河南省民辦高校融資困境及對(duì)策研究*

張笑梅

（鄭州商學(xué)院，河南 鞏義 451200）

民辦高校作為我國(guó)高等教育的重要組成部分，在很大程度上緩解了社會(huì)大眾迫切需要接受高等教育的需求，但是辦學(xué)資金短缺、融資困難等問(wèn)題已成為制約民辦高校進(jìn)一步發(fā)展的瓶頸。本文通過(guò)研究河南省民辦高校融資困境及對(duì)策，以期實(shí)現(xiàn)河南省民辦高校融資渠道的多元化，提高民辦高校的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)高等教育大眾化的實(shí)現(xiàn)。

1 民辦高校融資相關(guān)理論綜述

1.1 準(zhǔn)公共產(chǎn)品理論

產(chǎn)品根據(jù)是否具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性可以分為三類(lèi)：第一類(lèi)是公共產(chǎn)品，其消費(fèi)具有非競(jìng)爭(zhēng)性、受益具有非排他性，一般由政府提供；第二類(lèi)是私人產(chǎn)品，其消費(fèi)具有競(jìng)爭(zhēng)性、受益具有排他性，一般由市場(chǎng)提供；第三類(lèi)是準(zhǔn)公共產(chǎn)品，它處于公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間[1]。民辦高校受教育者可以自己決定是否接受教育、接受什么樣的教育，這具有一定的非排他性。但是高等教育資源總量有限，一個(gè)人接受了高等教育就減少了他人受教育的機(jī)會(huì)，這又具有一定的競(jìng)爭(zhēng)性。因此民辦高校屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品，應(yīng)由政府和市場(chǎng)共同承擔(dān)。

1.2 高等教育成本分擔(dān)理論

高等教育成本分擔(dān)主要有兩個(gè)理論依據(jù)：一是利益獲得原則，指誰(shuí)從教育中獲益，誰(shuí)就要承擔(dān)教育費(fèi)用。高等教育是一種滿足多個(gè)主體投資、收益的活動(dòng)，其成本應(yīng)由學(xué)生、家長(zhǎng)、政府、社會(huì)等共同分擔(dān)。其中，學(xué)生是教育的直接受益者，學(xué)生家長(zhǎng)能從學(xué)生的就業(yè)中受益，政府和社會(huì)能從高等教育中獲得經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，所以都應(yīng)該承擔(dān)費(fèi)用。二是能力支付原則，指從教育中獲取收益的人應(yīng)該根據(jù)支付能力大小來(lái)支付教育費(fèi)用。因此各方主體在支付費(fèi)用時(shí)應(yīng)根據(jù)各自的收益和能力來(lái)決定。

1.3 融資結(jié)構(gòu)理論

權(quán)衡理論認(rèn)為企業(yè)負(fù)債有稅收收益和破產(chǎn)成本，這兩者可以抵減，因此企業(yè)負(fù)債的多少要比較稅收收益和破產(chǎn)成本的大小，該理論不認(rèn)為企業(yè)負(fù)債越多越好，而是存在一個(gè)最佳的融資結(jié)構(gòu)。優(yōu)序融資理論認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該按照成本最小的原則選擇融資方式并進(jìn)行排序，優(yōu)先選擇風(fēng)險(xiǎn)小、幾乎沒(méi)有交易成本的內(nèi)部融資，再選擇風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小的外部融資，最后才會(huì)選擇股權(quán)融資這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)較大的融資方式。因此，民辦高校應(yīng)積極探索融資渠道和融資方式，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，增加內(nèi)部融資，提高資金的利用效率。

2 河南省民辦高校融資現(xiàn)狀分析

2.1 河南省民辦高校發(fā)展現(xiàn)狀

河南省教育廳公布的《2019年河南省教育事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》顯示，河南省共有普通高校141所，其中民辦普通高校39所，占全省普通高?？倲?shù)的27.66%；普通高校在校生達(dá)231.97萬(wàn)人，其中民辦普通高校在校生59.47萬(wàn)人，占全省普通高校在校生總數(shù)的25.64%。河南省民辦高校數(shù)量和在校生數(shù)量變動(dòng)見(jiàn)第107頁(yè)圖1，數(shù)據(jù)來(lái)源于2008—2019年河南省教育事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)。

從圖1可知，河南省民辦普通高校從2008年的11所增加至2019年的39所，增加了2.5倍；河南省民辦普通高校在校生從2008年的20.29萬(wàn)人增加至2019年的59.47萬(wàn)人，增加了1.9倍。

圖1 2008—2019年河南省民辦高校數(shù)量和在校生數(shù)量變動(dòng)圖

2.2 河南省民辦高校融資現(xiàn)狀

根據(jù)2019年中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒，2008—2017年全國(guó)教育經(jīng)費(fèi)情況以及2017年中央、地方和河南省教育經(jīng)費(fèi)情況分別見(jiàn)表1和表2。

從表1可以看出，全國(guó)教育經(jīng)費(fèi)逐年遞增，從2008年的14 500.74億元增加到2017年的42 562.01億元，增加了1.94倍。民辦學(xué)校的教育經(jīng)費(fèi)也在逐年增加，從2008年的69.85億元增加到2017年的225.01億元，增加了2.22倍。但是民辦學(xué)校的教育經(jīng)費(fèi)占教育經(jīng)費(fèi)總數(shù)的比重較低，從2008年的0.48%增加到2017年的0.53%，僅增加了0.10倍，明顯少于其他各項(xiàng)教育經(jīng)費(fèi)。

表1 2008—2017年全國(guó)教育經(jīng)費(fèi)情況 （億元）

從表2可以看出，2017年河南省的教育經(jīng)費(fèi)中民辦學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)占總數(shù)的0.97%，可見(jiàn)，河南省民辦教育投入資金高于全國(guó)平均水平[2]。

表2 2017年中央、地方和河南省教育經(jīng)費(fèi)情況 （億元）

3 河南省民辦高校融資困境及原因分析

3.1 河南省民辦高校融資存在的困境

1）融資渠道單一。融資渠道主要分為國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)、民辦學(xué)校中舉辦者投入、捐贈(zèng)收入、事業(yè)收入（主要是學(xué)費(fèi)）和其他教育經(jīng)費(fèi)。2016年我國(guó)民辦高校各項(xiàng)教育經(jīng)費(fèi)收入及占總收入的百分比情況見(jiàn)表3，數(shù)據(jù)來(lái)源于《中國(guó)教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)年鑒-2017》。

從表3可以看出，在民辦高校各項(xiàng)教育經(jīng)費(fèi)收入中，學(xué)費(fèi)收入占72.96%，是教育經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源。民辦高校過(guò)于依賴(lài)學(xué)費(fèi)，如果招生情況不理想、學(xué)生缺乏，那么學(xué)校將面臨困難，而且為了大量招生，學(xué)?？赡軙?huì)降低招生標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而影響學(xué)校的整體質(zhì)量。

表3 2016年我國(guó)民辦高校各項(xiàng)教育經(jīng)費(fèi)收入及占總收入的百分比情況

2）政府扶持力度較小。與公立學(xué)校相比，我國(guó)對(duì)民辦學(xué)校財(cái)政扶持力度較小。2016年河南省公共財(cái)政教育經(jīng)費(fèi)情況見(jiàn)第108頁(yè)表4，數(shù)據(jù)來(lái)源于《中國(guó)教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)年鑒-2017》。從表4可以看出，在河南省公共財(cái)政教育經(jīng)費(fèi)中，教育部門(mén)和其他部門(mén)教育經(jīng)費(fèi)占97%，民辦學(xué)校僅占2.97%，由此可見(jiàn)，河南省對(duì)于民辦學(xué)校的資金投入力度較小。國(guó)家雖然頒布了相關(guān)的政策補(bǔ)貼民辦高校，但和公辦高校相比，扶持力度相差甚遠(yuǎn)。而且民辦高校中獲得獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金的學(xué)生比例和公辦高校有一定的差距，其教師待遇也和公辦高校有所差別。

表4 2016年河南省公共財(cái)政教育經(jīng)費(fèi)情況

3）社會(huì)捐贈(zèng)積極性低。在政策方面，我國(guó)對(duì)于慈善捐贈(zèng)的稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少，且稅收減免手續(xù)較為復(fù)雜，流程相對(duì)較長(zhǎng)；在個(gè)人捐贈(zèng)方面，捐贈(zèng)行為主要依賴(lài)個(gè)人意識(shí)的提高，而個(gè)人意識(shí)形態(tài)的改變需要較長(zhǎng)時(shí)間，社會(huì)對(duì)個(gè)人捐贈(zèng)的輿論宣傳也不到位，并未形成弘揚(yáng)捐贈(zèng)的文化和環(huán)境，個(gè)人對(duì)捐贈(zèng)行為不夠了解，缺乏積極性，因此導(dǎo)致個(gè)人捐贈(zèng)行為較少[3]。

4）銀行貸款難度大。首先，民辦高校大多數(shù)貸款是短期貸款，而銀行更希望貸出長(zhǎng)期貸款；其次，公辦高校貸款能得到政府保證，而民辦高校卻沒(méi)有政府資金支持，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，民辦高校貸款的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大，這影響了其貸款的積極性；最后，國(guó)家規(guī)定民辦高校作為公益性團(tuán)體不能以其設(shè)施設(shè)備作為抵押，加大了民辦高校銀行貸款難度。

3.2 河南省民辦高校融資困境產(chǎn)生的原因

1）政策制度不完善。一方面，雖然我國(guó)已頒布政策和制度要求各地政府扶持民辦高校發(fā)展，但是沒(méi)有明確說(shuō)明具體的資助措施，所以相關(guān)資助政策并未得到較好的落實(shí)，而且河南省缺乏鼓勵(lì)社會(huì)捐贈(zèng)的相關(guān)政策；另一方面，政府監(jiān)管不到位，對(duì)民辦高校的辦學(xué)理念和條件等相關(guān)情況缺乏必要的監(jiān)督和管理，這也造成了民辦高校的規(guī)范性參差不齊，使其融資有一定的困難。

2）政府資金補(bǔ)貼較少。在稅收優(yōu)惠力度方面，雖然政府明確規(guī)定民辦學(xué)校與公辦學(xué)校具有同等權(quán)益，但民辦高校和公辦高校資金來(lái)源不同，造成其稅收優(yōu)惠力度有所差別；在學(xué)生資助力度方面，雖然相關(guān)政策規(guī)定民辦高校也可享受助學(xué)貸款、獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金等資助，但公辦高校和民辦高校中受到資助的學(xué)生比例差距較大[4]。

3）社會(huì)認(rèn)可度較低。一方面，由于我國(guó)傳統(tǒng)意識(shí)的偏差，大部分人更加崇尚公辦組織，認(rèn)為民辦組織缺乏保證，因此造成了民辦高校的融資困難；另一方面，由于缺乏足夠的宣傳和社會(huì)輿論導(dǎo)向，大眾對(duì)民辦高校缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，把民辦高校和企業(yè)等同起來(lái)，認(rèn)為它是盈利性組織，導(dǎo)致對(duì)民辦高校存在一定的歧視，這也是民辦高校融資困難的一個(gè)原因。

4）教學(xué)質(zhì)量有待提高。雖然民辦高校發(fā)展迅速，但是和公辦高校相比，民辦高校的教學(xué)質(zhì)量還有一定的差距。辦學(xué)定位方面，部分民辦高校辦學(xué)特色和理念較為模糊，缺乏成熟的指導(dǎo)思想；師資團(tuán)隊(duì)方面，很多民辦高校招聘了大量的兼職教師卻難以有效地對(duì)其進(jìn)行約束，造成了教師管理的混亂，而對(duì)于專(zhuān)職教師，由于待遇較低，難以吸引優(yōu)秀的人才；生源質(zhì)量方面，部分民辦高校為了獲取更多的學(xué)費(fèi)收入，降低入學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，大量招生，進(jìn)而影響生源的質(zhì)量[5]。

4 發(fā)達(dá)國(guó)家私立大學(xué)融資經(jīng)驗(yàn)分析

美國(guó)、日本等國(guó)家的私立高等教育發(fā)展迅速，分析這些國(guó)家的私立高校融資經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于我國(guó)民辦高校的發(fā)展有重要的意義。

4.1 美國(guó)私立大學(xué)融資經(jīng)驗(yàn)分析

美國(guó)的私立大學(xué)已有300多年的歷史，很多頂級(jí)私立大學(xué)以學(xué)費(fèi)收入為主要資金來(lái)源，如斯坦福大學(xué)、麻省理工大學(xué)等，此外還有政府資助、社會(huì)捐贈(zèng)等融資渠道。

一是學(xué)費(fèi)收入。學(xué)費(fèi)是美國(guó)私立大學(xué)的主要經(jīng)費(fèi)來(lái)源，大約占全部經(jīng)費(fèi)的一半。美國(guó)私立大學(xué)的學(xué)費(fèi)和學(xué)校的知名度有關(guān)，一般知名度越高的大學(xué)學(xué)費(fèi)越高，除此之外，學(xué)費(fèi)高低還因?qū)W科和專(zhuān)業(yè)不同而有所不同。

二是政府資助。美國(guó)是最早由政府對(duì)私立大學(xué)進(jìn)行資助的國(guó)家之一，政府對(duì)于學(xué)生資助的形式不同，有直接撥款，也有通過(guò)簽訂立項(xiàng)合同的方式進(jìn)行資助。不僅聯(lián)邦政府會(huì)對(duì)私立大學(xué)進(jìn)行資助，州政府也可以對(duì)當(dāng)?shù)氐乃搅⒋髮W(xué)進(jìn)行資助。

三是社會(huì)捐贈(zèng)。社會(huì)捐贈(zèng)在美國(guó)私立大學(xué)中占有重要的地位，這和美國(guó)具有完善的募捐機(jī)制、募捐計(jì)劃和嚴(yán)格的資金監(jiān)管有關(guān)。美國(guó)的社會(huì)輿論和政策都鼓勵(lì)社會(huì)捐贈(zèng)，高校本身也重視社會(huì)籌資，從而形成了社會(huì)捐贈(zèng)的氛圍。

四是銷(xiāo)售和服務(wù)收入。首先，美國(guó)私立大學(xué)可以利用學(xué)校的設(shè)備和企業(yè)聯(lián)合創(chuàng)辦企業(yè)，通過(guò)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得一定的收入；其次，大學(xué)可以和企業(yè)合作，通過(guò)提供咨詢(xún)服務(wù)的方式獲得經(jīng)費(fèi)；最后，一些實(shí)力較強(qiáng)的大學(xué)還可以通過(guò)出售專(zhuān)利的方式取得經(jīng)費(fèi)。

五是基金會(huì)和上市公司。美國(guó)私立大學(xué)可以通過(guò)基金會(huì)、上市公司等措施籌集資金，由此來(lái)拓寬融資渠道，解決經(jīng)費(fèi)來(lái)源不足的問(wèn)題。

4.2 日本私立大學(xué)融資經(jīng)驗(yàn)分析

日本私立大學(xué)在高等教育中有重要的作用，著名的私立大學(xué)有早稻田大學(xué)、慶應(yīng)大學(xué)等，其辦學(xué)經(jīng)驗(yàn)值得學(xué)習(xí)借鑒。日本私立大學(xué)以學(xué)費(fèi)為主要經(jīng)費(fèi)來(lái)源，除此之外，還有財(cái)政資助、校產(chǎn)收入等。

一是學(xué)費(fèi)收入。日本私立大學(xué)擁有多種融資渠道，但學(xué)費(fèi)還是主要的融資方式，一般知名度高、實(shí)力強(qiáng)的大學(xué)，師資團(tuán)隊(duì)、綜合實(shí)力都較強(qiáng)，但學(xué)費(fèi)也相應(yīng)較高，是普通公立大學(xué)學(xué)費(fèi)的3倍。

二是政府撥款。政府撥款也是日本私立大學(xué)的重要融資渠道，政府在資助學(xué)校時(shí)會(huì)參考其辦學(xué)實(shí)力，一般會(huì)對(duì)實(shí)力強(qiáng)的大學(xué)給予更多的撥款，而且日本會(huì)對(duì)私立學(xué)校購(gòu)買(mǎi)教學(xué)設(shè)備等提供低息貸款。

三是校產(chǎn)收入。日本的私立大學(xué)可以通過(guò)學(xué)校的設(shè)施、不動(dòng)產(chǎn)等資源獲得經(jīng)營(yíng)收入，一些實(shí)力較強(qiáng)的大學(xué)還可以和企業(yè)或政府合作，通過(guò)提供咨詢(xún)服務(wù)等獲得一定的收入。

四是捐贈(zèng)收入。日本政府通過(guò)制定相關(guān)政策鼓勵(lì)社會(huì)捐贈(zèng)，形成了良好的捐贈(zèng)文化和氛圍，因此，捐贈(zèng)收入也是日本私立大學(xué)的重要資金來(lái)源，在融資渠道中占據(jù)較高的地位。

5 解決河南省民辦高校融資問(wèn)題的對(duì)策建議

5.1 民辦高校自身方面

1）增強(qiáng)自身實(shí)力。首先，明確辦學(xué)定位。民辦高校要明確自身的辦學(xué)理念，應(yīng)該致力于服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展培養(yǎng)應(yīng)用型人才。其次，提高師資力量。除了從校外招聘兼職教師外，還要注意對(duì)學(xué)校年輕教師的培養(yǎng)，如通過(guò)進(jìn)修、培訓(xùn)等方式提高教師的實(shí)力，同時(shí)還要注意提高教師的待遇，防止教師的流失。最后，提高生源質(zhì)量。不能為了學(xué)費(fèi)收入而降低招收標(biāo)準(zhǔn)大量招生，要注意教師和學(xué)生數(shù)量的匹配，在招生標(biāo)準(zhǔn)上要堅(jiān)持原則，不能一味降分而降低學(xué)校的生源質(zhì)量。

2）拓寬融資渠道。一方面，要積極和政府溝通，配合政府的各項(xiàng)工作安排，通過(guò)科研合作等形式爭(zhēng)取獲得政府的扶持；另一方面，要積極組織捐贈(zèng)活動(dòng)，制定針對(duì)不同捐贈(zèng)主體的詳細(xì)捐贈(zèng)方案，規(guī)范捐贈(zèng)程序。此外，學(xué)校要加大宣傳力度，獲得社會(huì)的關(guān)注。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)可以多參加一些社交活動(dòng)，結(jié)交一些熱愛(ài)教育事業(yè)的慈善家或團(tuán)體，以此增加籌資的機(jī)會(huì)。

3）創(chuàng)新融資方式。一方面，高校具有豐富的資源和廣闊的場(chǎng)地，但是在寒假、暑假期間卻處于閑置狀態(tài)，學(xué)校可以在學(xué)生放假后將設(shè)備和場(chǎng)地出租，如實(shí)驗(yàn)儀器、體育場(chǎng)等，獲得一定的收入；另一方面，高校可以借鑒美國(guó)和日本的做法，利用學(xué)校的科技、智力等資源為企業(yè)提供專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)服務(wù)來(lái)取得一定的收入。

5.2 政府方面

1）完善政府扶持法律制度。一方面，政府應(yīng)及時(shí)更新相關(guān)法律政策，明確扶持標(biāo)準(zhǔn)和步驟，讓民辦高校在獲取政府扶持時(shí)有一定的法律依據(jù)，將政府扶持落到實(shí)處；另一方面，政府要制定相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，制定學(xué)生低息貸款、助學(xué)貸款等具體措施，使符合標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)生能夠獲得政府的資助。

2）加大政府財(cái)政支持力度。一方面，政府可以根據(jù)民辦高校的資金需求給予一定的財(cái)政支持，這不僅能夠促進(jìn)高校的發(fā)展，而且能通過(guò)高校學(xué)生的人才力量帶動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；另一方面，政府可以成立基金會(huì)，通過(guò)基金會(huì)對(duì)民辦高校進(jìn)行資金支持，促進(jìn)民辦高校發(fā)展。

5.3 社會(huì)方面

1）鼓勵(lì)社會(huì)捐贈(zèng)。一方面，政府要制定相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，讓企業(yè)和個(gè)人在捐贈(zèng)的同時(shí)享受到一定的優(yōu)惠，提高社會(huì)捐贈(zèng)的積極性；另一方面，政府要制定刺激捐贈(zèng)的獎(jiǎng)勵(lì)政策，給予捐贈(zèng)企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)或榮譽(yù)，既可以提高這些企業(yè)的捐贈(zèng)積極性，又可以形成社會(huì)捐贈(zèng)的良好氛圍，鼓勵(lì)更多的個(gè)人和企業(yè)加入到社會(huì)捐贈(zèng)中。

2）引導(dǎo)企業(yè)投資。一方面，民辦高校要利用學(xué)生專(zhuān)業(yè)競(jìng)賽、招聘會(huì)等各種形式加大宣傳力度，提高學(xué)校的曝光率和知名度，讓社會(huì)和企業(yè)對(duì)學(xué)校特點(diǎn)、優(yōu)勢(shì)等有所認(rèn)識(shí)，提高企業(yè)與學(xué)校合作、對(duì)學(xué)校投資的意愿；另一方面，民辦高校要積極開(kāi)展校企合作，這不僅能夠培養(yǎng)社會(huì)需要的人才，還能獲得企業(yè)在資金上的一些資助[6]。