能管理會計共享平臺設計和大數(shù)據(jù)分析應用平臺設計。本文基于CTYB智能財務建設的理論研究和實踐探索，著重闡述智能財務會計共享平臺的設計，包括智能財務相關信息系統(tǒng)的梳理、智能財務會計共享平臺的整體框架設計、智能財務會計共享平臺的功能設計，以及智能財務會計共享相關系統(tǒng)的集成設計，以期為企業(yè)進行智能財務建設提供有益參考。

智能財務建設是信息系統(tǒng)再造的過程，需要秉承系統(tǒng)性、前瞻性、先進性和可行性四項建設原則。一方面，需要引進財務共享運營管理平臺、影像管理平臺、電子會計檔案管理系統(tǒng)等全新的智能財務共享專用信息系統(tǒng);另一方面，需要改造提升與智能財務共享相關的業(yè)務系統(tǒng)、財務系統(tǒng)和管理系統(tǒng)，以解決智能財務建設過程中的系統(tǒng)對接問題和系統(tǒng)整體優(yōu)化問題，從而實現(xiàn)文件附件的電子化和數(shù)字化、財務處理的自動化（含自動化稽核和憑證自動生成），以及電子會計檔案歸集的自動化。

一、智能財務相關信息系統(tǒng)的梳理

信息系統(tǒng)梳理，旨在了解信息系統(tǒng)現(xiàn)狀和需求，為智能財務會計共享平臺的整體設計奠定基礎。為做好CTYB智能財務平臺本身的設計，以及與周邊系統(tǒng)的集成設計，課題組從CTYB的業(yè)務大類出發(fā)，考慮每類業(yè)務所需的信息系統(tǒng)功能，梳理了與智能財務建設相關的信息系統(tǒng)，包括煙葉生產(chǎn)經(jīng)營管理相關系統(tǒng)等8個信息系統(tǒng)類別，以及煙葉基礎軟件等44個具體信息系統(tǒng)，如表1所示。

需要說明的是，為確保設計方案中信息系統(tǒng)的名稱相對穩(wěn)定，也為提高設計方案的推廣借鑒價值，表中第五列“對應信息系統(tǒng)”是信息系統(tǒng)的標準名稱，而非特定軟件商提供的具體軟件、平臺或系統(tǒng)名稱。

二、智能財務會計共享平臺的整體框架

（一）概念設計框架

CTYB智能財務會計共享平臺的概念設計框架如圖1所示?？蚣苤姓宫F(xiàn)了四項內(nèi)容：一是智能財務會計共享的核心內(nèi)容，包括兩個平臺（財務共享運營平臺、影像管理平臺）及其涉及的四類業(yè)務（會計核算、資金結算、稅務會計和會計檔案管理，會計核算涵蓋證賬表處理）;二是智能財務會計共享平臺與周邊系統(tǒng)的對接，包括CTYB內(nèi)部的七類系統(tǒng)（煙葉生產(chǎn)經(jīng)營管理系統(tǒng)、卷煙經(jīng)營管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)、費用報銷管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)和資產(chǎn)管理系統(tǒng)）和CTYB外部的五類系統(tǒng)（總公司核算管控系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)、金稅三期、發(fā)票服務系統(tǒng)、商旅平臺）;三是智能財務會計共享中可能實現(xiàn)的智能化場景，涵蓋“大智移云物區(qū)”等新技術的單獨運用或綜合運用，如RPA（Robotic Process Automation，機器人流程自動化）、OCR（Optical Character Recognition，光學字符識別）、電子簽名、物聯(lián)網(wǎng)、人臉識別、語音交互等;四是智能財務會計共享平臺內(nèi)部及其與周邊系統(tǒng)可能傳遞的信息和信息的流向。

（二）實現(xiàn)邏輯框架

基于圖1，依據(jù)軟件開發(fā)商的標準產(chǎn)品和基礎平臺，考慮PC端和移動端兩種應用方式，可構建CTYB智能財務會計共享平臺的實現(xiàn)邏輯框架，如圖2所示。

根據(jù)圖2，可歸結智能財務會計共享的九大實現(xiàn)要點，如表2所示。

三、智能財務會計共享平臺的功能清單

圖2中，會計核算系統(tǒng)和部分業(yè)務系統(tǒng)的功能已經(jīng)實現(xiàn)，本次智能財務會計共享的建設重點是智能化系統(tǒng)（含影像系統(tǒng)、智能報賬平臺、銀企聯(lián)云、稅務管理、商旅平臺、移動應用）、業(yè)務事項中心、核算自動化引擎、共享運營管理平臺、合并報表系統(tǒng)、電子會計檔案系統(tǒng)和會計核算系統(tǒng)升級，各系統(tǒng)的功能清單如表3所示。

四、智能財務會計共享相關系統(tǒng)的集成

（一）集成要點

在CTYB智能財務會計共享建設過程中，為實現(xiàn)核算自動化和電子會計檔案等智能財務會計共享建設目標，需要考慮多方面系統(tǒng)的集成，包括集成要點、集成目標以及該集成對智能財務三大建設邏輯（業(yè)務驅(qū)動財務、管理規(guī)范業(yè)務、數(shù)據(jù)驅(qū)動管理）的支持，如表4所示。

（二）集成需求

基于表4的集成要點，可根據(jù)圖1梳理CTYB智能財務會計共享建設過程中的具體集成需求，如表5所示。

由表5可見，智能財務共享平臺的建設需要完成7類11個系統(tǒng)的集成。11個系統(tǒng)均需要完成核算自動化對接，物流管理平臺、采購管理系統(tǒng)、基礎設施建設管理系統(tǒng)、報賬管理系統(tǒng)需要完成預算編制自動化對接、預算批復數(shù)反饋對接以及業(yè)務端預算控制自動化對接。在梳理智能財務共享平臺與11個業(yè)務系統(tǒng)集成需求的同時，課題組梳理了這11個業(yè)務系統(tǒng)在性能和新技術運用等方面的優(yōu)化需求，限于篇幅，本文從略。

五、結束語

在智能財務建設過程中，要完成財務組織規(guī)劃、業(yè)務流程設計、共享平臺建設和共享制度建設四項核心工作。在這四項核心工作中，共享平臺建設最為重要，它是財務組織規(guī)劃和共享制度建設的出發(fā)點，也是業(yè)務流程設計的落腳點，需要企業(yè)重點關注和著力推進。當然，在智能財務會計共享平臺落地的過程中，會涉及若干與智能平臺規(guī)劃、設計與實施相關的關鍵組織和管理事項，需要企業(yè)財務領導決策，如平臺涉及的組織范圍圈定、平臺涉及的業(yè)務范圍確定、平臺中具體軟件模塊的選型、平臺與企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)的集成需求、平臺與企業(yè)外部系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換需求、平臺相關歷史數(shù)據(jù)的遷移需求、平臺的展現(xiàn)界面設計、平臺的用戶體驗滿足、平臺建設與維護隊伍的組建、平臺試點推廣進度的把控、平臺操作使用的培訓、平臺開發(fā)和實施文檔的保管等。企業(yè)信息部門領導需重點關注與系統(tǒng)選型及落地實現(xiàn)相關的關鍵技術事項，如平臺整體技術架構的搭建、平臺網(wǎng)絡和數(shù)據(jù)庫的選型、平臺各類數(shù)據(jù)的標準化、平臺與內(nèi)外系統(tǒng)的集成實現(xiàn)、與平臺統(tǒng)一和數(shù)據(jù)集中相關的風險應對等。在智能財務共享平臺的建設過程中，難免需要優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務管理模式和業(yè)務運營方式，調(diào)整各級單位和部門的現(xiàn)有財務管理權責，這就需要企業(yè)一把手重點關注項目進展，企業(yè)分管領導全程參與項目過程，企業(yè)財務部門、信息部門和業(yè)務部門密切配合，借助咨詢機構、軟件提供商和企業(yè)現(xiàn)場工作小組的團隊合力推進項目開展。

【參考文獻】

[1] 劉梅玲，黃虎，佟成生，等.智能財務的基本框架與建設思路研究[J].會計研究，2020（3）：179-192.

[2] 劉梅玲，黃虎，李文生，等.智能財務建設之業(yè)務流程設計[J].會計之友，2020（14）：142-148.