摘 要:金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)指的是金融機(jī)構(gòu)對(duì)委托人的金融資產(chǎn)進(jìn)行投資管理的業(yè)務(wù),這是金融資產(chǎn)管理公司開(kāi)展的主要業(yè)務(wù)之一。本篇文章在開(kāi)展的過(guò)程中,從多個(gè)方面對(duì)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)工作在開(kāi)展過(guò)程中常存在的風(fēng)險(xiǎn)以及降低風(fēng)險(xiǎn)的措施進(jìn)行了研究與分析,并從多個(gè)角度為出發(fā)點(diǎn),針對(duì)該如何開(kāi)展金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部建設(shè)提出了很多的措施??偠灾?,為了能夠?yàn)槲腥说慕鹑谫Y產(chǎn)進(jìn)行低風(fēng)險(xiǎn)的投資管理,對(duì)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理進(jìn)行研究與分析是十分有價(jià)值的。
關(guān)鍵詞:金融資產(chǎn);資產(chǎn)管理;業(yè)務(wù)會(huì)計(jì);處理
金融是促進(jìn)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的基礎(chǔ)。其不僅是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分,也在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過(guò)程中發(fā)揮了極其重要的作用。我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展也為金融業(yè)的快速發(fā)展提供了有利的基礎(chǔ),并且金融資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)也隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展而呈現(xiàn)出上升的趨勢(shì)。金融資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)指的是委托人將金融資產(chǎn)委托給金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理,其中所開(kāi)展的業(yè)務(wù)包含多個(gè)方面,如股票和證券。簡(jiǎn)單來(lái)講,金融資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)主要是為別人提供理財(cái)服務(wù)。在金融資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)開(kāi)展的過(guò)程中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理也發(fā)揮了極其重要的作用,并且也可以有效地確保資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)在開(kāi)展的過(guò)程中不出現(xiàn)違法犯罪的現(xiàn)象,同時(shí)也是降低金融資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)在開(kāi)展過(guò)程中所冒風(fēng)險(xiǎn)的有效措施之一。整篇文章在此基礎(chǔ)之上,對(duì)金融類(lèi)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理進(jìn)行了研究與分析,從而為金融類(lèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展提供有利的基礎(chǔ)??偠灾?,在金融類(lèi)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理工作開(kāi)展的過(guò)程中對(duì)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究與分析不僅可以為金融類(lèi)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)在未來(lái)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的制度支持,而且還可以為金融類(lèi)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供強(qiáng)大的財(cái)務(wù)發(fā)展隊(duì)伍。
一、金融資產(chǎn)管理公司托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
金融資產(chǎn)管理公司在開(kāi)展的業(yè)務(wù)中存在著多方面的風(fēng)險(xiǎn)。各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致金融資產(chǎn)管理公司投管業(yè)務(wù)在開(kāi)展過(guò)程中的質(zhì)量和效率呈現(xiàn)出下降的趨勢(shì),以下內(nèi)容是為了能夠有效的降低金融資產(chǎn)管理公司在開(kāi)展過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)而采取的防范措施。托管業(yè)務(wù)是金融資產(chǎn)管理公司主要開(kāi)展了服務(wù)業(yè)務(wù)之一,托管這項(xiàng)業(yè)務(wù)也在金融資產(chǎn)管理公司的運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮了極其重要的作用。為了能夠使得金融資產(chǎn)管理公司所開(kāi)展的托管業(yè)務(wù)在開(kāi)展過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐漸下降,相關(guān)的工作人員就需要將托管業(yè)務(wù)在開(kāi)展的過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)都存在著不可避免的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究與分析。經(jīng)過(guò)相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員反復(fù)的實(shí)踐操作得出,操作風(fēng)險(xiǎn)是眾多風(fēng)險(xiǎn)中最常見(jiàn)的一類(lèi)。導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)存在的主要因素是工作人員在開(kāi)展工作的過(guò)程中容易出現(xiàn)判斷或操作錯(cuò)誤,所以導(dǎo)致托管業(yè)務(wù)在開(kāi)展過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)極高。將托管業(yè)務(wù)在開(kāi)展過(guò)程中所面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精細(xì)化得出,托管業(yè)務(wù)在開(kāi)展過(guò)程中所存在的操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面,核算、清算、監(jiān)管等。托管業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)具體來(lái)講主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
(一)對(duì)賬中存在的風(fēng)險(xiǎn)
托管業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)存在于對(duì)賬環(huán)節(jié)中。一般來(lái)講,企業(yè)的核算工作在開(kāi)展的過(guò)程中一般為單方面進(jìn)行,有時(shí)候也會(huì)將核算工作進(jìn)行二次核算,直到確保托管業(yè)務(wù)和企業(yè)雙方對(duì)賬完全一致才算完成任務(wù)。在實(shí)際讓環(huán)節(jié)工作在開(kāi)展的過(guò)程中仍存在著很多的問(wèn)題,這些問(wèn)題的存在會(huì)導(dǎo)致托管業(yè)務(wù)在開(kāi)展的過(guò)程中操作風(fēng)險(xiǎn)大幅度提高。比如企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)所采用的系統(tǒng)完全一致,導(dǎo)致賬目在核算的過(guò)程中所存在的問(wèn)題不能夠及時(shí)顯現(xiàn)出來(lái)。
(二)政策中存在的風(fēng)險(xiǎn)
現(xiàn)如今,我們國(guó)家與托管核算相關(guān)的法律非常多,比如常見(jiàn)的《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)法》、《證券投資基金核算辦法》等。這些法律的存在雖然能夠?qū)ν泄芎怂愎ぷ鞯拈_(kāi)展提供可靠的法律條例依據(jù),但是這些法律的存在也使得業(yè)務(wù)在開(kāi)展過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)增加。因此,為了能夠使得托管工作在開(kāi)展過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)降低,就需要金融資產(chǎn)管理公司在開(kāi)展工作的過(guò)程中能夠從以下幾個(gè)方面采取有效的防范措施。比如,為了能夠有效地確保公司所采取的防范措施具有科學(xué)性和針對(duì)性,公司在對(duì)業(yè)務(wù)在開(kāi)展過(guò)程中所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析與研究。中國(guó)反復(fù)的研究得出,業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要存在于業(yè)務(wù)在開(kāi)展過(guò)程中的三個(gè)環(huán)節(jié),分別分布于核算、清算、監(jiān)管。這就要求公司在選擇合適的防范措施的過(guò)程中,要依據(jù)各個(gè)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)選擇合適的防范措施,這樣可以確保所采用的制度能夠使得各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管效能大幅度提高。如:以制度建設(shè)提高監(jiān)管效能等。又在業(yè)務(wù)開(kāi)展的過(guò)程中,為了能夠有效地降低風(fēng)險(xiǎn),工作人員需要從核算、清算、監(jiān)管這三個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)將這三個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)看作一個(gè)完整的個(gè)體,因?yàn)檫@三個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)都存在著互相依存和互相影響的關(guān)系,所以它們是相互依存的。總而言之,在工作開(kāi)展的過(guò)程中需要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)設(shè)計(jì)合理的防范流程,從而能夠使得業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性大幅度提高。
二、金融財(cái)務(wù)管理公司內(nèi)部建設(shè)
(一)財(cái)務(wù)制度建設(shè)
制度是確保公司可以長(zhǎng)遠(yuǎn)運(yùn)行和發(fā)展的基礎(chǔ),而制度健全也會(huì)與公司在市場(chǎng)上運(yùn)行的實(shí)際情況產(chǎn)生緊密的連接。為了能夠確保資產(chǎn)管理公司在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展,金融資產(chǎn)管理公司就需要依據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律建立完善的財(cái)務(wù)制度。“沒(méi)有規(guī)矩,不成方圓”,制度是公司運(yùn)行發(fā)展的外在保障,制度健全。因此,建立完善的財(cái)務(wù)制度是促進(jìn)金融資產(chǎn)管理公司發(fā)展的有效措施之一。金融財(cái)務(wù)管理公司財(cái)務(wù)制度在建設(shè)的過(guò)程中需要嚴(yán)格從以下幾個(gè)方面出發(fā)。
1.制度要與法律法規(guī)相符合。
為了確保金融資產(chǎn)管理公司所設(shè)置的制度能夠與國(guó)家的法律法規(guī)相符合,金融資產(chǎn)管理公司在相關(guān)制度建設(shè)的過(guò)程中需要嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)開(kāi)展,從而將金融資產(chǎn)管理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不斷的進(jìn)行完善。
2.將制度進(jìn)行可行性設(shè)置。
為了確保金融資產(chǎn)管理公司所設(shè)置的制度能夠滿足在未來(lái)的發(fā)展需求,相關(guān)的工作人員還需要依據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理制度進(jìn)行精細(xì)化,從而使得所設(shè)置的制度在未來(lái)發(fā)展的過(guò)程中具有很強(qiáng)的可行性。
(二)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)
專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理人員在金融資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)開(kāi)展的過(guò)程中占有非常重要的地位,甚至可以講,財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)工作人員的素質(zhì)直接影響金融資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)處理的效率以及質(zhì)量。但是就目前各公司財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的工作能力來(lái)講,金融資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)除了業(yè)務(wù)在開(kāi)展的過(guò)程中所存在的技術(shù)性或工作原則等問(wèn)題導(dǎo)致其發(fā)展現(xiàn)狀非常糟糕,并且這些不足之處的存在也使得金融資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理不能夠達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。
因此,為了確保公司在發(fā)展的過(guò)程中能夠?yàn)槲磥?lái)的發(fā)展建立之強(qiáng)大的財(cái)務(wù)隊(duì)伍,公司在發(fā)展的過(guò)程中就需要從財(cái)務(wù)內(nèi)部的人力資源管理為出發(fā)點(diǎn)將財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的培訓(xùn)工作不斷地進(jìn)行加強(qiáng)。比如,為了能夠使得公司在未來(lái)發(fā)展中具有強(qiáng)大的財(cái)務(wù)隊(duì)伍支持,公司就需要對(duì)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的工作人員進(jìn)行定期的技能培訓(xùn),并將證券等金融資產(chǎn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理技能培訓(xùn)作為重點(diǎn),盡最大可能的將團(tuán)隊(duì)的金融資產(chǎn)處理能力得到有效的改善。
三、金融衍生工具會(huì)計(jì)處理
衍生金融工具是金融工具不斷發(fā)展與改變的結(jié)果。將衍生金融工具與傳統(tǒng)的金融工具相比較,兩者之間就有相同的地方,也有不同的地方。衍生金融工具會(huì)隨著市場(chǎng)上金融變量的改變而產(chǎn)生變化,并在應(yīng)用的過(guò)程中對(duì)最初的凈投資沒(méi)有要求。并且衍生金融工具在應(yīng)用于會(huì)計(jì)處理的過(guò)程中,其會(huì)計(jì)處理需要具備以下幾點(diǎn)特征:
(一)衍生金融工具的未來(lái)性和契約性
契約才是衍生金融工具的本質(zhì)。衍生金融工具在會(huì)計(jì)處理應(yīng)用的過(guò)程中兩者的權(quán)利和義務(wù)在合同簽訂的時(shí)候便已經(jīng)非常明確了,并確保兩者在未來(lái)合作的過(guò)程中能夠?qū)?quán)利與義務(wù)自覺(jué)履行。因此,與傳統(tǒng)的金融工具相比較,衍生金融工具具有未來(lái)性和契約性。
(二)衍生金融工具的創(chuàng)新性
傳統(tǒng)的金融工具具有保守和單一的特點(diǎn)。因?yàn)檠苌鹑诠ぞ呤墙鹑诠芾頇C(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)處理在緊跟時(shí)代發(fā)展過(guò)程中所形成的一種新的會(huì)計(jì)處理工具,所以這種工具具有一定程度的創(chuàng)新性。其一般會(huì)以一個(gè)或多個(gè)金融工具為發(fā)展目標(biāo),并在發(fā)展的過(guò)程中始終堅(jiān)持以創(chuàng)新為主,同時(shí)也會(huì)在金融衍生工作的基礎(chǔ)之上進(jìn)行第二次創(chuàng)新與發(fā)展,并且演變的速度非常驚人。
金融衍生工具是會(huì)計(jì)處理發(fā)展過(guò)程中存在的難點(diǎn)。金融資產(chǎn)管理公司在對(duì)金融衍生工具進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的過(guò)程中需要依據(jù)金融衍生工具的特點(diǎn)以及在未來(lái)使用的目的來(lái)設(shè)置不同的賬戶,這樣才有利于確保所設(shè)置的賬戶在未來(lái)會(huì)計(jì)處理工作開(kāi)展過(guò)程中能夠使用。比如衍生工具賬戶以及套期工具賬戶。本篇文章就以衍生工具賬戶為例子來(lái)開(kāi)解,企業(yè)在衍生工具設(shè)置的過(guò)程中需要嚴(yán)格按照公允價(jià)值、借記本科目等科目開(kāi)展設(shè)置。當(dāng)所產(chǎn)生的衍生工具的公允價(jià)值比其賬面余額高時(shí),借記或貸記本科目;如果所產(chǎn)生的衍生工具的公允價(jià)值比賬面余額低時(shí),那么就需要相關(guān)的工作人員做相反的會(huì)計(jì)分錄。
結(jié)束語(yǔ):
金融資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)在目前證券等金融機(jī)構(gòu)所開(kāi)展業(yè)務(wù)中的重要地位。雖然最近幾年金融資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)得到了快速的發(fā)展,但是進(jìn)入資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)中的會(huì)計(jì)處理在業(yè)務(wù)開(kāi)展的過(guò)程中仍存在很多的不足,所以導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的委托人在管理工作開(kāi)展的過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出遞增的趨勢(shì)。而處理工作在開(kāi)展過(guò)程中所存在的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于兩個(gè)方面,分別是所設(shè)置的制度和人事管理。
因此,為了能夠有效地控制金融資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)再開(kāi)展過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn),公司就需要在制度建設(shè)的過(guò)程中,依照相關(guān)的法律法規(guī),同時(shí)也需要依據(jù)相關(guān)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)培訓(xùn),這是確保金融資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理工作順利開(kāi)展的基礎(chǔ),也是確保金融資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)在未來(lái)可以快速發(fā)展的有利保障。
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作者簡(jiǎn)介:盧洲洋(1989-)男,漢族,河南省鄭州市人,河南農(nóng)業(yè)職業(yè)學(xué)院,碩士。研究方向:工商管理。