海爾集團(tuán)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

趙靜 石榮 冷瑩

摘要：本文以國(guó)內(nèi)上市公司海爾集團(tuán)為案例，在營(yíng)運(yùn)資金管理理論的前提下，對(duì)于海爾集團(tuán)目前自身運(yùn)轉(zhuǎn)情況，找到海爾集團(tuán)目前存在的營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題。然后提出相應(yīng)合理改善營(yíng)運(yùn)資金管理的一系列措施，希望這些管理策略有利于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理水平得到充分改善。

關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資金管理;海爾集團(tuán);應(yīng)收賬款管理

一、海爾集團(tuán)公司營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

（一）海爾集團(tuán)公司營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀

1.現(xiàn)金管理現(xiàn)狀

經(jīng)濟(jì)全球化在中國(guó)的到推廣之后，海爾集團(tuán)成為我國(guó)電器行業(yè)的帶頭企業(yè)。為了提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)質(zhì)量，也為了讓海爾集團(tuán)能夠健康發(fā)展，海爾進(jìn)行了一系列的整頓措施，綜合整頓網(wǎng)絡(luò)資源，建立了全球化的購(gòu)物平臺(tái)，完善現(xiàn)金管理體制，制定適合海爾自身的營(yíng)銷模式。

海爾集團(tuán)以客戶的銷售訂單為中心，從下單的最開始，根據(jù)客戶下單的日期建立電子檔案，和客戶約定好貨物的送達(dá)日期，送貨數(shù)量，最后客戶收貨簽字的服務(wù)流程。海爾根據(jù)訂單日期和訂單的金額進(jìn)行匯總制作每日的結(jié)算表格，并按照各分公司的資金使用情況定制適當(dāng)?shù)慕?jīng)銷商和客戶的結(jié)算日期，把資金停留的每個(gè)時(shí)間段都做出合理性的標(biāo)記，對(duì)日常的現(xiàn)金流量進(jìn)行控制。針對(duì)于每日現(xiàn)金結(jié)算的系統(tǒng)化體系進(jìn)行管理，目前海爾集團(tuán)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的合理預(yù)算和日常結(jié)算的監(jiān)控、結(jié)算完自動(dòng)核銷和到期自動(dòng)提示，也還實(shí)現(xiàn)了資金管理與結(jié)算的自動(dòng)化、系統(tǒng)化和流程化，保障了海爾現(xiàn)金結(jié)算的公開公正和客觀，并使得海爾集團(tuán)為資金預(yù)算和日現(xiàn)金流量的監(jiān)控管理提供了良好的平臺(tái)，有利于掌握解海爾各分公司及整個(gè)集團(tuán)的資金余額和現(xiàn)金流，能夠及時(shí)發(fā)覺并解決現(xiàn)金異常，保證現(xiàn)金流的平穩(wěn)運(yùn)作。并且海爾集團(tuán)根據(jù)一段時(shí)期的下單，整理好規(guī)律性的顧客購(gòu)買規(guī)律，在銷售熱季，提前預(yù)備好適量的產(chǎn)品，以備客戶的需求。

2. 應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀

在企業(yè)發(fā)生了應(yīng)收賬款以后就應(yīng)該想辦法盡快收回應(yīng)收賬款以防止壞賬的產(chǎn)生。對(duì)此首先要做的就是嚴(yán)格監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收期限以及拖欠應(yīng)收賬款公司的動(dòng)態(tài)。海爾集團(tuán)對(duì)于應(yīng)收賬款的追回是交給財(cái)務(wù)部門人員來(lái)完成的。財(cái)務(wù)部門人員會(huì)在每年年底對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行重新計(jì)算、填列、歸檔以及催繳。對(duì)于拖欠年限超過(guò)3年或者數(shù)額超過(guò)100萬(wàn)的公司財(cái)務(wù)部門人員會(huì)采用電話和郵件相結(jié)合的方式進(jìn)行催繳。通常情況下財(cái)務(wù)人員會(huì)在年底編制財(cái)務(wù)報(bào)表前兩個(gè)月每周催繳兩次。對(duì)于拖欠實(shí)踐較短且金額在20萬(wàn)以下的客戶海爾公司會(huì)根據(jù)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行催繳，一般情況下每周催繳一次。

3.存貨管理現(xiàn)狀

存貨與其它資產(chǎn)的最大的不同就是它的最終的目的是為了持有后的出售，如原材料等企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)連續(xù)順利進(jìn)行，必須要有目有地購(gòu)買、使用和銷售庫(kù)存商品。根據(jù)歷史資料，不合理的存貨管理往往會(huì)使企業(yè)庫(kù)存商品的積壓，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不開，流動(dòng)資金嚴(yán)重緊缺，資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度變慢，影響企業(yè)發(fā)展?？刂拼尕洈?shù)量是普遍的問(wèn)題，企業(yè)面臨的一道難題之一。

目前海爾集團(tuán)采用現(xiàn)款現(xiàn)貨的結(jié)算方式面向消費(fèi)者和經(jīng)銷商，希望讓自己在零庫(kù)存的模式下，為消費(fèi)者經(jīng)銷商完成貨物供應(yīng)，降低庫(kù)存商品占用企業(yè)流動(dòng)資金的問(wèn)題，客戶什么時(shí)候需要海爾什么時(shí)候提供供應(yīng)，海爾從接收客戶訂單到發(fā)貨是需要生產(chǎn)周期的，這樣的管理模式雖然可以降低企業(yè)庫(kù)存，但是會(huì)增加產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間。而且企業(yè)對(duì)于熱銷的產(chǎn)品大多數(shù)會(huì)采用現(xiàn)款現(xiàn)貨的方式，這樣能夠好的實(shí)行企業(yè)的零庫(kù)存的管理模式。

二、 海爾集團(tuán)公司營(yíng)運(yùn)資金管理存在問(wèn)題

（一）現(xiàn)金管理問(wèn)題

生產(chǎn)渠道的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期計(jì)算結(jié)果都為負(fù)數(shù)，海爾現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期平均值為-39.95，且處于穩(wěn)定趨勢(shì)，格力現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期平均值為-29.56，上下波動(dòng)大。值為負(fù)數(shù)表明企業(yè)更多的占用了職工與其他應(yīng)付的資金，合理的占用有利于企業(yè)的發(fā)展，節(jié)約了企業(yè)對(duì)生產(chǎn)渠道的投入，再加上海爾對(duì)生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金的管理與技術(shù)上的開發(fā)，有助于企業(yè)不存貨，提高生產(chǎn)效率。

（二）應(yīng)收賬款管理存在問(wèn)題

觀察2016年-2018年海爾與格力的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，海爾平均周轉(zhuǎn)期為125.95，屬于穩(wěn)定的趨勢(shì)，格力平均周期為197.75，且不穩(wěn)定。圖表中，無(wú)論是海爾還是格力應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)期都比較長(zhǎng)，這可能是這些年家電行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力增大，企業(yè)為促進(jìn)銷售而提供的寬松的收款政策。為減少壞賬的損失，企業(yè)應(yīng)該降低應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)期;但同時(shí)企業(yè)分析營(yíng)運(yùn)資金管理的績(jī)效需要結(jié)合多種原因，不能靠單一的應(yīng)收賬款的回款周期的長(zhǎng)短進(jìn)行定論。

（三）存貨管理存在問(wèn)題

觀察2016年-2018年海爾與格力的存貨周轉(zhuǎn)期，海爾平均周轉(zhuǎn)期為42.145，且屬于平穩(wěn)的低勢(shì)狀態(tài)，格力平均周轉(zhuǎn)期為74.095，且極其不穩(wěn)定。上述分析存貨周期越短說(shuō)明資金回流速度越快，資金的利用效率也就越高，而銷售又影響著存貨周轉(zhuǎn)的速度，因此海爾的營(yíng)銷策略也是可供學(xué)習(xí)之處。

三、解決海爾集團(tuán)公司營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題的措施

（一） 完善貨幣資金管理

1.做好現(xiàn)金預(yù)算

經(jīng)銷商或者是消費(fèi)者在海爾集團(tuán)消費(fèi)時(shí)可以不全都采用現(xiàn)款現(xiàn)貨的方式進(jìn)行付款，特別是對(duì)單值比較大的經(jīng)銷商，這樣可以避免出現(xiàn)訂單量突然增大或減少的現(xiàn)象。在電器售賣的熱潮中，海爾與經(jīng)銷商簽訂合同，計(jì)劃好出庫(kù)的時(shí)間數(shù)量，以達(dá)到客戶的滿意程度。而且海爾可以根據(jù)往年的供貨情況推測(cè)經(jīng)銷商每個(gè)時(shí)點(diǎn)大概所需的供貨數(shù)量，為經(jīng)銷商提前準(zhǔn)備好銷售的熱潮，做到隨時(shí)需要隨時(shí)有貨的準(zhǔn)備。

2. 改善現(xiàn)金的支出監(jiān)控

經(jīng)濟(jì)全球化在中國(guó)的到推廣之后，海爾集團(tuán)成為我國(guó)電器行業(yè)的帶頭企業(yè)。為了提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)質(zhì)量，也為了讓海爾集團(tuán)能夠健康發(fā)展，海爾進(jìn)行了一系列的整頓措施，綜合整頓網(wǎng)絡(luò)資源，建立了全球化的購(gòu)物平臺(tái)，完善現(xiàn)金管理體制，制定適合海爾自身的營(yíng)銷模式。

（二） 提高應(yīng)收賬款管理水平

1. 改進(jìn)應(yīng)收賬款的收賬政策

海爾現(xiàn)在運(yùn)用現(xiàn)款現(xiàn)貨的銷售模式，一旦原材料發(fā)生了價(jià)格下跌，經(jīng)銷商之前使用高價(jià)格購(gòu)買的產(chǎn)品，海爾是不給經(jīng)銷商它們之間的差價(jià)的，而與它齊頭并進(jìn)的美的、格力都會(huì)給經(jīng)銷商一定的賠償，如果海爾也能這樣做，就會(huì)提高海爾在美的、格力之間的競(jìng)爭(zhēng)能力，也會(huì)讓經(jīng)銷商更愿意與海爾進(jìn)行合作。而且海爾對(duì)于常年合作的經(jīng)銷商，信譽(yù)達(dá)到優(yōu)秀的也可以適量的采取賒銷的方式，只要注意應(yīng)收賬款的回收時(shí)間，就能更好的與經(jīng)銷商合作。海爾的銷售方式也要得到更大的改變。比亞迪專供汽車，戴爾專供電腦，它們都只針對(duì)一種產(chǎn)品進(jìn)行改革創(chuàng)新，但海爾還是想要把所有的產(chǎn)品盡量實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存，所以海爾應(yīng)該在實(shí)行這一模式的同時(shí)，根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行管理，靈活的運(yùn)用收款方式，保障企業(yè)的合理運(yùn)行。

（三） 改善存貨管理

1. 加強(qiáng)銷售預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在賒銷方式中尋求利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)的平衡，制定合適的信用政策。企業(yè)要對(duì)購(gòu)買方進(jìn)行信用評(píng)定，也要對(duì)對(duì)方的償債能力進(jìn)行分析，給予對(duì)方適合的付款期限。企業(yè)在制定實(shí)施信用政策時(shí)，要對(duì)每筆應(yīng)收賬款和總額進(jìn)行監(jiān)督，特別是金額巨大，賬齡特別長(zhǎng)的應(yīng)收賬款。在企業(yè)資金管理體系中倘若產(chǎn)生一定的企業(yè)危機(jī)，很大程度上會(huì)導(dǎo)致企業(yè)成本增加了。

2. 完備存貨管理方式

企業(yè)為加強(qiáng)存貨管理，應(yīng)該深入市場(chǎng)調(diào)查，了解市場(chǎng)的需求，制定合理的存貨決策。降低存貨在營(yíng)運(yùn)資金中的比重，及時(shí)下架不符合時(shí)代的滯銷商品，采用折扣等手段減少虧損。同時(shí)加快物流的建設(shè)，從而刺激消費(fèi)，提高存貨的周轉(zhuǎn)速度。加強(qiáng)與生產(chǎn)商的交流與溝通，利用其優(yōu)勢(shì)與生產(chǎn)商進(jìn)行討價(jià)還價(jià)，增加收款期限，降低采購(gòu)成本，把應(yīng)收賬款和存貨的占用成本降低。但是該過(guò)程不能忽視企業(yè)信用，不能不考慮其所存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)還款，不能失去企業(yè)信譽(yù)增加信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，否則會(huì)為企業(yè)以后帶來(lái)苛刻的信用條件，甚至失去部分供應(yīng)商，這對(duì)企業(yè)而言得不償失。

企業(yè)的信用管理直接影響企業(yè)信貸條件。如果企業(yè)擁有良好的信用，供應(yīng)商會(huì)考慮延長(zhǎng)收款期限，減少還款壓力。同時(shí)企業(yè)可以在這期間合理利用信用資金，充分發(fā)揮資金的最大的利用效率，給企業(yè)帶來(lái)更多收益。同時(shí)也要在企業(yè)進(jìn)行的各項(xiàng)活動(dòng)中都要透露出信用的特征，增強(qiáng)企業(yè)的信譽(yù)能力。

結(jié)論

現(xiàn)如今，雖然我國(guó)某些公司在財(cái)務(wù)管理上收獲了一定的經(jīng)驗(yàn)，在一部分方面提高了我國(guó)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)效益，然而大部分企業(yè)在目前的運(yùn)營(yíng)當(dāng)中還是有很多不能令人滿意的地方，需要企業(yè)重視并加緊去解決，否則會(huì)為企業(yè)的發(fā)未來(lái)下隱患，時(shí)刻威脅著企業(yè)的健康發(fā)展。想要避免企業(yè)出現(xiàn)這一現(xiàn)象就一定要強(qiáng)化資金管理，合理控制好企業(yè)的庫(kù)存商品的數(shù)量，維持正常資金營(yíng)運(yùn)數(shù)量，控制應(yīng)收賬款的回收日期，減少壞賬，提高企業(yè)自身的運(yùn)作速度，發(fā)揮資金的運(yùn)行效益，創(chuàng)造屬于自己的資金管理機(jī)制，從而保證企業(yè)資金的健康運(yùn)轉(zhuǎn)，最大程度發(fā)揮資金的創(chuàng)造價(jià)值，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)平穩(wěn)快速的發(fā)展。

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