建筑企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制與管理研究

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，當(dāng)前建筑企業(yè)的發(fā)展對于我國的經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)也是相當(dāng)大的，同時(shí)現(xiàn)金流可以說是建筑企業(yè)發(fā)展中的血液，也是企業(yè)可以維持自身正常生產(chǎn)經(jīng)營的一個(gè)重要因素，因此想要讓企業(yè)可以繼續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展下去就需要掌控好現(xiàn)金。但是，當(dāng)前的建筑企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)的現(xiàn)金流管理還有一些問題亟待解決。本文針對一些具體問題提出了自己的建議和看法，以期為有關(guān)讀者提供參考。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);現(xiàn)金流;風(fēng)險(xiǎn)控制和管理

在我國不斷地發(fā)展過程中，建筑企業(yè)占據(jù)非常重要的位置，與此同時(shí)，建筑工程對于我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響，其對于社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展也有著非常重要的影響力。建筑企業(yè)的現(xiàn)金流管理主要是從預(yù)算管理來對其自身進(jìn)行現(xiàn)金流方面的控制，同時(shí)也結(jié)合自身的管理模式來進(jìn)行具體的管理措施的探索和創(chuàng)建，并且綜合運(yùn)用信息技術(shù)來對于資金管理、物資采集等等方面進(jìn)行綜合管控，從而發(fā)揮預(yù)算管理的作用。同時(shí)，資金管理還需要實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈理論上的綜合管理，通過建立價(jià)值鏈中的現(xiàn)金流和工作流來從整個(gè)經(jīng)濟(jì)市場的角度對建筑企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行考慮，從而通過利弊分析，真正的針對建筑企業(yè)提出現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制的管理方法。

一、建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理概述

（一）國內(nèi)外現(xiàn)金流管理及應(yīng)用

近幾十年來，中外多家公司突然陷入破產(chǎn)的主要原因就是對于自家企業(yè)的現(xiàn)金流缺乏系統(tǒng)的管理，甚至是一度忽視現(xiàn)金流的重要性，而僅僅注重自身公司的利益方面的迅速發(fā)展。在當(dāng)前，很多企業(yè)雖然有現(xiàn)金流的意識，但是對其的重視程度還不夠，管理也并不科學(xué)，也就導(dǎo)致很多企業(yè)雖然明白現(xiàn)金流的重要性，但是并不能做到系統(tǒng)管理現(xiàn)金流，同時(shí)對于現(xiàn)金流和企業(yè)之間的關(guān)系也知之甚少，這就是使得企業(yè)在發(fā)展過程中還會(huì)遇到很多方面的問題，阻礙企業(yè)的發(fā)展。我國的建筑企業(yè)雖然針對現(xiàn)金流方面有很好的發(fā)展，同時(shí)對其也相當(dāng)重視，但是卻缺乏實(shí)踐，這就需要各方面業(yè)內(nèi)人士積極主動(dòng)地參與進(jìn)來。

現(xiàn)金流管理主要是指在建筑企業(yè)運(yùn)行過程中針對企業(yè)中的建設(shè)投資項(xiàng)目的各方面花銷進(jìn)行系統(tǒng)的管理控制，簡單來說，就是對于建筑企業(yè)在各個(gè)環(huán)節(jié)的花費(fèi)設(shè)定預(yù)算，而正常的工作過程中的花費(fèi)不能超過預(yù)算。從傳統(tǒng)的現(xiàn)金流管理的模式出發(fā)，在進(jìn)行建筑企業(yè)的現(xiàn)金流管理過程前，需要對應(yīng)企業(yè)的管理理念和管理模式進(jìn)行明確，讓其可以更好地適應(yīng)現(xiàn)代的建筑企業(yè)發(fā)展的需求?，F(xiàn)金流管理相對于企業(yè)來說就是一個(gè)推動(dòng)建筑企業(yè)發(fā)展的變革，其可以讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到最大化。但是在實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理過程中，需要面對很多方面的困難，現(xiàn)金流管理需要對于企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作以及社會(huì)發(fā)展相匹配。從企業(yè)的戰(zhàn)略管理角度出發(fā)，會(huì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)需要針對現(xiàn)金流的管理來積極開發(fā)相應(yīng)的各方面現(xiàn)金流管理的新型的方式和方法，與時(shí)俱進(jìn)，這樣才能讓其發(fā)展符合市場的需求，才能和市場環(huán)境環(huán)環(huán)相扣。企業(yè)在進(jìn)行整個(gè)的現(xiàn)金流管理過程中，也需要針對具體的審計(jì)制度來完善現(xiàn)金流的開發(fā)管理。

（二）現(xiàn)金流與企業(yè)的關(guān)系

企業(yè)能否正常健康地發(fā)展下去和現(xiàn)金流是否成功管理是有很大的關(guān)系的。企業(yè)在正常運(yùn)行過程中，其發(fā)展的業(yè)務(wù)范圍相對很廣，并且現(xiàn)金流的需求量也相當(dāng)大。因此，企業(yè)如果在發(fā)展過程中，想要擴(kuò)張，就需要考慮自身現(xiàn)金流的規(guī)模。如果企業(yè)在擴(kuò)張之后，仍然可以得到規(guī)模擴(kuò)大的現(xiàn)金流來保證企業(yè)的正常運(yùn)行，那么企業(yè)就可以繼續(xù)發(fā)展下去。但是如果并不能獲得足夠的現(xiàn)金流，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的擴(kuò)張稱為一個(gè)錯(cuò)誤的決策，甚至影響原有企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)在發(fā)展過程中，必須針對現(xiàn)金流進(jìn)行合理的考慮，才能實(shí)現(xiàn)自身的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

二、建筑企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制與管理存在的問題

（一）大量收賬款掛賬無法收回，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流入延遲

對于建筑企業(yè)來說，如果不能對于應(yīng)收賬款及時(shí)地收回，就會(huì)導(dǎo)致公司延遲收款的問題，其中資金的費(fèi)用就會(huì)不斷增多，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致建筑公司一方面進(jìn)行市場擴(kuò)張不斷地進(jìn)行建設(shè)來增加企業(yè)自身的產(chǎn)值和利益，而另一方面就需要企業(yè)對于公司的賬面上的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行不斷地增大，進(jìn)而使得公司的利益和現(xiàn)金流之間出現(xiàn)差異。這種差異會(huì)導(dǎo)致公司的賬面產(chǎn)生的利益等記錄產(chǎn)生差錯(cuò)，進(jìn)一步導(dǎo)致公司的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。最后，公司的利益還需要默契與來為其買單。嚴(yán)重時(shí)，還會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流緊張的問題。除此之外，企業(yè)的應(yīng)收帳目不能及時(shí)地收回，企業(yè)就需要用額外的資金去進(jìn)行額外成本的支付，這就會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流放大的問題發(fā)生。同時(shí)由于現(xiàn)金流不能很好地運(yùn)轉(zhuǎn)從而導(dǎo)致建筑公司出現(xiàn)資金困難的問題，雖然可以促進(jìn)相當(dāng)多的建筑公司獲得更好的利潤，但是現(xiàn)金流方面卻出現(xiàn)了很大的漏洞，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)影響公司的正常運(yùn)行。

（二）企業(yè)大量資金被占用

企業(yè)發(fā)展過程中所需要的投資保障金、先進(jìn)履約保障金、材料預(yù)付費(fèi)用等等都是建筑公司在發(fā)展過程中用于開拓市場和開展新項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，企業(yè)在發(fā)展過程中必須要有這些資金的支持，否則企業(yè)的發(fā)展就會(huì)陷入被動(dòng)的局面。如果企業(yè)的現(xiàn)金流不能很好地管理，那么企業(yè)在進(jìn)行新項(xiàng)目的開展過程中就需要進(jìn)行墊資，而且部分的墊資到達(dá)一定的進(jìn)度之后就不能繼續(xù)進(jìn)行下去了。比如在建筑企業(yè)的發(fā)展過程中，有些企業(yè)需要墊資才能完成預(yù)定的工作量，在這之后還需要根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)程來決定之后的陸續(xù)的墊付的費(fèi)用。建筑企業(yè)在這個(gè)環(huán)節(jié)中也是針對完工時(shí)進(jìn)行的墊付的現(xiàn)金的計(jì)算，但是如果建筑公司在發(fā)展過程中遇到資金籌集方面的障礙，甚至需要相應(yīng)的建筑企業(yè)停工、停建才能墊付資金，就會(huì)導(dǎo)致建筑單位入不敷出的現(xiàn)象發(fā)生，導(dǎo)致建筑企業(yè)大量的資金被占用，從而導(dǎo)致企業(yè)不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。這主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，建筑企業(yè)在施工過程中，不能很好的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的額外貢獻(xiàn)，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展中的成本投入增加，進(jìn)而工程進(jìn)展和賬面?zhèn)瘋鶆?wù)等等出現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)的指標(biāo)嚴(yán)峻。這些方面，都會(huì)對于建筑企業(yè)的現(xiàn)金流造成很大的負(fù)面影響。其次，建筑企業(yè)的工程完成之后，結(jié)算的時(shí)間太長，容易導(dǎo)致地比例支付工程的業(yè)主資金情況出現(xiàn)問題，進(jìn)而導(dǎo)致施工期出現(xiàn)流動(dòng)資金不足的問題，并且導(dǎo)致建筑企業(yè)對外的聲譽(yù)有很大的影響，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)產(chǎn)生訴訟問題。最后，在工程完成清算后，業(yè)主也有可能不能根據(jù)協(xié)議履約，特別是在一些沒有擔(dān)保的情況下，建筑公司的項(xiàng)目款項(xiàng)不能及時(shí)進(jìn)入公司，及時(shí)償還，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的流動(dòng)資金長時(shí)間被積壓，導(dǎo)致壞賬的風(fēng)險(xiǎn)加大。

（三）工程項(xiàng)目管理分散，企業(yè)信息不對稱導(dǎo)致資金管理漏洞

建筑企業(yè)的施工項(xiàng)目較為分散，同時(shí)業(yè)主眾多，很多建筑企業(yè)并不能針對具體的業(yè)主進(jìn)行及時(shí)的準(zhǔn)確的信息的收集。而如果在施工過程中，有些業(yè)主的信譽(yù)不好或者是其資金方面出現(xiàn)問題，就會(huì)導(dǎo)致建筑企業(yè)的應(yīng)收取工程款的時(shí)間延后。建筑企業(yè)的工程款收取出現(xiàn)問題就會(huì)導(dǎo)致建筑企業(yè)的現(xiàn)金流方面出現(xiàn)困難，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)未來的工程的進(jìn)展受到嚴(yán)重影響。企業(yè)在進(jìn)行業(yè)主信息統(tǒng)計(jì)過程中，很容易收到虛假的信息，這就導(dǎo)致建筑企業(yè)失去最佳的收取工程款的時(shí)機(jī)，盡管在日后提出訴訟，也會(huì)影響建筑企業(yè)的正常的施工項(xiàng)目的進(jìn)行。

三、企業(yè)現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理建議

（一）做好現(xiàn)金預(yù)算表的制定和分析

建筑企業(yè)需要針對項(xiàng)目資金進(jìn)行相應(yīng)的資金臺賬的編制，并且在編制過程中，可以以個(gè)體項(xiàng)目為主體施行量入為出的管理措施。在建筑公司的現(xiàn)金流管理方案中，項(xiàng)目資金的臺賬化管理是管理的基礎(chǔ)，并且也是最基本的一種手段。建筑施工企業(yè)在現(xiàn)金流管理的過程中，需要制定具體的預(yù)算表，并且對于事前和事后可能發(fā)生的各種情況都綜合考慮進(jìn)去。還可以在進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算表制定之余做好現(xiàn)金預(yù)警，幫助企業(yè)在實(shí)際的工作過程中對于其中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。建筑企業(yè)的現(xiàn)金流臺賬的制定是企業(yè)管理的最基礎(chǔ)的一種手段，同時(shí)也是控制企業(yè)現(xiàn)金收支的最直接的一種手段。

（二）采取不同政策方法保證資金順利回收

建筑企業(yè)針對現(xiàn)金流回收困難問題，可以從不同的政策方法出發(fā)來制定不同的方法，保證資金的順利回收。首先，可以制定專職的部門來進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理，并且建立具體的統(tǒng)一的管理制度;其次，建筑企業(yè)可以針對金額的不同來從多個(gè)維度對于現(xiàn)金流的回收管理進(jìn)行合理分析，進(jìn)而根據(jù)其重要程度進(jìn)行等級的劃分，進(jìn)而采用專業(yè)的人才對其進(jìn)行管理，通過催款函、律師函以及電話催收等不同的方式催收款;最后，具體的管理人員需要將每筆款落實(shí)到個(gè)人進(jìn)行收回，制定合理的收回時(shí)間，提高款項(xiàng)收回的效率。

（三）提高資金的使用率

建筑企業(yè)也要對于工程款項(xiàng)無法收回的情況下制定具體的資金使用率提升的計(jì)劃，從而讓建筑企業(yè)可以更加從容的應(yīng)對不同的情況，正常的進(jìn)行工作。這就需要在項(xiàng)目承接之前，進(jìn)行工商信息的收集，并且針對其特點(diǎn)來判斷其是否可以繼續(xù)合作，對于可能存在的風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)識別。投標(biāo)之前，要對于搜集到的信息合理的運(yùn)用，適當(dāng)、綜合的進(jìn)行分析，進(jìn)而避免施工項(xiàng)目墊資所導(dǎo)致的建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的增加。

四、結(jié)束語

綜上所述，建筑企業(yè)施工過程中，如果對于現(xiàn)金流不能進(jìn)行及時(shí)的合理的管理，其中存在的風(fēng)險(xiǎn)可能對于建筑企業(yè)自身產(chǎn)生不可彌補(bǔ)的損傷。想要在企業(yè)當(dāng)前的基礎(chǔ)之上更加持續(xù)地發(fā)展下去，就需要綜合自身特點(diǎn)來積極尋找方法對于現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。無論是哪方面的原因?qū)е碌钠髽I(yè)出現(xiàn)危機(jī)，只要對其進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，并且積極主動(dòng)地解決問題，就可以保證建筑企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

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作者簡介：

孟金鐘，中國建筑第八工程局有限公司。