應收賬款風險防范與管理探究

聶桂蘋

摘要：工程企業(yè)的應收賬款管理一直是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。然而，大部分工程企業(yè)的應收賬款管理仍存在一定的問題。本文以A工程公司為例，對工程企業(yè)應收賬款基本情況進行了概述，并著力分析了工程企業(yè)應收賬款風險管理中存在的問題，并針對這些問題提出相應的解決對策。

關(guān)鍵詞：應收賬款;工程公司;風險防范

1應收賬款概況

（1）應收賬款是企業(yè)擁有的一種債權(quán)，它在經(jīng)營和銷售過程中形成。雖然應收賬款屬于權(quán)益，但它對企業(yè)而言也是有利有弊的，它既是企業(yè)的利潤來源也是企業(yè)的風險來源。因此，如何通過有效的管理平衡應收賬款的兩面性是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中必須要克服的難題。應收賬款的管理不當會引起呆賬壞賬進而限制企業(yè)進一步發(fā)展。

（2）A工程公司是國內(nèi)領(lǐng)先的建筑項目工程公司，同時也是中國建筑企業(yè)500強中排名37位的公司。公司成立于1953年，多年來深耕于建筑咨詢、研發(fā)、設(shè)計、施工管理等一體化的建筑項目服務(wù)市場。公司采用國際化戰(zhàn)略在市場中獲得了很大的成功，同時也面臨著大規(guī)模的應收賬款，這是公司日常管理中的重要內(nèi)容。

（3）對于工程公司，其應收賬款的管理和核算比其他類型和行業(yè)的公司更加重要。工程公司在工程建設(shè)過程中會持續(xù)投入大量資金，這些資金中很大一部分就是應收賬款，如果這些資金風險過高，會造成工程項目的失敗。因此，對于工程公司而言，應收賬款的管理對企業(yè)的發(fā)展甚至起到了決定性作用。對于A工程公司而言，情況也不例外，如何科學管理應收賬款，防范風險成為公司發(fā)展中的重要命題。

2應收賬款中存在的風險

（1）應收賬款資金規(guī)模大，資金結(jié)構(gòu)不合理。對于A工程公司而言，應收賬款的風險很大部分源于其巨額的應收賬款規(guī)模。合理的賒銷能夠促進公司開拓市場，然而，如果在管理過程中缺乏風險意識，那么應收賬款規(guī)模會隨著企業(yè)的發(fā)展而增長，甚至會超出企業(yè)能夠承受的范圍內(nèi)。尤其是工程類公司，經(jīng)常會出現(xiàn)多頭復雜的債務(wù)牽扯，一旦某些因素造成應收賬款壞賬，那么企業(yè)經(jīng)營發(fā)展就會因此受到影響。工程類企業(yè)投入資金數(shù)額決定了應收賬款互相拖欠會造成不良的連鎖反應，嚴重影響到公司自身的發(fā)展。

（2）應收賬款中存在相當比例的呆賬。由于A工程公司一直采用國際化戰(zhàn)略，且在市場中也具有很大的話語權(quán)，因此客戶規(guī)模和客戶地理分布范圍都比較廣，產(chǎn)生的應收賬款金額也比較大。這些巨額的應收賬款對財務(wù)部門的財務(wù)管理工作提供了較大的挑戰(zhàn)。公司的應收賬款管理中出現(xiàn)了較多的呆賬和壞賬，這些呆賬和壞賬嚴重占用了公司的資源，減緩了公司有效資金的周轉(zhuǎn)率。但是，市場規(guī)模過大，A工程公司很難精準判斷每一個客戶的信用，這些呆賬和壞賬也是市場經(jīng)濟中信息不對稱必然的產(chǎn)物。如果這些呆賬和壞賬不能通過科學的財務(wù)管理方案解決，最終受到影響的就是公司本身。

（3）應收賬款管理中缺乏法律意識。工程公司的應收賬款合作方牽涉的單位比較多，因此在應收賬款出現(xiàn)逾期和壞賬之后，采用了較為粗狂的管理方式，并未正確的使用有效的法律手段進行維權(quán)。另一方面，A工程公司的財務(wù)管理部門有時候會選擇一些非正規(guī)手段來催收應收賬款，比如公關(guān)處理或者私下通過人情處理。這些處理方式在某些情況下能達到比較好的效果，但是長久而言，這增加了企業(yè)的財務(wù)風險。事實上，拖欠應收賬款是一種違法行為，公司應該采用法律手段維護自己的正當權(quán)益。

（4）應收賬款制度尚不健全。公司在應收賬款風險管理上面并未完全做到全過程和全生命周期風險管理。由于應收賬款的周期比較長，所以建立基于生命周期和過程的管理制度是減小其風險危害的關(guān)鍵。在A工程公司，應收賬款的風險管理主要集中在事后風險管理部分，對于應收賬款的前期風險預測和評估，應收賬款賬期內(nèi)的動態(tài)檢測和管理制度還存在很大的不足。A工程公司規(guī)模比較大，其牽涉的財務(wù)資金數(shù)額也很可觀。財務(wù)工作者在面臨多重財務(wù)任務(wù)壓力的情況下，對應收賬款管理方面投入的精力和資源都相對有限，企業(yè)完善的應收賬款風險管理制度還未建立起來。

3防范應收賬款風險策略

（1）嚴格應收賬款資質(zhì)審核，強化公司的應收賬款規(guī)模控制。A工程公司作為一個工程公司必然要涉及龐大規(guī)模的應收賬款金額，但是，這其中很多合作客戶資金或者信用狀況存在問題，與他們進行合作的時候，不能采用應收賬款的結(jié)算方式。如果與這些資質(zhì)不良的公司形成應收賬款業(yè)務(wù)，其財務(wù)風險也會隨之提高?？刂乒镜膽召~款規(guī)模意味著要強化企業(yè)對應收賬款的源頭管理，在確定應收賬款之前做足前期調(diào)查工作，包括合作企業(yè)的基本征信情況、公司的資金實力。對于能夠滿足公司條件的合作企業(yè)可以進行應收賬款結(jié)算。公司通過這樣的有效管理方案能夠有效的減小不良應收賬款資金，而且也保證了優(yōu)質(zhì)的應收賬款，不會因此制約了企業(yè)的發(fā)展。此外，在進行應收賬款資質(zhì)審查之后，公司應該簽訂正規(guī)的合同強化對應收賬款的管理，這樣能夠提高應收賬款還款的可能性。

（2）建立有效的賬務(wù)跟蹤系統(tǒng)，減小公司呆賬發(fā)生的可能性。在A工程公司內(nèi)部建立動態(tài)全面的應收賬款動態(tài)跟蹤管理系統(tǒng)，充分利用計算機技術(shù)對客戶以及應收賬款進行動態(tài)追蹤，在系統(tǒng)管理系統(tǒng)中及時發(fā)現(xiàn)并集中處理應收賬款可能發(fā)生的風險。隨著計算機技術(shù)的發(fā)展，很多技術(shù)軟件公司能夠按照企業(yè)的需求定制應收賬款管理系統(tǒng)，包含了定期對賬功能、賬齡分析功能、預期賬款管理功能。此外，這些軟件還能夠在這些查詢功能的基礎(chǔ)上，增加相應的應收賬款管理功能，比如控制合同，上門催收應收賬款，甚至可以通過系統(tǒng)發(fā)律師函。這些電子化系統(tǒng)不僅能夠留下準確客觀的賬目記錄，而且也能夠有效的管理應收賬款賬期和還款問題，有效減小了壞賬發(fā)生的可能性。

（3）利用法律手段保護應收賬款權(quán)益。公司在應收賬款管理過程中存在一些非正式的手段，部分方法在中國的人情社會中確實發(fā)揮了作用。但是對于大部分已經(jīng)逾期的應收賬款而言，法律手段才是最正確的選擇。對于那些存在較長時間逾期，且多次催款仍沒有回應也沒有落實還款的合作者或客戶而言，企業(yè)應當通過專門的法務(wù)部門，對這些長期逾期且不還款的客戶走司法程序催款。如果法務(wù)部門的工作人員在催款仍沒有回應，公司應該通過掛號信的形式對客戶下最后的通牒，并提起正規(guī)的仲裁和訴訟，最大程度的減小公司的損失。A工程公司并不是缺少法務(wù)專業(yè)的工作人員，也不缺少專業(yè)的法務(wù)知識。只是在以往的工作中尚未充分發(fā)揮這些專業(yè)知識的用途，未重視法律手段的作用，未來的工作可在這方面進行改進。

（4）融入全過程管理思想，健全應收賬款風險管理制度。A工程公司將應收賬款的管理工作重點放在了逾期后管理，但是這是應收賬款最低效的管理方式。公司需要積極調(diào)動各個部門參與到應收賬款的管理工作中，建立全過程的應收賬款風險報告流程和管理體制。首先，公司需要完善與各個項目部門之間的管理架構(gòu)，以明確各個項目組在應收賬款管理工作中應該承擔的責任。隨后，公司應該建立風險管理計劃，系統(tǒng)管理應收賬款全生命周期中可能發(fā)生的風險。在此基礎(chǔ)上，公司應該建立健全應收賬管的風險預警機制，采用信息集技術(shù)管理強化風險監(jiān)控，確保風險能夠被及時發(fā)現(xiàn)和解決。最后，公司需要加緊落實問責制度，一旦應收賬款出現(xiàn)風險，馬上進入追責程序，以此提高所有員工的風險防范意識。

4總結(jié)

應收賬款的風險防范和管理是公司經(jīng)營發(fā)展中遇到的重要挑戰(zhàn)。大型的工程公司因為涉及資金規(guī)模大，應收賬款的賬期較長，其管理的有效性對公司發(fā)展具有決定性的作用。本文分析了應收賬款管理中普遍存在的問題，并提出了相應的解決對策。研究結(jié)論對工程公司的應收賬款管理實踐具有一定的啟示作用。

參考文獻

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