企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷繁榮和發(fā)展，我國(guó)各行各業(yè)迎來(lái)發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著各種挑戰(zhàn)。企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，不斷的創(chuàng)新，把握正確的經(jīng)營(yíng)方向和管理體制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的管理，為企業(yè)營(yíng)造出一個(gè)更好的內(nèi)部發(fā)展環(huán)境，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文分析了內(nèi)部控制的內(nèi)涵和作用，提出了內(nèi)部控制防范風(fēng)險(xiǎn)的措施。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;作用;措施;風(fēng)險(xiǎn)防范

在新形勢(shì)下，企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系主要包含了：授權(quán)、流程控制、預(yù)算管理、監(jiān)督以及會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)等幾大內(nèi)容，其貫穿于企業(yè)發(fā)展與管理的各個(gè)層面，有利于提高企業(yè)的運(yùn)行效率，保證人員職權(quán)明確、監(jiān)督有力，確保企業(yè)的資金實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)轉(zhuǎn)。但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷變化，企業(yè)所面臨的內(nèi)部管理與外部環(huán)境都有所改變，需要企業(yè)根據(jù)實(shí)際的發(fā)展動(dòng)態(tài)以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化等制定適合的內(nèi)控制度，并創(chuàng)新內(nèi)控管理模式，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控工作人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，才能進(jìn)一步完善企業(yè)的內(nèi)控體系，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行。

一、內(nèi)部控制的概述

（一）內(nèi)涵

內(nèi)部控制主要指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各方面的內(nèi)容，是在嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，并且保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性的前提下而采取的一系列有效的管理以及控制。企業(yè)的內(nèi)部控制所涵蓋的內(nèi)容比較廣，涉及的范圍也比較廣，包括對(duì)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題實(shí)時(shí)控制;同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)信息等也要做出統(tǒng)一的控制，這些都是內(nèi)部控制的方面，需要企業(yè)加以重視，結(jié)合目前的發(fā)展現(xiàn)狀，制定出清晰的內(nèi)部控制方案，降低企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)，并做出預(yù)警，提出相應(yīng)的防范措施，這樣才能提升企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)能力。

（二）作用

內(nèi)部控制在企業(yè)轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，具有十分重要的作用，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理體系對(duì)企業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題，進(jìn)行全面的分析和改正，進(jìn)而減少企業(yè)的損失;同時(shí)內(nèi)部控制也有利于財(cái)務(wù)管理的真實(shí)性和有效性，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、報(bào)表的登記會(huì)更加清晰和詳細(xì)。其次，加強(qiáng)內(nèi)部控制有助于確保監(jiān)督部門權(quán)威，能夠極大地凝聚企業(yè)內(nèi)部的力量，讓每個(gè)員工明確崗位職責(zé)，顯著地強(qiáng)化了企業(yè)的運(yùn)行效率，有效地控制了企業(yè)的運(yùn)行成本，為企業(yè)積聚了更多的實(shí)力。通過(guò)內(nèi)部控制能夠結(jié)合企業(yè)目前資金的運(yùn)行情況以及企業(yè)內(nèi)部管理的各項(xiàng)制度等，為企業(yè)設(shè)計(jì)出精細(xì)化的管理方案，并對(duì)企業(yè)可又能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避和防控，這樣就能夠在很大的程度上提升企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行效率，讓企業(yè)的決策以及管理更加科學(xué)與合理。此外，在企業(yè)內(nèi)控管理中還可以加強(qiáng)各部門之間的交流和互動(dòng)，對(duì)企業(yè)的每項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行高效的管理，有助于維護(hù)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在內(nèi)控管理下，企業(yè)可以優(yōu)化成本，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益，能夠一目了然的呈現(xiàn)出企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況。在內(nèi)控管理下，企業(yè)可以將財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面的整合與管理，在最短的時(shí)間內(nèi)能夠排查出錯(cuò)誤并進(jìn)行糾正，確保了財(cái)務(wù)信息的可靠性以及真實(shí)性。企業(yè)內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)發(fā)展、部門運(yùn)行等各個(gè)方面發(fā)揮著十分重要的作用，因此企業(yè)要加以重視。

二、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的問(wèn)題

（一）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較淡薄

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)的發(fā)展速度越來(lái)越快，信息也日新月異，企業(yè)不得不加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的重視，但是就目前而言，很多企業(yè)將過(guò)多的精力放置在經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟(jì)效益方面，對(duì)內(nèi)控管理的重要性有所忽視，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較淡薄;同時(shí)有些企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)涵和作用缺少清晰的了解，沒(méi)有做出更長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃;甚至有些企業(yè)簡(jiǎn)單地認(rèn)為財(cái)務(wù)部門是內(nèi)部控制管理的核心，因此將所有的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理交由財(cái)務(wù)部門，對(duì)企業(yè)的其他部門有所忽視，這就會(huì)在很大的程度上降低內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)防范方面的整體效率。

（二）內(nèi)部控制的體系不完善

企業(yè)的內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展和完善的過(guò)程，也是需要具有持續(xù)性和長(zhǎng)久性的管理制度。如果企業(yè)沒(méi)有構(gòu)建比較完善的內(nèi)部控制管理體系，在出現(xiàn)了問(wèn)題之后再進(jìn)行補(bǔ)救，就難以對(duì)事前和事中做出清晰的規(guī)劃，這也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)。目前很多企業(yè)由于對(duì)內(nèi)控管理的不重視，因此設(shè)置的內(nèi)控體系不完善，沒(méi)有將企業(yè)的每個(gè)部門融入體系中，使得很多企業(yè)工作人員對(duì)內(nèi)部控制沒(méi)有系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，崗位職責(zé)不明確，降低了工作的效率。

（三）監(jiān)督機(jī)制不合理，人才較缺乏

目前有很多的企業(yè)監(jiān)管機(jī)制，沒(méi)有在工作中發(fā)揮實(shí)際的效率，監(jiān)督和管理的任務(wù)不清楚，監(jiān)管部門缺少獨(dú)立性，導(dǎo)致在內(nèi)部控制的過(guò)程中，難以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。其次，企業(yè)的內(nèi)部控制需要一個(gè)比較系統(tǒng)的程序，但是有些企業(yè)缺少內(nèi)部控制的專業(yè)人員，大多數(shù)人員屬于兼職，流動(dòng)性比較強(qiáng)，沒(méi)有緊密的和企業(yè)運(yùn)行結(jié)合在一起。同時(shí)有些內(nèi)控人員的職業(yè)素養(yǎng)并不高，往往只進(jìn)行表面的工作，沒(méi)有深入到企業(yè)內(nèi)部挖掘問(wèn)題的根源，使得企業(yè)埋下了很多的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、企業(yè)內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)防范中的策略

（一）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)面臨著很大的運(yùn)營(yíng)挑戰(zhàn)，只有企業(yè)充分的強(qiáng)化內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，對(duì)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì)遇到的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，那么企業(yè)就能夠有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的有序運(yùn)營(yíng)。首先，作為企業(yè)的管理者必須要充分地認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性和內(nèi)涵，結(jié)合企業(yè)目前發(fā)展的現(xiàn)狀，引導(dǎo)每個(gè)員工都加入對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范中。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該明確地認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)部門之間的關(guān)系，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部控制部門，并由專門的人員對(duì)其負(fù)責(zé)，這樣就能避免內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理混為一談的局面出現(xiàn)，讓內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用最大化。此外，企業(yè)還應(yīng)該確保每個(gè)部門之間有充分的交流和互動(dòng)，實(shí)現(xiàn)資源的共享，強(qiáng)化企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，就目前在工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行充分的討論，突破部門之間的壁壘，集思廣益的解決運(yùn)行問(wèn)題。

（二）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制

體制機(jī)制是保證政策有效落實(shí)的基礎(chǔ)，企業(yè)的內(nèi)部控制是一個(gè)比較系統(tǒng)和長(zhǎng)久的工作，其需要制定具有針對(duì)性以及全面化的管理機(jī)制，確保工作人員能夠有據(jù)可依，讓每項(xiàng)工作能夠按照規(guī)范的流程運(yùn)行。首先，企業(yè)必須要嚴(yán)格的依照國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)，并針對(duì)目前企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)出更加完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范體系，要有全局性的眼光，系統(tǒng)地分析市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)態(tài)。其次，在風(fēng)險(xiǎn)防范的過(guò)程中，企業(yè)必須要讓員工之間相互監(jiān)督，相互促進(jìn)，形成良性的企業(yè)內(nèi)部工作氛圍，同時(shí)還要保證執(zhí)行能力，確保在內(nèi)部控制體系構(gòu)建之后，能夠及時(shí)按照相關(guān)的流程開(kāi)展工作，并結(jié)合時(shí)代的發(fā)展與企業(yè)的新情況，及時(shí)對(duì)不合理的體系進(jìn)行更新與調(diào)整。企業(yè)可以通過(guò)座談會(huì)、交流會(huì)等方式，讓每個(gè)員工能夠充分的表達(dá)自己的意見(jiàn)，還可以借助互聯(lián)網(wǎng)設(shè)備，讓員工將工作中的問(wèn)題借助官網(wǎng)、微信公眾號(hào)、郵箱等發(fā)送到企業(yè)內(nèi)控管理部門，然后結(jié)合這些意見(jiàn)和建議，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防范的體系。

（三）發(fā)揮監(jiān)管部門的重要性

監(jiān)管部門是對(duì)企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的各項(xiàng)制度和工作內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和管理，但是由于有些企業(yè)內(nèi)控制度不完善，使得監(jiān)管部門的作用難以極大的發(fā)揮，因此，這就需要企業(yè)為監(jiān)管部門提供更大的權(quán)威性以及獨(dú)立性，讓監(jiān)管部門的各項(xiàng)權(quán)利都得到保障。同時(shí)，監(jiān)管部門也應(yīng)該樹(shù)立大局意識(shí)，秉持公正和公平的態(tài)度，積極進(jìn)行內(nèi)控監(jiān)管，結(jié)合企業(yè)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，建立預(yù)警機(jī)制，科學(xué)的防范風(fēng)險(xiǎn)，并降低企業(yè)的運(yùn)行成本，讓企業(yè)能夠獲得更大的利益。此外，企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力，準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)企業(yè)在運(yùn)行中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，為企業(yè)樹(shù)立更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)，這樣才能保證企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防范中更加準(zhǔn)確性。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)在內(nèi)控管理中也離不開(kāi)信息技術(shù)的支持，尤其在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)之下，企業(yè)面臨著轉(zhuǎn)型升級(jí)的極大挑戰(zhàn)，借助信息技術(shù)能夠優(yōu)化內(nèi)控管理的方式，清晰地呈現(xiàn)出企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)以及內(nèi)控管理的目標(biāo)等，比如：新ERP系統(tǒng)上線之后，企業(yè)的財(cái)務(wù)操作有了極大的變化，對(duì)物料的重改、盤盈盤虧、現(xiàn)金收付以及發(fā)票等都做出了更新，需要在進(jìn)行財(cái)務(wù)工作時(shí)通過(guò)嚴(yán)格的審批才能對(duì)相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行處理，這就使得企業(yè)的內(nèi)控管理更加科學(xué)化，能夠在較短的時(shí)間內(nèi)對(duì)財(cái)務(wù)信息以及各部門的資金運(yùn)行情況進(jìn)行收集和匯總，進(jìn)而為企業(yè)的監(jiān)管提供了便利。

（四）增強(qiáng)內(nèi)控人員的專業(yè)素質(zhì)

人才是促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力，在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中，說(shuō)到底是人才之間的競(jìng)爭(zhēng)和創(chuàng)新能力之間的競(jìng)爭(zhēng)。因此，企業(yè)一定要重視對(duì)內(nèi)控人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，引進(jìn)具有創(chuàng)新能力的內(nèi)控管理人才，為企業(yè)的內(nèi)控管理注入新活力。首先，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控人員的教育和培訓(xùn)力度，可以定期舉辦內(nèi)控管理專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)會(huì)議，座談會(huì)以及交流會(huì)等，同時(shí)內(nèi)控人員也應(yīng)該樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的理念，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等豐富自己的視野，對(duì)目前內(nèi)控管理中的新理論以及新模式進(jìn)行全面的分析和探索，提升內(nèi)控管理的業(yè)務(wù)能力。此外，企業(yè)在引進(jìn)內(nèi)控人員時(shí)，應(yīng)該更加傾向于復(fù)合型的人才，不僅要對(duì)應(yīng)聘人員的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行全面的考核，同時(shí)還要對(duì)職業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行測(cè)評(píng)，尤其是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)更需要考核，同時(shí)還應(yīng)該完善相應(yīng)的獎(jiǎng)懲政策，調(diào)動(dòng)內(nèi)控人員的工作積極性，避免人才的流失。這樣才會(huì)讓人盡其才，強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力;同時(shí)企業(yè)還需要借助績(jī)效考核的方式，強(qiáng)化人員的內(nèi)控意識(shí)，將內(nèi)控管理人員的薪資水平與績(jī)效考核相結(jié)合，調(diào)動(dòng)內(nèi)控人員的工作積極性，切實(shí)提升企業(yè)的內(nèi)控管理質(zhì)量。

四、結(jié)束語(yǔ)

風(fēng)險(xiǎn)防范是每個(gè)企業(yè)所關(guān)注的重點(diǎn)，在企業(yè)內(nèi)部控制管理中強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范，更有助于提升企業(yè)的運(yùn)行效率，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。首先，企業(yè)必須明確內(nèi)部控制的內(nèi)涵以及作用，同時(shí)全面地分析在內(nèi)部控制管理的過(guò)程中存在的各項(xiàng)問(wèn)題。其次，企業(yè)要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并結(jié)合目前的運(yùn)行所需，構(gòu)建適宜的內(nèi)部控制管理機(jī)制。此外，企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管部門的重視，并提升內(nèi)控人員的專業(yè)素質(zhì)以及職業(yè)素養(yǎng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估，構(gòu)建出具有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，這樣就會(huì)提升風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。

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作者簡(jiǎn)介：

楊惠潔，順風(fēng)光電投資（中國(guó)）有限公司。