試論企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范

雷利

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會現(xiàn)代化進(jìn)程的不斷加快，各個企業(yè)都獲得了飛速發(fā)展的機(jī)會。但是，在企業(yè)飛速發(fā)展的這一過程中，不可避免地會出現(xiàn)一系列的問題，尤其是在企業(yè)的內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的工作中。眾所周知，對于一個企業(yè)來講財務(wù)安全是一個相當(dāng)重要的問題。任何一個企業(yè)要想做好財務(wù)風(fēng)險的防范工作，都需要自身的內(nèi)部控制措施能夠執(zhí)行到位，只有堅決有效地執(zhí)行制定的風(fēng)險防范措施，才能避免一些財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。文章闡述了企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)概念，并全面分析了當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范工作中存在的相關(guān)問題，從而提出一些科學(xué)有效的改進(jìn)措施，希望有助于從內(nèi)控管理角度加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范，進(jìn)一步推動企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控管理;財務(wù)風(fēng)險;問題;改進(jìn)措施

引言

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢，各個行業(yè)企業(yè)之間的競爭越來越激烈。一個企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占據(jù)穩(wěn)定的位置，就需要不斷提升自身的核心競爭力，在企業(yè)內(nèi)部要不斷完善相應(yīng)的內(nèi)控管理工作，提升自身的風(fēng)險防范水平，只有這樣，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理和防范工作才不會存在漏洞，才能確保企業(yè)的競爭力得到提升，才能保證企業(yè)在市場競爭中脫穎而出。

一、企業(yè)內(nèi)部控制管理和財務(wù)風(fēng)險主要類型

（一）內(nèi)部控制管理的概念

企業(yè)的內(nèi)部控制管理，是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)而采取的一系列手段和措施。對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制管理工作，有助于企業(yè)全面實(shí)施現(xiàn)代化的管理理念，采取現(xiàn)代化的管理方式開展管理工作，能夠進(jìn)一步滿足社會和市場發(fā)展的全新需求。企業(yè)通過內(nèi)部控制管理工作，能夠確保企業(yè)的決策及戰(zhàn)略部署具有一定的科學(xué)性，還能保證其具備較強(qiáng)的可執(zhí)行性。科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理工作能夠確保企業(yè)資金和財產(chǎn)的安全，在經(jīng)營發(fā)展過程中，能夠有效減少企業(yè)的成本開支，避免企業(yè)出現(xiàn)一些不必要的損失，從而確保企業(yè)的利益得到最大化。

（二）財務(wù)風(fēng)險的主要類型

（1）融資風(fēng)險。企業(yè)的融資風(fēng)險是由企業(yè)的融資、融資市場供求關(guān)系以及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性引起的。主要包含一些信用風(fēng)險、利率風(fēng)險和再融資風(fēng)險等。一些債務(wù)融資水平較高的企業(yè)所遭遇財務(wù)風(fēng)險的概率較大，因為債務(wù)越大，其履行相關(guān)義務(wù)及資不抵債的可能性更大。

（2）投資風(fēng)險。企業(yè)的投資風(fēng)險主要指企業(yè)在被投資企業(yè)投資后，因市場環(huán)境變化或投資決策失誤等因素，實(shí)際收益和理想收益出現(xiàn)嚴(yán)重偏差的一種風(fēng)險。企業(yè)的投資一般包括直接投資和間接投資兩種類型。通常來講，投資者要持有企業(yè)10%以上的股權(quán)才能對企業(yè)的經(jīng)營管理決策產(chǎn)生一定的影響。間接投資又包含債券投資和股票投資兩種形式。企業(yè)具體的投資風(fēng)險主要由利率、匯率、通貨膨脹和再投資等相關(guān)風(fēng)險組成。

（3）營運(yùn)資金管理風(fēng)險。形成企業(yè)營運(yùn)資金管理風(fēng)險的主要因素有營運(yùn)資金管理制度不合理、管理決策失誤和營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)困難等。企業(yè)的營運(yùn)資金管理風(fēng)險通常都會對企業(yè)的財務(wù)造成極大的影響，嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展和預(yù)期收益。企業(yè)在對營運(yùn)資金進(jìn)行管理的過程中，往往都會存在以下兩種類別的風(fēng)險：①應(yīng)收賬款風(fēng)險。主要指的是企業(yè)在應(yīng)收賬款到期后無法收回相應(yīng)的資金或不能按照預(yù)期計劃來進(jìn)行相關(guān)賬款的回收，從而形成壞賬的財務(wù)風(fēng)險問題。②現(xiàn)金流短缺風(fēng)險。當(dāng)前企業(yè)的現(xiàn)金流無法確保自身的正常運(yùn)轉(zhuǎn)或沒有預(yù)留足夠的投資資金都會形成企業(yè)的現(xiàn)金流短缺風(fēng)險，而企業(yè)為了解決現(xiàn)金流問題需要進(jìn)行相應(yīng)的融資工作，這樣就會形成額外的財務(wù)支出風(fēng)險，增加企業(yè)營運(yùn)資金管理的難度，形成相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險。

二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范工作中存在的相關(guān)問題

（一）嚴(yán)重缺乏風(fēng)險管控的意識

企業(yè)處在一個信息化及市場瞬息萬變的發(fā)展時代，只要經(jīng)濟(jì)或財務(wù)上出現(xiàn)一丁點(diǎn)的波動，都可能會給企業(yè)帶來重大的損失。如果一個企業(yè)對潛在的風(fēng)險沒有防備和管控意識，其結(jié)果必定是非常嚴(yán)重的，甚至可能會導(dǎo)致企業(yè)走向滅亡。目前，雖說多數(shù)企業(yè)都獲得了較多的發(fā)展機(jī)遇，但是大多數(shù)企業(yè)的管理模式及方式還是沒有進(jìn)行改革，沒有跟上時代的發(fā)展步伐。一些企業(yè)的管理層根本就沒有認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要作用，當(dāng)然也就無法構(gòu)建一套科學(xué)合理的風(fēng)險管控體系，對于財務(wù)風(fēng)險總是寄希望于出現(xiàn)一種風(fēng)險就解決一種風(fēng)險，這樣的風(fēng)險防范效率是極度低下的，肯定是無法滿足當(dāng)下社會發(fā)展的相關(guān)需求的，因此，改變企業(yè)管理層對風(fēng)險管理的認(rèn)識是當(dāng)前的首要工作。除此之外，一些企業(yè)雖說也采取了相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險防范措施，但是因為沒有出現(xiàn)太大的隱患，也就無法檢驗出這些防范措施是否真的具有效用，但通常情況下，這些措施都是泛泛而談，很難真正地發(fā)揮出其應(yīng)用的效用，在企業(yè)具體的經(jīng)營過程中也無法充分應(yīng)用這些措施。在真正遇到風(fēng)險時，上級領(lǐng)導(dǎo)不知道該怎樣下達(dá)指令，而基層員工則不知道該如何執(zhí)行。這樣就使得企業(yè)制定的風(fēng)險防范措施形同虛設(shè)，不具備真正的效用，從而當(dāng)風(fēng)險出現(xiàn)時，也就不能及時采取有效的措施進(jìn)行規(guī)避，進(jìn)而給企業(yè)帶來巨大的損失。

（二）管理體系不夠科學(xué)

當(dāng)前多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，眼光并不是特別的長遠(yuǎn)，沒有關(guān)注企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。大部分企業(yè)的管理層缺乏對內(nèi)部控制管理和風(fēng)險管控的深刻認(rèn)識，其結(jié)果就是企業(yè)構(gòu)建的管理體系并不科學(xué)，且還存在很多的漏洞，所以，當(dāng)企業(yè)的員工按照既定的內(nèi)部控制工作流程來開展相應(yīng)的工作時，很難發(fā)揮出內(nèi)控管理工作的效能，具體崗位的職能也沒有展現(xiàn)出來，同時由于企業(yè)缺乏嚴(yán)格且完善的監(jiān)督機(jī)制，使得企業(yè)的內(nèi)控管理工作更多的只是注意到一些短期的利益，根本就沒有充分考慮到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，從而被信息化時代所淘汰。因此，企業(yè)要想保持自身的競爭力，就需要構(gòu)建科學(xué)且完善的管理體系，盡可能地展現(xiàn)出相關(guān)內(nèi)控崗位的職能，充分體現(xiàn)出內(nèi)控管理及風(fēng)險管控的作用。

（三）監(jiān)督機(jī)制不夠完善

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制管理及財務(wù)風(fēng)險防范的相關(guān)工作時，需要一套完善的監(jiān)督機(jī)制來對企業(yè)的相關(guān)工作進(jìn)行監(jiān)督和控制。但就企業(yè)當(dāng)前的監(jiān)督現(xiàn)狀來看，其監(jiān)督機(jī)制還不夠完善，存在一些問題。首先，企業(yè)部分管理人員的素質(zhì)較差，其監(jiān)督能力還是有限，沒有辦法進(jìn)行科學(xué)合理的管理，也就無法保證企業(yè)的監(jiān)督工作有序的執(zhí)行下去。其次，對于自身內(nèi)部的監(jiān)督工作現(xiàn)狀，企業(yè)沒有進(jìn)行詳細(xì)的了解，也沒有做好監(jiān)督工作的記錄工作，從而導(dǎo)致企業(yè)的監(jiān)督工作并沒有真正起到監(jiān)督的作用，也就不能解決企業(yè)內(nèi)部控制管理及財務(wù)風(fēng)險防范工作中存在的相關(guān)問題。

三、從企業(yè)內(nèi)控管理角度加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范的措施

（一）加強(qiáng)融資風(fēng)險的防范

首先，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)控管理體系中構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險評估和分析模式。企業(yè)在明確了風(fēng)險預(yù)防目標(biāo)之后，通過完善的風(fēng)險預(yù)警體系，對企業(yè)在融資過程中潛在的各種情況進(jìn)行風(fēng)險預(yù)估和分析。企業(yè)應(yīng)該充分認(rèn)識到融資環(huán)境和自身融資水平的真實(shí)情況，從而進(jìn)行科學(xué)的預(yù)判，確保融資決策的科學(xué)合理性。企業(yè)需要結(jié)合風(fēng)險預(yù)防目標(biāo)和自身的管理實(shí)力，選擇合適的風(fēng)險評估方式，對融資過程中的風(fēng)險強(qiáng)度和結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)的分析，從而為企業(yè)的融資決策提供可靠的數(shù)據(jù)支持。其次，選擇符合自身發(fā)展的融資方式，盡可能地降低資金成本。隨著我國資金市場的不斷完善，企業(yè)可選擇的融資渠道越來越多，也就導(dǎo)致融資方式不斷增多，但是不管選擇哪種融資方式，都會給企業(yè)帶來一定的財務(wù)風(fēng)險，不同之處就是資金成本不一樣。所以，企業(yè)在融資過程中需要嚴(yán)格遵守國家頒布的相關(guān)融資政策和法律法規(guī)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的財務(wù)需求，嚴(yán)格把控融資成本，選擇一種符合自身需求的融資方式，進(jìn)而降低企業(yè)的資金成本。

（二）加強(qiáng)企業(yè)投資風(fēng)險的防范

企業(yè)在內(nèi)部控制過程中加強(qiáng)對投資風(fēng)險的防范，首先，需要對投資項目制定詳細(xì)且科學(xué)的分析。聘任投資項目相關(guān)的專業(yè)人士和財務(wù)人員進(jìn)行詳細(xì)的財務(wù)分析，對潛在影響企業(yè)投資項目收益的相關(guān)因素進(jìn)行全方位的考慮，并最終形成書面報告。具體因素可分為：投資條件、競爭對手的綜合實(shí)力、當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)法律法規(guī)政策、項目預(yù)售收益等。從而為企業(yè)的管理層提供可靠的數(shù)據(jù)支持，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的目的。其次，不斷完善企業(yè)的財務(wù)決策機(jī)制。企業(yè)只要投資決策失誤，必然就會形成財務(wù)風(fēng)險，所以企業(yè)需要完善自身的財務(wù)決策機(jī)制，在提升企業(yè)投資決策準(zhǔn)確性的同時，進(jìn)一步保證企業(yè)的投資收益，降低投資風(fēng)險。具體措施如下：①堅決杜絕出現(xiàn)個人舞弊、違法違規(guī)和不可控風(fēng)險等情況，嚴(yán)格規(guī)范項目投資的工作流程。②項目決策流程需要靈活應(yīng)對各類突發(fā)情況，應(yīng)在保證決策質(zhì)量的前提下，對相關(guān)的原則性和靈活性進(jìn)行合理權(quán)衡，同時需要高度重視企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)際情況和市場環(huán)境的變化趨勢，在投資項目的決策工作中，堅持追求企業(yè)利潤的最大化原則，對投資方案進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)整，進(jìn)而降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（三）加強(qiáng)營運(yùn)資金風(fēng)險的管理與防范

企業(yè)在內(nèi)控管理過程中加強(qiáng)營運(yùn)資金風(fēng)險的管理與防范主要措施體現(xiàn)在如下幾個方面：首先，強(qiáng)化對應(yīng)收賬款的管理。企業(yè)在日常的應(yīng)收賬款工作中，應(yīng)做好應(yīng)收賬款的跟蹤和分析、應(yīng)收賬款的時間分析和應(yīng)收賬款能夠收現(xiàn)成功的概率，同時還要做好應(yīng)收賬款壞賬的準(zhǔn)備，提前制定相關(guān)的應(yīng)對措施。具體如下：①建立科學(xué)的信用政策，合理確定銷售額度和信用期限，以此降低應(yīng)收賬款壞賬的損失率和控制收賬費(fèi)用的增加。②構(gòu)建科學(xué)合理的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制體系。在回收應(yīng)收賬款的工作中，根據(jù)拖欠戶的時間長短，選擇不同的方式進(jìn)行催繳和催收，但是無論選擇何種方式，都會導(dǎo)致收賬費(fèi)用的增加，所以企業(yè)需要權(quán)衡兩者之間利弊，在此基礎(chǔ)上，制定合適的收賬政策，完善企業(yè)的應(yīng)收賬款催收催繳制度，將應(yīng)收賬款具體落實(shí)到相關(guān)人員，確保應(yīng)收賬款的相關(guān)工作順利開展。其次，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。企業(yè)通過加強(qiáng)現(xiàn)金管理，能夠保證企業(yè)現(xiàn)金的持有量是科學(xué)合理的，進(jìn)而減少企業(yè)現(xiàn)金管理的成本。企業(yè)在內(nèi)控管理中，需要做好現(xiàn)金的回收和支出工作，對企業(yè)的閑置資金進(jìn)行合理的投資，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金收益的提升。選擇合適的方式對企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行規(guī)劃和控制，并加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金管理人員的培訓(xùn)，提升對現(xiàn)金管理的重要認(rèn)識，保證現(xiàn)金管理的質(zhì)量，降低營運(yùn)資金的管理風(fēng)險。

（四）加強(qiáng)企業(yè)管理信息的溝通和交流

企業(yè)需要不斷完善自身內(nèi)控管理信息的溝通和交流制度，以便適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的相關(guān)需求。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制管理和財務(wù)風(fēng)險防范的工作中，需要構(gòu)建企業(yè)信息和資源的共享機(jī)制，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部員工之間的合作，確保企業(yè)信息在企業(yè)間能夠有效地溝通和交流，有助于員工在相關(guān)工作中及時發(fā)現(xiàn)問題，并將必要的信息上報給管理層，方便制定有效的措施來解決相關(guān)的問題。同時也有助于企業(yè)管理者更加清晰的了解企業(yè)的具體情況，從而促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

結(jié)語

綜上，企業(yè)的內(nèi)部控制管理及財務(wù)風(fēng)險防范工作是非常重要的，企業(yè)應(yīng)該充分結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況，構(gòu)建科學(xué)有效的內(nèi)部控制管理體系，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的財務(wù)風(fēng)險，并采取有效的措施，將財務(wù)風(fēng)險帶來的損失降至最低，進(jìn)而推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

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